月半弯：回复陈诗晗老师 那是要交分红税吗

陈诗晗老师：回复月半弯分配20%股息红利个税

FINE &赵娜：回复赵海龙老师 老师缴纳印花税是根据的什么税法规定那。按照怎样得比例去缴纳那

赵海龙老师：回复FINE &赵娜根据《印花税暂行条例》第八条记载资金的账簿按固定资产原值和自有流动资金zhi总额贴dao花后，以后年度资金总额比已贴花资金总额增加的，增加部分应按规定贴花。

李老师2：回复jossonli根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第一条在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。   个人独资企业、合伙企业不适用本法。   第五条企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。   第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：   （一）销售货物收入；   （二）提供劳务收入；   （三）转让财产收入；   （四）股息、红利等权益性投资收益；   （五）利息收入；   （六）租金收入；   （七）特许权使用费收入；   （八）接受捐赠收入；   （九）其他收入。   符合上述条件需要缴纳企业所得税。

李老师2：回复jossonli实际上是该公司将盈余公积金向股东分配了股息、红利，股东再以分得的股息、红利增加注册资本。因此，依据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》（国税发[1997]198号）精神，对属于个人股东分得再投入公司（转增注册资本）的部分应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税；若为法人并入收入缴纳企业所得税 按照财税（2008）1号文件“2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。”，这里的外国投资者是指在中国境内未设机构或有设机构但实际取得所设机构没有实际联系的非居民企业。因此要交10%预提所得税，如果外商企业是在中国境内经营设立的外商投资企业则同居民企业。

啊贝：回复小云老师 老师，我17年公司成立，净利润是 -14000，18年净利润是 207825.6 那我18年计提盈余公积就应该是 193825.6✖️10% 是吗？ 能把我计提法定盈余公积，任意盈余公积 的分录写一下 吗

小云老师：回复啊贝借:利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积 贷:盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积

啊贝：回复小云老师 法定盈余公积我知道是10%，任意盈余公积是有多少比例呢

小云老师：回复啊贝那个是你自己公司定的，没有要求

啊贝：回复小云老师 公司自己定好百分比以后 需要有纸质版的文件说明吗？应该是有比例限制吧，因为任意盈余公积也可以转增资本，那我如果注册资本为100万，那我净利润为50万，那我可以把这50万全部计提为盈余公积，那我到时候只需要追加50万资本就行了？是吗

小云老师：回复啊贝你好，是的，没有比例限制，只是你总的盈余公积发到注册资本的50%以上就可以不提了

啊贝：回复小云老师 老师，那我今年计提任意盈余公积的时候，明年可以不计提任意盈余公积，这不是固定的 啥时候需要 啥时候计提是吗

小云老师：回复啊贝你好，不用固定的，你想提不想提都可以

啊贝：回复小云老师 老师，盈余公积转增资本需要缴纳个税吗

小云老师：回复啊贝你好，不需要的。

Mingli.Shao：回复姜老师 2017年在没计提所得税的情况下利润总额是6000，然后计提了2100元所得税，在2018年1月缴纳的，那此时净利润就是4000元，是将这4000元转到利润分配_未分配里吗？2018年5月份又补交300所得税，这怎么处理呢？谢谢

Mingli.Shao：回复姜老师 2017年在没计提所得税的情况下利润总额是6000，然后计提了2100元所得税，在2018年1月缴纳的，那此时净利润就是4000元，是将这4000元转到利润分配_未分配里吗？2018年5月份又补交300所得税，这怎么处理呢？谢谢

姜老师：回复Mingli.Shao6000元利润计提所得税后净利润是3900元，将3900元转到利润分配-未分配利润。补缴的所得税借：利润分配-未分配利润 贷：应交税费-所得税。然后交纳借：应交税费-所得税 贷：银行。

伊伊：回复陈诗晗老师 不够详细，这个合作社不是农业的，是村里的企业厂房租赁收入，工作人员，村干部发放工资的一个企业性质

陈诗晗老师：回复伊伊你用的准则是什么？ 农业合作社准则，你就直接计入盈余分配。 借，盈余分配 贷，应付利润