Luck Fairy：回复阿水老师 那么进项税额转出科目不是有余额？

Luck Fairy：回复阿水老师 月末或者年末要处理吗？

阿水老师：回复Luck Fairy学员你好， 期末的时候，应交税费——应交增值税（进项税额转出）会转到应交税费——应交增值税（转出未交增值税）里去的。

Luck Fairy：回复阿水老师 计提本月应交增值税借：应交税费-应交增值税-（销项），贷应交税费-应交增值税-（进项），应交增值税（未交增值税?）

阿水老师：回复Luck Fairy借：应交税费-应交增值税-（销项）， 借，应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷，应交税费-应交增值税-（进项）， 贷，应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 这样差额都都在应交税费-应交增值税（转出未交增值税）科目了， 然后再借，应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷，未交增值税 把应交增值税的余额转到未交增值税。未交增值税的贷方余额即为需要缴纳的增值税。 实际缴纳的时候，借，未交增值税，贷，银行存款。

桐媚????????????：回复庄老师 如果是以前年度发生的需要调整到以前年度损益调整吧

庄老师：回复桐媚????????????你好，是的，是这样处理的，

夏爽：回复紫藤老师 计提，使用，和结转分录都是什么

紫藤老师：回复夏爽结转 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费—增值税加计抵减

紫藤老师：回复夏爽1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

严 yan：回复赵俊鸽老师 老师，我这个进项税额转出月末的时候怎么做账务处理啊，

严 yan：回复赵俊鸽老师 销项税进项税月末都转入未缴增值税了，进项税额转出怎么做分录啊

赵俊鸽老师：回复严 yan进项税额转出是抵减进项税额的，也进未交增值税

云淡风轻：回复小惑老师 你好，老师！我申报的进项税额与我入账的进项金额有差，是因为我计提应付福利费已经价税合计了，但是我又认证了，这个怎么做调整

云淡风轻：回复小惑老师 福利费不能抵扣，所以入账价税合计，但又认证了

小惑老师：回复云淡风轻借：应交税费-进项税额 贷：管理费用 然后再做进项税额转出分录

珍妮小小熏：回复紫藤老师 老师 我是往期的 已经抵扣了 想要转出这一部分 想问一下转出的分录怎么做

紫藤老师：回复珍妮小小熏借 管理费用- 贷 应交税费 -进项转出

珍妮小小熏：回复紫藤老师 还用再做一笔 借：进项税转出 贷：进项税 吗？

紫藤老师：回复珍妮小小熏不需要了，借 管理费用- 贷 应交税费 -进项转出

珍妮小小熏：回复紫藤老师 谢谢

紫藤老师：回复珍妮小小熏不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

时尚的衬衫：回复小惑老师 不调上年的账，这张票的进项税不想浪费了，打算抵扣掉，不知道怎么做账

小惑老师：回复时尚的衬衫金额是多少？你们使用的是小企业吗

细心的芒果：回复佟老师 我这个月的税已经报了，请问下月可以进项税可以转出吗？相当于中间隔了一个月

avz：回复金子老师 我们购买的是礼品，经营范围内没有该项目销售！也是这样处理吗？

金子老师：回复avz不好意思学员，我看错您发的问题了，还以为是自产货物赠送客户，若是自产货物赠送客户就是适用我上面写的分录； 若是外购的商品赠送且取得专票，那么分录为： 借：库存商品 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 赠送时分录为： 借：销售费用 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）