小猪熊：回复江老师 我在3月份做了一笔分录，借累计折旧 贷以前年度损益调整，借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 在编制2季度的利润表中累计折旧是负数吗

小猪熊：回复江老师 这是冲销2019年多折旧的固定资产

小猪熊：回复江老师 累计折旧在管理费用里面

江老师：回复小猪熊你肯定是不能将累计折旧调成负数。你可以等累计折旧有数据时，再调。就是本年累计数据的数据大于你需要冲销的累计折旧时再调

小猪熊：回复江老师 我已经做了，怎么处理啊

小猪熊：回复江老师 全年折旧都达不到我要冲销的金额

江老师：回复小猪熊那这个只能负数列支处理了。要不就是不冲销处理，在去年时，直接根据会计折旧金额与税收折旧金额，调增应纳税所是额

小猪熊：回复江老师 去年是调增了的

江老师：回复小猪熊如果去年调增了应纳税所得额，就不用账务处理了。

风001：回复思顿乔老师 报表里差了这个数据

思顿乔老师：回复风001你是不是 没有结转好呀？

风001：回复思顿乔老师 怎么结转呢

风001：回复思顿乔老师 我是按正常的结转损益

思顿乔老师：回复风001以前年度损益调整在报表中的反映： 科目不直接在《资产负债表》和《利润表》中反映，是通过： 1、资产负债表中只填写“利润分配”的期末数，调整“未分配利润”和“应交税金”的年初数。 2、损益表中填写在“年初未分配利润”中。 以前年度损益调整是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过以前年度损益调整科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把以前年度损益调整科目结转到利润分配科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的本年利润科目。

风001：回复思顿乔老师 那我资产负债表的期末未分配利润数据减去期初未分配利润数据不等于利润表中的净利润的本年累计数据，这样正常吗

思顿乔老师：回复风001你好，这个是不正常的，谢谢

风001：回复思顿乔老师 那就是资产负债表未分配利润的期末数据没有加上这个以前年度损益调整的数据

风001：回复思顿乔老师 这样是系统设置问题吗

思顿乔老师：回复风001你好，估计不是系统设置，也可能是人为

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，银行存款和 其他应付款之前 不涉及吧？谢谢

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好不涉及的 直接调整

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，您好税金交了没记，怎么调整？财务费用要怎么弄呢？谢谢老师

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 你计提了没 。 计提了 补做即可 ；财务费用又是什么业务

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，您好，就是发现一个利息老会计给当费用入了，我要怎么样补救呢

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 好久的利息收入 。 跨年了吗 金额多少 之前分录写下 看看怎么来调整

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，18年的几十块钱，，

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 那你现在2020年直接做红冲 然后做一笔利息收入即可 金额很小直接调整

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师您好，是这样的，18年时是有一笔手续费40，利息30，老会计看错了，都当手续费了，都做的 借：财务费用 70， 贷：银行存款 70 了我现在怎么调整呢？谢谢

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 那你就做 借银行存款30 借财务费用-利息收入-30

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，两个都是借吗？那我要贷吗

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 不做 。费用你要做借方负数 。你做贷方到时系统识别不了 容易造成你报表不平

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，还有一笔所得税的税金，他记错了，多扣了3元，回单上是正确的，我要怎么调？这个就3元，不用进以前年度损益了吧，纯记错抄错的原因

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 是的 你直接调整分录即可 3元直接调整

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师，分录怎么写呢，谢谢

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 我要看你之前记错是怎么写的 多写了3元吗

胖妞的泰坦尼克号：回复meizi老师 老师多写了3元哦

meizi老师：回复胖妞的泰坦尼克号你好 那你就在原分录不变 金额负数冲即可 金额用-3

不安的黑猫：回复小沈老师 如果在贷方是什么意思

小沈老师：回复不安的黑猫你好，就是借记或是贷记

不安的黑猫：回复小沈老师 是增加还是减少？你怎么答非所问呢

小沈老师：回复不安的黑猫你好，以前年度损益调整是一个过渡科目，调整以前期间会计差错时，利润表科目不可以直接使用利润表科目，因为那样会影响当期利润表，而将利润表科目用以前年度损益调整替换，月末将以前年度损益调整结转至利润分配--未分配利润。以前年度损益调整科目期末无余额。所以借方或是贷方并不能表示增加或是减少。

肄米阳光：回复张艳老师 之前挂的是其他应付款-xx公司

张艳老师：回复肄米阳光借：以前年度损益调整 贷：应付利息 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整

肄米阳光：回复张艳老师 需要调整去年的汇算清缴吗？年底还需要怎麽做呢？

张艳老师：回复肄米阳光不需要，在做今年的所得税汇算清缴时，做调整就是了。

南南：回复邹老师 就是管理费用的工资

邹老师：回复南南你好，管理费用的工资金额错了，就通过以前年度损益调整科目做相应调整分录就是了

南南：回复邹老师

南南：回复邹老师 我冲销了 然后做了个正确的 然后调整到以前年度损益 这样余额表和利润表对不上 是不是错了？ 具体怎么做呢

南南：回复邹老师 是不是不用冲销和做正确的分录啊

邹老师：回复南南你好，可以红冲之前错误的，然后做一笔正确的 你是 指余额表和利润表的什么对不上？

南南：回复邹老师 是啊 差额就是这点金额

南南：回复邹老师 跨年了 可以直接冲红这样操作吗

南南：回复邹老师 以前年度损益调整怎么体现呢

邹老师：回复南南你好，跨年了 ，可以直接冲红这样操作的，只是涉及损益的科目通过以前年度损益调整科目核算就是了 以前年度损益调整不在利润表体现，在资产负债表的未分配利润体现 资产负债表与利润表符合这个勾稽关系就可以的 未分配利润期末数=期初数%2B净利润本年累计%2B(—)以前年度损益调整

南南：回复邹老师 老师 您看一下我发的图片 记错的是其他应收款-公积金这 然后具体怎么调整呢

邹老师：回复南南你好，记错的是其他应收款-公积金，正确的应当计入管理费用？

南南：回复邹老师 不 金额错了 科目对

邹老师：回复南南你好，金额错了 ，科目对 那就做之前相同的分录，金额就是之前错误金额负数就可以了

南南：回复邹老师 这算是冲销了 然后再做一张正确的吗？

邹老师：回复南南你好，是做一笔调整分录（把之前的金额调整到正确的就可以了） 而不是冲销了， 然后再做一张正确的