邹老师：回复薛定谔的喵借；库存现金等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费 你好，所属期是15年的 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+以前年度损益调整

薛定谔的喵：回复邹老师 自查补税借方会是库存现金？？？？？？？？？？

邹老师：回复薛定谔的喵你好，是的，只能是通过现金来调整了

ZHLING：回复江老师 以前的，前3年，18，19和20年

江老师：回复ZHLING需要用“以前年度损益调整”科目进行账务处理

ZHLING：回复江老师 要计提嘛？

ZHLING：回复江老师 我们是小企业会计准则，没有以前年度损益调整这个科目吧？

江老师：回复ZHLING一、交税时，分录是： 借：应交税费——未交增值税 借：应交税费——应交城建税 借：应交税费——应交教育费附加 借：应交税费——应交地方教育附加 借：应交税费——应交印花税 借：以前年度损益调整   主要是税务罚款、滞纳金 贷：银行存款 二、补提时，分录是： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 贷：应交税费——应交印花税 三、将增值税结转处理，分录是： 1、借：应交税费——应交增值税（税务稽查） 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 2、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费——未交增值税 四、结转以前年度损益调整至未分配利润 分录是： 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整

小晴天：回复郭老师 失

小晴天：回复郭老师 控发票

郭老师：回复小晴天跨年的吗？你的成本结转没有

小晴天：回复郭老师 跨年的，已经结

郭老师：回复小晴天借以前年度损益调整贷应交税费-应交增值税-转出未交增值税 借转出未交增值税贷未交增值税 借未交增值税贷银存 这个成本不能税前扣除，调增补所得税

小晴天：回复郭老师 增值税什么时候可以结转成了？

郭老师：回复小晴天查到的当月就可以结转，你交税也是当月的吧

小晴天：回复郭老师 增值税和所得税本来就不相关的呀，从来没有结转过成

郭老师：回复小晴天增值税不能抵扣不就是价税合计入账，进成本

Miss&米：回复邹老师 一般纳税人，税务稽查补交

邹老师：回复Miss&米你好 借；应收账款 ，贷；主营业务收入 ， 应交税费—应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费—应交增值税（增值税检查调整），贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款

……：回复恩熙老师 包括税款都是在营业外支出吗？不需要记入应交税费里边吗？

恩熙老师：回复……你好，补交的税款不需要计提了。

美在不言中：回复邹老师 软件里怎么没有以前年度损益调整科目

邹老师：回复美在不言中你好，是不是选择的是小企业会计准则？

美在不言中：回复邹老师 是的

邹老师：回复美在不言中你好，小企业会计准则是没有以前年度损益调整这个科目的

美在不言中：回复邹老师 那现在用什么科目代替呢

邹老师：回复美在不言中你好，你可以通过利润分配——未分配利润科目代替

美在不言中：回复邹老师 老师可以帮我具体写下分录吗

邹老师：回复美在不言中你好 你好 借；应收账款等科目 贷；利润分配——未分配利润 应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

美在不言中：回复邹老师 老师开始用主营业务收入要交几万的所得税换成利润分配后就不用交了，谢谢

邹老师：回复美在不言中你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

美在不言中：回复邹老师 老师我应收账款改成了其他应收款

邹老师：回复美在不言中你好，那就这样做分录就是了 借；其他应收款 贷；利润分配——未分配利润 应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 借：应交税费——应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

美在不言中：回复邹老师 这样可以吗我挂在其他应收款――老板因为公司的钱都是他收的

邹老师：回复美在不言中你好，如果是老板个人收取，可以这样挂账的

ZHLING：回复郭老师 是的，补收入

郭老师：回复ZHLING借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费、应交增值税销项 贷应交税费查补税款 借应交税费查补税款， 贷银行存款 借利润分配未分配利润 贷应交税费附加税企业所得税 借应交税费、附加税、企业所得税， 贷银行存款

肖肖：回复方老师 增值税

方老师：回复肖肖按正常的交纳增值税进行处理。

小嘿多个口：回复王雁鸣老师 计提呢

王雁鸣老师：回复小嘿多个口您好，计提时，借；营业外支出-查补税金，贷：应交税费-未交增值税。