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企业会计制度以前年度损益调整
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王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 轻松的樱桃 发表的提问：
通过以前年度损益调整，是不是要修改年初报表
你好 不需要的，这个是要修改所有者权益变动表的
226楼
2023-02-19 07:53:48
全部回复
轻松的樱桃：回复王超老师 但是期初未分配利润变动了
2023-02-19 08:13:38
王超老师：回复轻松的樱桃不可能啊，这个未分配利润怎么会动？
2023-02-19 08:29:45
轻松的樱桃：回复王超老师 最终你转入未分配利润
2023-02-19 08:53:27
王超老师：回复轻松的樱桃但也是影响年末的未分配利润啊
2023-02-19 09:13:49
轻松的樱桃：回复王超老师 这些损益是以前年度的，难道期初报表不调整吗
2023-02-19 09:24:36
王超老师：回复轻松的樱桃不调整啊，这个年初数已经是定下来了，你不可能把之前的数字去改掉啊
2023-02-19 09:38:21
笛老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 白茶沐兰竹 发表的提问：
什么时候用以前年度损益调整， 什么时候用以前年度盈余调整， 什么时候用待处理财产损益？
以前年度损益调整bai，是指企业对以前年度du多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以zhi使其不至于影响dao到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。 以前年度损益调整的会计处理： 一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。 二、以前年度损益调整的主要账务处理。 （一）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。 （二）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。 （三）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录。 三、本科目结转后应无余额。 根据以上规定，按照权责发生制的规定，只要是会计年度（1月1日-12月31日）结束，发生多计或少计的重大盈亏数额，均应通过“以前年度损益调整”科目调整，同时，企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也可以通过本科目核算。
227楼
2023-02-19 08:13:33
全部回复
笛老师：回复白茶沐兰竹“以前年度盈余调整”科目核算单位本年度发生的调整以前年度盈余的事项，包括本年度发生的重要前期差错更正涉及调整以前年度盈余的事项。该科目年末无余额，年末应将该科目的余额转入累计盈余，借记或贷记“累计盈余”科目，贷记或借记本科目。单位对相关事项调整后，应当及时将“以前年度盈余调整”科目余额转入“累计盈余”科目 （一）调整增加以前年度收入时，按照调整增加的金额，借记有关科目，贷记本科目。调整减少的，做相反会计分录。 （二）调整增加以前年度费用时，按照调整增加的金额，借记本科目，贷记有关科目。调整减少的，做相反会计分录。 （三）盘盈的各种非流动资产，报经批准后处理时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记本科目。
2023-02-19 08:52:35
笛老师：回复白茶沐兰竹“待处理财产损溢”科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。 1、核算公司在清查财产过程中查明的各种财产物资的盘盈、盘亏和毁损时会用到待处理财产损益。 2、在现金盘点时，如发生账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或益余，应先通过“待处理财产损溢”即“待处理流动资产损溢”科目核算。 例如：出现盘盈状况时，在查明原因前，应记： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 查出原因后，应记：(如果应支付给有关人员的） 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款 （如果无法查明原因，经批准后，） 借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 出现盘亏状况时，正好相反，查明原因前，应记： 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 查出原因后，冲回，应记： 借：管理费用（一般经营损失部分、定额内损耗） 其他应收款（残料价值、赔偿收回） 贷：待处理财产损溢
2023-02-19 09:16:31
白茶沐兰竹：回复笛老师 初级考试怎么判断盘盈固定资产啥时候用以前年度损益调整，啥时候用以前年度盈余调整，啥时候用待处理财产损益。企业？事业单位？政府?课本前面用待处理财产损益，中间章节变成以前年度损益调整，后面政府会计又变成以前年度盈余调整。
2023-02-19 09:46:02
白茶沐兰竹：回复笛老师 你就讲讲考试怎么判断，谢谢
2023-02-19 10:09:40
笛老师：回复白茶沐兰竹首先不跨年度的话就用不到以前年度损益调整，其次看题干中只要不提到政府会计或预算会计就不用以前年度盈余调整
2023-02-19 10:34:02
白茶沐兰竹：回复笛老师 第22题，事业单位，算不算政府会计？为什么不是以前年度损益调整？ 政府会计没有以前年度损益调整这个科目吗？ 还有一个“以前年度盈余调整“是财务会计的科目还是预算会计的科目？
2023-02-19 10:52:48
笛老师：回复白茶沐兰竹同学看仔细一点，我刚才说了不涉及跨年度调整的就不涉及以前年度损益调整，题中说跨年了么 其次，虽然前面说了事业单位，但是重点在财务会计怎么处理 以前年度盈余调整是政府会计（预算会计）的科目，以前年度损益调整是财务会计的科目
2023-02-19 11:22:41
白茶沐兰竹：回复笛老师 明白，不跨年，那如果跨年呢，如果跨年我这个分录是不是写错了？正确应该是怎样？
2023-02-19 11:42:15
笛老师：回复白茶沐兰竹同学，如果你是考初级的，就把下面财务会计的固定资产设计的分录学好就可以了，政府会计每年出题很少 政府会计固定资产盘点处置： 盘盈时会计分录： 借：固定资产 　　　　　 　　　　　 贷：待处理财产损益 报经批准后处理时：借：待处理财产损益 贷：以前年度盈余调整 盘亏时会计分录：借：待处理财产损益 累计折旧 贷：固定资产 报经批准后处理时：借：以前年度盈余调整 贷：待处理财产损益 财务会计固定资产盘点处置： 一、企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧专和固定资产净属值，然后做出调整， 盘盈时会计分录： （1）借：固定资产 　　　　　 　　　　　 贷：以前年度损益调整 　　　　. （2）结转以前年度损益调整 　　　　 借：以前年度损益调整　　　　 　　　　　 贷：利润分配——未分配利润 　 二、固定资产盘亏造成的损失，应当计入当期损益。按管理权限报经批准后处理时，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿冲回损失； 盘亏时会计分录: 报经批准前： 　　借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　累计折旧 　　固定资产减值准备 　　贷：固定资产 　　报经批准后： 　　1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿 　　借：其他应收款 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 　　2)按应计入营业外支出的金额 　　借：营业外支出——盘亏损失 　　贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢
2023-02-19 12:02:19
白茶沐兰竹：回复笛老师 我整理了你说的出来。你说第一个是政府预算会计，第二个是财务会计吗？
2023-02-19 12:12:20
笛老师：回复白茶沐兰竹是的 还有什么问题么
2023-02-19 12:24:32
白茶沐兰竹：回复笛老师 也就财务会计盘盈不通过待处理财产损益，直接以前年度以前年度损益调整？企业盘盈也是直接以前年度损益调整，不通过待处理财产损益？
2023-02-19 12:46:05
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 哄哄 发表的提问：
你好，以前年度损益调整导致报表勾稽关系不平，应该怎么处理
不处理，这个实务中就这样，正规是
228楼
2023-02-19 08:24:00
全部回复
哄哄：回复maize老师 就是在做以前年度损益调整当月的报表中调整资产负债表年初数么
2023-02-19 08:48:27
maize老师：回复哄哄是的，理论是这样，实务中一般没有人调，就这样，差额挂着
2023-02-19 08:58:36
哄哄：回复maize老师 老师，现在进行上年汇算清缴时填写资产负债表也不用调么？
2023-02-19 09:25:31
maize老师：回复哄哄实务中这个不调整，你要调需要问下你税局看季度申报和年报数据是不是可以不一样，
2023-02-19 09:40:18
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 上善若水 发表的提问：
老师，3月份调整应付工资，少计提，还要以前年度损益调整吗
你好，这个少计提是什么时候的工资少计提了？
229楼
2023-02-20 05:44:30
全部回复
上善若水：回复邹老师 是2016和2017年的，有可能是多计提了，应付职工薪酬现在贷方有余额，因为18年汇算清缴时没有调整
2023-02-20 06:01:08
邹老师：回复上善若水你好，需要通过以前年度损益调整科目核算 多计提了就冲销，少计提了就补计提
2023-02-20 06:29:17
上善若水：回复邹老师 分录应该怎么做，是跨年的帐，又是新建的账套，以前计提的不在现在的账套里面
2023-02-20 06:46:34
邹老师：回复上善若水你好 多计提了就冲销，借；应付职工薪酬 贷；以前年度损益调整 少计提了就补计提，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬
2023-02-20 07:12:44
上善若水：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-20 07:42:03
邹老师：回复上善若水不客气，祝你周末愉快！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-20 07:54:17
上善若水：回复邹老师 未分配利润也要调整吧
2023-02-20 08:19:02
邹老师：回复上善若水你好，是的，需要调整未分配利润数据的
2023-02-20 08:43:18
上善若水：回复邹老师 把以前年度损益平掉，未分配利润增加了
2023-02-20 09:10:19
邹老师：回复上善若水你好，未分配利润可能增加，也可能减少的
2023-02-20 09:35:02
上善若水：回复邹老师 因为应付工资是在贷方
2023-02-20 10:04:15
邹老师：回复上善若水你好，如果是这个分录，借；以前年度损益调整 贷；应付职工薪酬 那冲平是未分配利润计入借方才是，表示减少的
2023-02-20 10:14:41
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 暖阳 发表的提问：
我们12月份车间工人工资放在1月份一起计提可以吗？不通过以前年度损益调整可以吗？
你好！ 需要在12月份计提
230楼
2023-02-20 06:07:43
全部回复
暖阳：回复蒋飞老师 是这样的 12月份计提是11月份的 今年想调整当月计提当月的 损益类科目通过以前年度调整 那12月份车间工人工资和1月份放在一起就不用调整了可以吗？
2023-02-20 06:30:49
蒋飞老师：回复暖阳你好！ 可以的。
2023-02-20 06:46:39
暖阳：回复蒋飞老师 你好 老师 现在老板让我分析咨询费 研发费 还有福利费我怎么分析呀 拜托啦
2023-02-20 07:00:03
蒋飞老师：回复暖阳就是把每项费用统计出来。然后算出总金额
2023-02-20 07:13:37
蒋飞老师：回复暖阳最后算每项费用占总金额的比例。
2023-02-20 07:33:44
暖阳：回复蒋飞老师 首先是不是说明一下费用内容 然后再列出比如研发费占整个管理费用的比例 我们之前各项费用没有预算过 具体超标多少也没有标准的
2023-02-20 07:46:26
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 小黑鲨 发表的提问：
由于地区差异，我2016年在城市维护税多计提了12.81元，如何调整，是去年的不是用以前年度损益调整吗
是的用以前年度损益科目调，借：应交税费 贷：以前年度损益调整
231楼
2023-02-20 06:19:05
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小黑鲨：回复吴月柳 还有笔分录吧，怎么还听说要调报表吗
2023-02-20 06:50:00
吴月柳：回复小黑鲨借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润，不用调表
2023-02-20 07:04:16
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 差不多的丸紫Oooo 发表的提问：
2019年每月都计提双薪，1月份实际支付双薪，小于之前计提的数，1月份是不是要调以前年度损益调整
冲销原来的计提数据，再按实际支付的数据进行账务处理。不用以前年度损益调整。属于正常发放工资。
232楼
2023-02-20 06:26:59
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差不多的丸紫Oooo：回复江老师 可是之前计提的是5万，实际发放的是3万，不用调整吗？
2023-02-20 06:47:35
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个不用调整，就是冲销计提5万元的工资费用，再按实际发放的3万元入工资费用
2023-02-20 07:03:49
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 之前计提的时候，计入营业成本了，不用调整吗？
2023-02-20 07:29:01
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个作为下一年度的账务处理。
2023-02-20 07:40:19
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 老师，想问下，为什么不调以前年度损益，您是从哪个角度考虑的？
2023-02-20 07:50:28
江老师：回复差不多的丸紫Oooo正常是可以用”以前年度损益调整“调账，但这个属于正常计提的工资费用，就是是一个连续的过程，上月计提，下月发放，下月发放时根据实际的发放数据，调整上月的计提数据
2023-02-20 08:13:07
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 我理解的角度是，影响2019年的营业成本了，所以要调以前年度损益
2023-02-20 08:24:35
江老师：回复差不多的丸紫Oooo是这样，这个是5万元的成本计入了营业成本，现在是只计入3万元成本，是不是导致2019年的年报少交企业所得税，影响数据是2万元，就是会产生2万元的盈利数据。因此你当2020年的账务正常处理，就是增加了2020年的利润2万元，最后交税处理。
2023-02-20 08:45:03
差不多的丸紫Oooo：回复江老师 审计的话不会对这个有问题吧
2023-02-20 09:03:58
江老师：回复差不多的丸紫Oooo这个不会有问题，这个是可以解释清的事情
2023-02-20 09:27:33
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 差不多的丸紫Oooo 发表的提问：
2019年每月都计提双薪，1月份实际支付双薪，小于之前计提的数，1月份是不是要调以前年度损益调整
是的，需要用以前年度损益调整冲掉之前多计提，
233楼
2023-02-21 05:13:59
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差不多的丸紫Oooo：回复maize老师 那会计学堂其他老师，怎么回答说不用说调整以前年度损益呢
2023-02-21 05:41:25
maize老师：回复差不多的丸紫Oooo跨年了，你不用这个对你2020年发不是有影响么，那多计提，后续为了平2020年不是要少计提么，我看法是需要用，
2023-02-21 06:03:41
小黎老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.28w
引用 @ 小科 发表的提问：
12月计提的奖金计提多了，1月要怎么冲回多计提的？通过以前年度损益调整吗？
你好，通过以前年度损益
234楼
2023-02-21 05:23:55
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 好好 发表的提问：
如果12月份计提了工资，到了1月份有更改，那要用到以前年度损益调整还是直接在1月份补计或调减就可以？
你以 跨年影响 损益 的用以前年底 损益 调整科目
235楼
2023-02-21 05:43:31
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ do it! 发表的提问：
一般企业，适用小企业会计制度。2017年多计提了费用（科目：借管理费用，贷其他应付款）汇算前未能支付，做了调税调增。1、2018年账务处理如下对吗？借：其他应付款，贷：以前年度损益调整；借：以前年度损益调整，贷：利润分配一未分配利润。并调整资产负债表：其他应付款、所有者权益年初数据。2、2019年该费用要又支付了，如下处理对吗？借：管理费用，贷：银行存款，借：本年利润，贷：管理费用。2019年汇算时，对支付的该费用不做调减。1、因为不确定以后会不会支付，所以2018年做了分录，冲掉挂的“其他应付款”金额；2、就算以后支付了，也不想做纳税调减的方式处理，所以想在不虚增成本费用，不少交税的原则下，以上述账务处理的方式处理该多计提的费用。这样可以吗？
您好，1，对的。2、对的。这样可以的。
236楼
2023-02-21 06:10:27
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 机智的雪糕 发表的提问：
民办非企业—基金会，2020年有个别会计科目有问题，如金蝶系统中一级科目下下设二级科目，以前的分录自动变为这个下设的二级科目。如所有的“管理费用”都变为“管理费用-手续费”，所以需要调整去年的科目。2021年做调整分录时怎么做？因为民非会计制度中没有“以前年度损益调整”科目，如果通过限定性净资产或非限定性净资产调整，会不会影响到今年的余额？
你好； 你跨年调整的话 就是要走 过限定性净资产或非限定性净资产调整 的
237楼
2023-02-21 06:24:00
全部回复
机智的雪糕：回复meizi老师 会不会影响今年余额，通过负数调整吗
2023-02-21 06:45:08
meizi老师：回复机智的雪糕你好；    会的 。 影响 期初的金额的 
2023-02-21 07:06:15
机智的雪糕：回复meizi老师 比如说2020年做了一笔捐赠收入的分录。（借：银行存款 10 贷：捐赠收入-非限定性收入-个人 10），（结转损益时 借：捐赠收入-非限定性收入-个人 10 贷：非限定性资产 10）。2021年需要做调整分录，怎么做，麻烦老师给列一下
2023-02-21 07:21:22
meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     分录就是 你把  管理费用  替代成非限定性资产来做就行了。   
2023-02-21 07:35:14
机智的雪糕：回复meizi老师 我问的不是管理费用，麻烦列一下
2023-02-21 07:48:37
meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；    先去红冲 ；  借  银行存款 -10  贷   非限定性资产 -10   ；       在做 ：借银行存款贷非限定性资产
2023-02-21 08:13:47
机智的雪糕：回复meizi老师 可是这样做没有调整捐赠收入，我想把 捐赠收入-非限定性收入-个人 调为 捐赠收入-非限定性收入-企业
2023-02-21 08:33:30
meizi老师：回复机智的雪糕你好；  你跨年了 不会去做捐赠收入的； 你要 具体到明细。 只能去反结账改账哈  重新装订   
2023-02-21 08:50:18
机智的雪糕：回复meizi老师 能否不改账，直接2021年做调整分录即可？
2023-02-21 09:19:03
meizi老师：回复机智的雪糕你好 ；     那就是 调整21年的； 就是按我上面的写 ；   就得直接走   非限定性资产 ； 不会体现到明细 比如捐赠收入这个科目的  
2023-02-21 09:48:53
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 落辰 发表的提问：
民非组织会计制度下没有以前年度损益调整这个科目，汇算清缴时补提税款应该用哪个科目是正确的
你好，不用这个科目，直接计入利润
238楼
2023-02-22 05:14:34
全部回复
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 沈慧 发表的提问：
老师，我2019年12月做了一笔借：其他应收账款：1402557.41、贷：投资收益：1402557.41。现在发现这笔我多计投资收益12000元，我要2020年调账吗？现在怎么调整以前年度呢，我们是小企业会计准测的。没有以前年度损益调整这个科目，或者说用什么科目代替。
你好，用利润分配未分配利润科目代替
239楼
2023-02-22 05:42:42
全部回复
沈慧：回复赵海龙老师 请老师帮我做下分录，不会做
2023-02-22 06:01:02
赵海龙老师：回复沈慧借，利润分配12000贷其他应收款12000
2023-02-22 06:24:55
沈慧：回复赵海龙老师 在吗老师
2023-02-22 06:35:46
赵海龙老师：回复沈慧在的，分录已经写了
2023-02-22 07:00:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ dream&忆纷飞 发表的提问：
老师您好，请问以前年度损益调整在损益类直接建大类吗
你好，是的，是这样的
240楼
2023-02-22 06:00:13
全部回复
dream&忆纷飞：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-02-22 06:22:30
邹老师：回复dream&忆纷飞不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。
2023-02-22 06:50:13
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