首页快账云进销存快账云进销存云业财
购买
购买快账购买云进销存
财税问答财税知识关于我们帮助中心
演示账套
账号： 企业工作台 我的提问 退出登录
咨询
  1. 快账
  2. 财会知识论坛
  3. 帖子
不用缴关税的进口货物会计分录
分享
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 阿华 发表的提问：
出口货物增值税进项税不允许抵扣，会计分录？
你好！ 借：主营业务成本 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
16楼
2022-11-29 04:14:04
全部回复
阿华：回复蒋飞老师 但是这部分进项税，到时候会申请退税回来的。
2022-11-29 04:47:31
蒋飞老师：回复阿华你们是什么企业？
2022-11-29 05:00:39
阿华：回复蒋飞老师 是贸易公司
2022-11-29 05:16:28
蒋飞老师：回复阿华（1）货物出口后，根据征税率与退税率的差率，计算征退税差额及应收出口退税额 借：主营业务成本（征退税差额） 应收出口退税 贷：应交税金—应交增值税（进项税转出） —应交增值税（出口退税） （2）收到出口退税款， 借：银行存款 贷：应收出口退税
2022-11-29 05:42:27
阿华：回复蒋飞老师 老师，应收出口退税的科目是什么？
2022-11-29 06:02:57
蒋飞老师：回复阿华可以记入其他应收款-应收出口退税，根据你们公司实际确定就可以了
2022-11-29 06:25:55
阿华：回复蒋飞老师 贸易公司代理出口货物
2022-11-29 06:50:44
蒋飞老师：回复阿华根据你们公司实际确定就可以了
2022-11-29 07:03:59
蒋飞老师：回复阿华代理行为不是销售行为，即代理只是提供了劳务了。
2022-11-29 07:27:36
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 友好的皮带 发表的提问：
某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物适用的关税税率为10%，增值税税率为13%。分别计算该批货物的应纳关税及进口货物应纳增值税税额。
你好 应纳关税=关税完税价格*关税税率=700万*10%=70万 进口货物应纳增值税税额=关税完税价格*（1%2B关税税率）*增值税税率=770万*13%
17楼
2022-11-29 05:07:19
全部回复
美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 李丹 发表的提问：
我公司是小规模纳税人，进口一批货物，老板只给了进口增值税和进口关税的发票，会计分录怎么写呢
借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：应付账款等 进口货物所发生的费用和关税等计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣。
18楼
2022-11-29 06:08:45
全部回复
美橙老师：回复李丹不好意思，小规模纳税人分录是 借：库存商品、原材料等（进价%2B关税%2B保险费%2B运输费%2B其他费用） 贷：应付账款等
2022-11-29 06:24:23
李丹：回复美橙老师 那我的进口增值税也是进入库存商品吗
2022-11-29 06:44:09
李丹：回复美橙老师 进口增值税发票上的金额就是货物的进价吗？
2022-11-29 07:13:25
美橙老师：回复李丹是的，进口增值税计入库存商品成本。
2022-11-29 07:32:50
李丹：回复美橙老师 我的理解就是小规模纳税人进口增值税及关税都要进入库存商品，一般纳税人关税进库存商品，进口增值税单独计算
2022-11-29 07:48:34
美橙老师：回复李丹是的，一般纳税人可以抵扣的，需要单独确认进项税额。小规模不能抵扣，价格合计入成本。
2022-11-29 08:08:19
李丹：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2022-11-29 08:20:41
美橙老师：回复李丹不客气，满意请给个五星好评，祝你生活愉快！
2022-11-29 08:31:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 勤劳的身影 发表的提问：
一般来说进口货物都要缴纳关税，出口货物只针对部分产品征收关税吗？
一般是进口环节涉及的比较多
19楼
2022-11-29 07:25:11
全部回复
勤劳的身影：回复邹老师 一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关税怎么理解？ 是关税税额、增值税、消费税税额分别为50元时免征关税还是三税之和为50元时免征关税啊？
2022-11-29 07:44:13
邹老师：回复勤劳的身影这个是关税税法的规定 分别50元以内的减免
2022-11-29 08:13:04
勤劳的身影：回复邹老师 也就是说关税、进口增值税、进口消费税只要有一个在50元以内就可以免征关税？
2022-11-29 08:35:50
邹老师：回复勤劳的身影任何一个税种的税额在50元以下都可以免征
2022-11-29 08:46:29
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 15.04w
引用 @ 魁梧的电灯胆 发表的提问：
进口货物怎么做会计分录
借原材料或者库存商品（关税加货值） 应交税费—待认证进项税额 贷银行存款
20楼
2022-11-29 08:51:59
全部回复
暖暖老师：回复魁梧的电灯胆如果小规模纳税人进项直接入成本
2022-11-29 09:41:45
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 炙热的帅哥 发表的提问：
公司进口一批货物，进口关税专用缴款书上完税价格556677，关税11133.54 进口增值税专用缴款书完税价格567810.54 税额为73815.37 农行卡支付税额84948.91 ，中行卡支付货款554324.64 怎么做分录
借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款——农行，中行
21楼
2022-11-29 12:54:50
全部回复
炙热的帅哥：回复邹老师 老师麻烦你带入金额计算一下，借贷不平的
2022-11-29 13:06:52
邹老师：回复炙热的帅哥借；库存商品567810.54 应交税费（进项税额） 73815.37 贷；银行存款——农行84948.91 ，中行554324.64，如果没有全额付款，差额计入应付账款
2022-11-29 13:30:08
炙热的帅哥：回复邹老师 货款是全部付清的，我把差额2352.36，记到了汇兑收益行不行
2022-11-29 13:59:13
邹老师：回复炙热的帅哥你好，你单位并不是用外币支付，没有汇兑损益啊
2022-11-29 14:15:19
炙热的帅哥：回复邹老师 @邹老师用80864.28美元，卖出基准价是6.855元，支付人名币554324.64
2022-11-29 14:33:34
邹老师：回复炙热的帅哥借；应付账款 80864.28*6.855 贷；银行存款554324.64 差额计入汇兑损益
2022-11-29 14:57:43
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 铃铛love硕果 发表的提问：
从国外买进货物，已拿到进口关税缴款书，和进口增值税缴款书！会计拿到发票该怎么做账？是否要看付款记录？
你好 借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 需要看付款记录的，如果已经支付，取得发票贷方就是计入预付账款科目核算
22楼
2022-11-29 13:23:07
全部回复
铃铛love硕果：回复邹老师 那需要怎么认证呢？
2022-11-29 13:51:39
邹老师：回复铃铛love硕果你好，可以带上进口增值税专用缴款书去税局大厅扫描认证
2022-11-29 14:20:49
铃铛love硕果：回复邹老师 黑白打印出来的就可以认证是吧？
2022-11-29 14:43:40
邹老师：回复铃铛love硕果你好，需要取得原件去税局认证的
2022-11-29 15:10:39
铃铛love硕果：回复邹老师 现在没有原件都是网上打印出来的了？
2022-11-29 15:32:33
邹老师：回复铃铛love硕果你好，那就只能带上这个打印出来的去税局扫描认证了
2022-11-29 15:54:26
铃铛love硕果：回复邹老师 好的！多谢
2022-11-29 16:05:01
邹老师：回复铃铛love硕果不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-11-29 16:27:15
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 牵小猪看夕阳 发表的提问：
老师货物进口的时候涉及关税怎么做分录
你好，关税进入货物成本 借；库存商品 贷；银行存款等科目
23楼
2022-11-29 13:49:59
全部回复
牵小猪看夕阳：回复邹老师 那库存就对不上了呀
2022-11-29 14:07:12
牵小猪看夕阳：回复邹老师 进海关的时候有个关税，直接放库存么？那库存还有二级科目的，列库存商品-关税
2022-11-29 14:30:02
邹老师：回复牵小猪看夕阳你好，这个本来就应当计入成本的，怎么不对了呢
2022-11-29 14:45:08
牵小猪看夕阳：回复邹老师 是记成本，但您不是说跟库存一起么？那库存下面有二级科目呢？怎么列二级科目
2022-11-29 15:12:24
邹老师：回复牵小猪看夕阳你好，就是计入库存商品——某某商品明细
2022-11-29 15:35:03
牵小猪看夕阳：回复邹老师 那二级就写关税呀？
2022-11-29 15:46:32
邹老师：回复牵小猪看夕阳你好，库存商品怎么会设置一个关税明细呢
2022-11-29 16:05:39
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 双耀财务 发表的提问：
海关进口增值税，海关进口关税缴款单和报关单的会计分录怎么做呀？
您好 借：库存商品 关税+购进金额 应交税费-应交增值税-进项税额 增值税 贷：银行存款
24楼
2022-11-30 07:59:20
全部回复
双耀财务：回复bamboo老师 怎么从报关单，海关进口缴款单及进口关税缴款单去计算:库存商品的总价和应交增值税
2022-11-30 08:10:44
bamboo老师：回复双耀财务您购进货物支付了多少金额啊
2022-11-30 08:36:50
双耀财务：回复bamboo老师 报关单上总价是2万美元，海关进口增值税缴款单上价税合计:151111.46，税额19644.49 海关进口关税完税价格142558税额8553.48
2022-11-30 09:05:34
bamboo老师：回复双耀财务那您按哪个金额支付了货款？
2022-11-30 09:33:32
双耀财务：回复bamboo老师 从哪张单上看
2022-11-30 09:52:16
bamboo老师：回复双耀财务您没有银行对外付款水单么？
2022-11-30 10:02:28
双耀财务：回复bamboo老师 银行水单是累计付款的
2022-11-30 10:19:32
双耀财务：回复bamboo老师 银行水单是累计付款的
2022-11-30 10:39:53
双耀财务：回复bamboo老师 现在直接从这三张单要怎么分辨
2022-11-30 11:03:21
bamboo老师：回复双耀财务那根据报关单上价格确认库存商品金额
2022-11-30 11:19:30
蒋传音老师
职称：中级会计师,经济师
4.78
解题: 0.02w
引用 @ 小冉 发表的提问：
进口了一批货物，货款、关税、进口增值税都是由代理方垫付的。现在货物已验收入库，收到了代理方给到的报关单跟专用缴款书，账务怎么处理，分录怎么做
您好，您借库存商品或原材料（货款加关税）进项税额贷应付账款--供应商其他应付款（代理方垫付的税款）
25楼
2022-11-30 08:29:13
全部回复
小冉：回复蒋传音老师 所有费用（货款、关税、进口增值税都是付给代理公司
2022-11-30 09:15:29
小冉：回复蒋传音老师 借：库存商品 应交增－进 贷：应付账款－代理公司吗
2022-11-30 09:27:12
蒋传音老师：回复小冉那也是可以这样的，
2022-11-30 09:37:29
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ 沉默ヽ呮昰無仂訴說 发表的提问：
老师你好，我收到一张进口关税的缴款书和一张进口增值税的缴款书，为什么两张单上是针对同一个物品，但是完税价格不一样？这个缴款是因为客户用邮政MSN快递被海口清关发现的 补交关税和增值税。实际为客户退货物品。会计分录应该怎么做呢
增值税完税价格=货物价格+关税价格+消费税
26楼
2022-11-30 08:55:00
全部回复
冰儿老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.27w
引用 @ 大气的香氛 发表的提问：
进口货物，报关单上的运费和保费如何写会计分录？付款给了国际货物代理公司，
你好，报关单上的不做分录，以货物代理公司开的发票做分录。
27楼
2022-12-01 07:57:51
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 笑笑 发表的提问：
老师我们进口的货物取得了海关专用缴款书（关税+增值税）要怎么做账啊，分录如何写
你好 借；库存商品（不含税价款+关税） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
28楼
2022-12-01 08:22:37
全部回复
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ 感动的大雁 发表的提问：
进口货物关税和消费税的税额会计科目分别怎么做
这个都是做商品成本下面，借库存商品下面，
29楼
2022-12-01 08:42:25
全部回复
感动的大雁：回复maize老师 借库存商品吗
2022-12-01 09:14:15
感动的大雁：回复maize老师 借库存商品
2022-12-01 09:43:43
maize老师：回复感动的大雁是的，是的是的是的
2022-12-01 09:55:28
感动的大雁：回复maize老师 消费税也是吗，不是计入税金及附加吗
2022-12-01 10:21:00
maize老师：回复感动的大雁做成本下面，看截图这个
2022-12-01 10:42:21
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 贤静 发表的提问：
请问进口报关的货物双抬头报关 进口关税和增值税是收发货人缴纳还是消费使用单位缴纳
你好，进口关税和增值税应该由收发货人缴纳的。
30楼
2022-12-01 08:49:58
全部回复
初级题库
真题模拟 历年真题
中级题库
绝密押题 最后一卷

微信扫码做题

深圳快学教育发展有限公司 版权所有 粤ICP备14062987号

领取会员

亲爱的学员你好，微信扫码加老师领取会员账号，免费学习课程及提问!

微信扫码加老师开通会员

在线提问累计解决68456个问题

齐红老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,税务师

亲爱的学员你好，我是来自快账的齐红老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

您的问题已提交成功，老师正在解答~

微信扫描下方的小程序码，可方便地进行更多提问！

会计问小程序

该手机号码已注册，可微信扫描下方的小程序进行提问
会计问小程序
会计问小程序
×
登录后获取全部相关问题信息
获取验证码

长按保存二维码

微信添加老师领取资料