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不用缴关税的进口货物会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 傻的吗 发表的提问：
我想问的是投入产出法的进口货物的关税和增值税应该怎样做会计分录
关税是计入成本的。增值税是计入进项税额或待抵扣进项税额
31楼
2022-12-04 09:22:30
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小楼 发表的提问：
缴纳海关进口增值税会计分录？
你好 借；库存商品等科目，应交税费（进项税额），贷；银行存款等科目
32楼
2022-12-04 09:28:42
全部回复
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Sunshine 发表的提问：
申报出口退税时，报关单上第一笔货物为进口货物，进口收到的海关增值税专用缴款书已经抵扣了。那么申请退税时，第一笔货物是否要申请录入退税系统？
你是贸易企业还是生产企业？
33楼
2022-12-04 09:50:00
全部回复
Sunshine：回复罗老师 是贸易企业
2022-12-04 10:43:35
罗老师：回复Sunshine进口增值税已经稽核通过，但不能抵扣，就可以申报退税
2022-12-04 10:56:56
Sunshine：回复罗老师 现在报关单上第一项，进口那笔 已经抵扣了， 所以不申报退税了，那么是不是申报其他项的时候，可以不录入第一条进口的那项，在录取后面的货物是报关单填写002就可以了？
2022-12-04 11:11:55
罗老师：回复Sunshine对，不录入第一条报关单，
2022-12-04 11:33:14
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 郭馨睿 发表的提问：
公司进口一批货物，进口关税专用缴款书上完税价格556677，关税11133.54 进口增值税专用缴款书完税价格567810.54 税额为73815.37 农行卡支付税额84948.91 ，中行卡支付货款554324.64 具体的分录应该怎么做 尤其是关税的科目
借；库存商品（完税价格+关税） 应交税费（进项税额） 贷；银行存款——农行，中行
34楼
2022-12-05 07:27:37
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郭馨睿：回复邹老师 @邹老师:借:库存商品567810.54借：应交税费-应交增值税（进项税）73815.37贷：银行存款-农行84948.91贷银行存款:中行554324.64老师，为什么借贷不平
2022-12-05 07:56:20
邹老师：回复郭馨睿怎么两个完税价格还不一样？
2022-12-05 08:17:24
郭馨睿：回复邹老师 @邹老师:这个题材是我复制别的学员的，他家现在就出现这个问题了，所以我也想知道这个应该怎么做，就复制下来问您了
2022-12-05 08:34:52
邹老师：回复郭馨睿你好，此问题一进给予回复
2022-12-05 08:46:04
郭馨睿：回复邹老师 @邹老师:您可以跟我说一下嘛，我没有看到这个回复
2022-12-05 09:06:07
邹老师：回复郭馨睿借；库存商品（完税价格+关税） 567810.54 应交税费（进项税额）73815.37 贷；银行存款——农行84948.91 ，中行554324.64 有差额计入应付账款
2022-12-05 09:23:19
罗老师
职称：中级会计师,税务师
4.96
解题: 1.7w
引用 @ Sunshine 发表的提问：
申报出口退税时，报关单上第一笔货物为进口货物，进口收到的海关增值税专用缴款书已经抵扣了。那么申请退税时，第一笔货物是否要申请录入退税系统？
如果稽核通过但没有抵扣，就可以申报退税； 若果抵扣了，就不能申报退税，只能申报免税
35楼
2022-12-05 07:43:27
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ sherry 发表的提问：
公司收到海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，货代开的代理报关费普通发票以及海关进口货物报关单，要怎么做账呢
你好，此问题已经给予回复
36楼
2022-12-05 07:52:44
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sherry：回复邹老师 老师，我已经在国税网上传了海关专用缴款书，海关稽核比对结果还是处于继续比对的状态，国税说到9月申报期再去查看比对结果，所以这部分进项税额还不能做到应交税费-应交增值税-进项税中吧，是不是应该先做到应交税费-待认证进项税中呢
2022-12-05 08:20:15
邹老师：回复sherry你好，是的，没有通过先计入待抵扣进项税额核算
2022-12-05 08:46:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ sherry 发表的提问：
公司收到海关进口关税专用缴款书，海关进口增值税专用缴款书，货代开的代理报关费普通发票以及海关进口货物报关单，要怎么做账呢
借；库存商品（不含税价格+关税） 应交税费（进项税额） 管理费用（代理费） 贷；银行存款等科目
37楼
2022-12-05 08:18:25
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sherry：回复邹老师 1、除了关税以后，关税完税价格是不是也应该算入库存商品的金额里呢？2、不含税的金额说的是进口报关单上的美元金额乘以汇率吗？
2022-12-05 08:38:26
邹老师：回复sherry1，是的 2，是的，就是进口外汇金额*当时的汇率
2022-12-05 08:58:59
sherry：回复邹老师 1、如果是代理进口，报关单上面的货款是支付给代理公司还是国外公司呢？2、我们公司叫商博良，附件的图片看出是我们公司自己进口，还是代理进口呢
2022-12-05 09:19:23
邹老师：回复sherry1，代理公司 2，属于代理进口
2022-12-05 09:47:35
sherry：回复邹老师 老师，收到的这个海关进口增值税专用缴书，要怎么去认证呢
2022-12-05 10:01:02
邹老师：回复sherry可以是去税局扫描认证 或者在电子申报系统录入发票信息，生成认证文件，上传国税认证
2022-12-05 10:23:57
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ suki 发表的提问：
收到海关进口关税专用缴款书完税价格12201元， 税率6% 税款金额732.06元海关进口增值税专用缴款书完税价格12933.06，税率17% 税款金额2198.62是购进的设备，委托进出口公司购进的，没有进口设备的发票，有张进口货物报关单，怎样记账，做分录？
你将进口增值税专用缴款书及进口货物报关单图片上传看一看 再解答
38楼
2022-12-05 08:29:59
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 凶狠的小鸽子 发表的提问：
进口货物部分出现质量问题，己交关税及增值税，与供应商协商同意免去有问题部分货物的货款及进口税费，不作退关退货处理。请教会计的账务怎样处理？
票据还是之前的是吗
39楼
2022-12-06 07:46:25
全部回复
凶狠的小鸽子：回复郭老师 本公司是贸易公司，货物已报关进口，关税、增值税已交，货款未付，货物交给下家客户使用时发现有质量问题，该卷料无法使用，只能报废。有问题部分没法销售出去，我司与进口供应商协商处理后同意减免该部分货款，问会计的账务处理方法？
2022-12-06 08:20:06
郭老师：回复凶狠的小鸽子借主营业务成本负数贷应付帐款负数
2022-12-06 08:44:31
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ ? 发表的提问：
老师，缴纳进口关税的会计分录怎么做
关税是计入货物价值里面的
40楼
2022-12-06 07:54:23
全部回复
?：回复辜老师 那分录怎么做呢，不能做费用吗
2022-12-06 08:23:33
辜老师：回复?关税不计入费用的额，借：原材料，贷：银行存款
2022-12-06 08:45:49
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 欣然 发表的提问：
进口的产品，缴关税，怎么做会计分录呢
1、进口关税一般计入货物的成本，增值税如果是一般纳税人，可以作为进项抵扣税额，在计算上，关税应根据货物的归属，选择适用关税税率，关税完税价格*适用税率=关税，根据海关完税单据，去税务局认证后可以抵扣增值税进项税额。 2、进口增值税和进口关税会计分录如下： 借：库存商品或原材料（采购价%2B关税等） 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款
41楼
2022-12-06 08:18:27
全部回复
齐惠老师
职称：会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 搞怪的啤酒 发表的提问：
是从国外进口货物国内销会计分录都有哪些啊？
一般有用到：购入物品时，借：库存商品等 ， 应交税费（进项税） 贷：应交税费， 应付账款 银行存款 缴纳税金时，借：应交税费，贷：银行存款。 销售货物时，借：银行存款或应收账款等 ， 贷：应交税费（销项税） 主营业务收入
42楼
2022-12-06 08:29:59
全部回复
齐惠老师：回复搞怪的啤酒608:还有具体点的吗？老师
2022-12-06 08:53:40
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 小小幸福 发表的提问：
购进货物在港口储存发生的费用怎么做会计分录
借；库存商品 贷银行存款 可以计入货物购进成本
43楼
2022-12-07 07:31:49
全部回复
小小幸福：回复邹老师 要是单独记录呢
2022-12-07 07:53:22
邹老师：回复小小幸福你好，你意思是不计入成本，计入费用核算？
2022-12-07 08:13:01
小小幸福：回复邹老师 是的
2022-12-07 08:34:24
邹老师：回复小小幸福你好 借；管理费用 贷；银行存款等科目
2022-12-07 08:46:35
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ xut况味天遥 发表的提问：
进口一批货物，海关专用缴款书完税价格是227102.77元，税款金额是29523.36元，从基本户扣了29523.36元，那么29523.36元的会计分录怎么做?
您好 借 应交税费-应交增值税-进项税额29523.36 贷 银行存款29523.36
44楼
2022-12-07 07:55:15
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 1624977463 发表的提问：
老师，进口货物会计分录如何做？C IF 价。
关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣： 借：库存商品（或其他科目）{进价%2B关税} 应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税} 贷：银行存款（或其他相关科目）
45楼
2022-12-07 08:01:32
全部回复
1624977463：回复朴老师 老师，税款是进口时缴纳了，但货款没付？
2022-12-07 08:32:22
1624977463：回复朴老师 老师，进口税款是我公司在进口时缴纳的，货款没有支付，这个税款应该是我公司支付是吧，不能和外商收？
2022-12-07 08:50:21
朴老师：回复1624977463你付款是根据进口缴款通知书付的
2022-12-07 09:14:00
1624977463：回复朴老师 根据进口报关单付
2022-12-07 09:40:02
朴老师：回复1624977463那也行，只要金额一致就行
2022-12-07 10:06:09
1624977463：回复朴老师 老师，进口货物，进口增值税不含在货款里，不用付款给外商是吗？
2022-12-07 10:20:20
1624977463：回复朴老师 关税计入进口货物的成本，增值税作为进项税额抵扣： 借：库存商品（或其他科目）{进价+关税} 50000 应交税费－应交增值税（进项税额）{进口增值税} 6500 贷：银行存款 6500(税款) 贷:应付账款(货款)
2022-12-07 10:36:46
1624977463：回复朴老师 这种对吗老师？意思就是税款不是支付给对方的
2022-12-07 11:01:05
朴老师：回复1624977463这样的也可以的哦
2022-12-07 11:18:44
1624977463：回复朴老师 对吗？税款不用支付给对方
2022-12-07 11:48:05
朴老师：回复1624977463进项税是要支付的
2022-12-07 12:09:14
1624977463：回复朴老师 意思是进口增值税要付给外商？但进口增值税是我们公司在进口时交给海关的。是我公司缴纳的。应付账款(付外商的)是不是不包含进口增值税？
2022-12-07 12:22:53
朴老师：回复1624977463进口增值税和关税是交给海关的哦
2022-12-07 12:50:22
1624977463：回复朴老师 是是，哪应付账款是不是不含增值税、关
2022-12-07 13:02:34
朴老师：回复1624977463不一块付款你可以按照你的来做
2022-12-07 13:23:41
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