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不用缴关税的进口货物会计分录
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ Abby 发表的提问：
进口货物，货还未到，缴纳的进口关税和增值税如何入账？
你好，借；库存商品（关税），应交税费（进项税额），贷； 银行存款
46楼
2022-12-07 08:24:59
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Abby：回复邹老师 可不可以直接入管理费用（关税部分）借：管理费用-费用性税金 贷：银行存款
2022-12-07 08:45:11
邹老师：回复Abby你好，不可以，关税应当计入进口货物成本才是的，而不是计入管理费用核算的
2022-12-07 09:13:43
职称：
解题: 
引用 @ 土豆小宝 发表的提问：
收到进口增值税和进口关税的专用缴款书给怎么入账，会计分录要怎么写？
学员你好，进口关税计入货物的成本，进口增值税计入增值税的进项税额。
47楼
2022-12-08 12:14:50
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 三月初相见 发表的提问：
进口货物，海关出具的进口增值税专用缴款书付款，怎么做账？
您好 借：应交税费-应交增值税-进项税额 贷：银行存款
48楼
2022-12-08 12:25:26
全部回复
三月初相见：回复bamboo老师 这个进项税是可以抵扣的吧
2022-12-08 12:46:13
bamboo老师：回复三月初相见 这个进项税是可以抵扣的
2022-12-08 12:59:55
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做会计分录呢进口关税专用缴款书完税价格108675 税款金额是11410.88进口增值税专用缴款书完税价格120085.88 税款金额19213.74
借：原材料 120085.88 应交税费—应交增值税—进项税 19213.74 贷：应付账款139299.62
49楼
2022-12-08 12:36:18
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 萌哒哒的小萝卜 发表的提问：
海关进口关税专用缴款书和海关进口增值税专用缴款书怎么做会计分录呢进口关税专用缴款书完税价格108675 税款金额是11410.88进口增值税专用缴款书完税价格120085.88 税款金额19213.74
借：原材料 120085.88 应交税费—应交增值税—进项税 19213.74 贷：银行存款 139299.62
50楼
2022-12-08 12:54:59
全部回复
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ Sketch 发表的提问：
进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准的吗？
进口货物适用的关税税率是以进口货物原产地为标准，原产地是决定关税税率的。
51楼
2022-12-09 09:22:37
全部回复
Sketch：回复江老师 那老师您好 我想再问一下 出版合同教印花税吗
2022-12-09 09:38:34
江老师：回复Sketch出版合同按加工承揽合同缴纳印花税。
2022-12-09 09:50:27
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 01 发表的提问：
昨天关于进口货物，出口货物是否需要缴纳印花税
你好，进口货物、出口货物，是需要缴纳购销合同印花税的 
52楼
2022-12-09 09:28:24
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01：回复邹老师 进口按照报关单金额缴纳没问题吧
2022-12-09 09:49:19
邹老师：回复01你好，应当按合同金额计算缴纳才是的 
2022-12-09 10:02:42
01：回复邹老师 好的，谢谢老师
2022-12-09 10:23:32
邹老师：回复01不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2022-12-09 10:42:29
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 活力的台灯 发表的提问：
您好，进口货物，缴纳海关关税，缴纳增值税分别怎么做分录，库存商品按哪个金额，增值税缴款单不含税价还是报关单价
您好 海关关税进入进口货物入账成本 增值税可以抵扣进项税额计入应交税费-应交增值税-进项税额 海关增值税缴款书上有税额 库存商品按支付的货款入账
53楼
2022-12-09 09:42:57
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 曲不凡 发表的提问：
海关进口的关税和增值税进口的时候就缴纳了，这个会计分录怎么做呢
你好 借：库存商品或原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款等科目
54楼
2022-12-09 10:08:59
全部回复
曲不凡：回复邹老师 关税的税额和进项税的税额放在一起吗
2022-12-09 10:31:23
邹老师：回复曲不凡你好，关税的税额，计入进口货物的成本 进项税的税额，计入 应交税费—应交增值税（进项税额） 不是放在一起的
2022-12-09 10:59:17
曲不凡：回复邹老师 我买回来的是原材料 是日元，折算人民币2109元 我实际付款也付了2109元 那我借方原材料 是不是用2109-进口关税呢
2022-12-09 11:26:25
邹老师：回复曲不凡你好，你付款的时候2109 包括增值税和关税金额吗？  
2022-12-09 11:46:45
曲不凡：回复邹老师 不包含呢的 就是货款实际付了2109元就结束了
2022-12-09 12:16:20
邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 2109
2022-12-09 12:45:20
曲不凡：回复邹老师 用倒推的方法吗
2022-12-09 13:11:40
邹老师：回复曲不凡你好，不是倒推，是根据相应金额直接计算 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款 这个就是思路
2022-12-09 13:30:38
曲不凡：回复邹老师 原材料是日元的价格，如果折算人民币，是大于银行付款的
2022-12-09 13:50:13
邹老师：回复曲不凡你好，能提供一下为什么大于的数据思路吗？（不含税人民币，关税，增值税分别是多少）
2022-12-09 14:02:34
曲不凡：回复邹老师 一个产品是8.5日元，一共5000个，42500 日元折算成人民币是2105元，关税是168.13 进口增值税是295.07，可到银行实际付款42500日元的人民币金额是2109
2022-12-09 14:14:42
邹老师：回复曲不凡你好，你这里的2109根本没有包括关税，增值税啊
2022-12-09 14:30:09
曲不凡：回复邹老师 我是银行账户上先扣掉的增值税和关税
2022-12-09 14:51:44
邹老师：回复曲不凡你好 借：原材料（包括关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款（2109%2B先扣掉的增值税和关税金额）
2022-12-09 15:10:50
曲不凡：回复邹老师 我银行账上先扣掉的关税和增值税，怎么做账呢
2022-12-09 15:25:14
邹老师：回复曲不凡你好，先扣掉的关税和增值税 借：原材料（关税）  ，应交税费—应交增值税（进项税额），  贷：银行存款
2022-12-09 15:53:16
曲不凡：回复邹老师 报关费要算到成本里面去吗
2022-12-09 16:08:22
邹老师：回复曲不凡你好，是的，是这样的
2022-12-09 16:31:44
曲不凡：回复邹老师 报关费来发票了，怎么做账呢
2022-12-09 16:48:54
邹老师：回复曲不凡你好，报关费来发票了 借：原材料，  贷：银行存款
2022-12-09 17:02:24
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 重要的流沙 发表的提问：
如果我们有多个品类的货物进口 如果A货物进口时是100计税 90付款 B货物付款105，海关清关计税时可以按照100计税吗？每次清关时报关单上同一货物的单价可以都一样吗？如果付进口货物款项比清关报关单上的金额高，会按照哪个金额计证税费！会从高吗？
支付货款，肯定是要按照报关单上的支付 余下的，可以走服务贸易，因为服务贸易如知果小于等值5万美元，只需要合同或发票即可，你们随便写个技术指导费或是管理咨询费都可以的
55楼
2022-12-11 10:04:59
全部回复
重要的流沙：回复朴老师 有一款商品进口时 是按照商品金额的九折付款给境外的 但是海关清关时是按照100%的金额计征进口增值税的；如果都是支付货款这一个用途的支付方式，不考虑其他用途的支付，可以存在说按照商品金额的110%付款给境外 然后海关清关时按照100%的金额计征进口增值税吗；支付货款这一个方式下 ，会有计征进口增值税的金额比实际付款金额小的情况吗？是什么情况下可以呢？
2022-12-11 10:20:54
朴老师：回复重要的流沙付款的话一般是按照报关单金额来的
2022-12-11 10:32:45
重要的流沙：回复朴老师 按照老师前面提到的服务贸易如果小于等于5万美元，只需要合同或发票即可，需要在国内先代缴税费吗?代缴哪些税种，企业所得税吗？
2022-12-11 10:48:44
朴老师：回复重要的流沙合同超5万美金但每次支付额不超5万美金,美元支付这个不用备案。但是按照《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》你需要做代扣代缴的备案
2022-12-11 11:08:07
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ laura 发表的提问：
小规模公司进口红酒，自用招待，做账时需要缴纳增值税，这个计税依据是？进口的货品原值还是进口货物价值加进口关税增值税？ 有不缴纳增值税的办法吗？
你好，同学。 没有，进口环节是要交的 完税价格%2B关税%2B消费税作增值税计税依据
56楼
2022-12-11 10:30:43
全部回复
laura：回复陈诗晗老师 红酒免费用在酒会了，那么这个是挺销售了，增值税怎么缴纳？是按照完税价格加关税加进口增值税计算销售的增值税吗？
2022-12-11 10:52:28
陈诗晗老师：回复laura是的，你这不管怎么用，进口环节增值税免不了
2022-12-11 11:08:30
laura：回复陈诗晗老师 销售环节的增值税怎么计算，可以用进口合同上的价格直接*1%吗？
2022-12-11 11:31:40
laura：回复陈诗晗老师 还是用成本价格*1%
2022-12-11 11:57:33
陈诗晗老师：回复laura你这是视同销售，是按正常销售价格，如果不能获取，就加成本价格
2022-12-11 12:16:46
laura：回复陈诗晗老师 成本价格=完税价格+消费税+进口增值税，用这个来计算视同销售的增值税？
2022-12-11 12:33:44
陈诗晗老师：回复laura这是进口环节增值税，就是进口环节交的
2022-12-11 13:02:41
laura：回复陈诗晗老师 我知道，不提进口的事情了行吗。我问的是怎么计算视同销售的增值税？因为库存商品免费送人啦！用什么价格计算视同销售的增值税？是这样计算吗？（进口合同价格+消费税+进口增值税）*1%
2022-12-11 13:19:08
laura：回复陈诗晗老师 还是直接用进口合同价*1%作为计算视同销售的增值税
2022-12-11 13:45:08
陈诗晗老师：回复laura按销售价格，如果你没有，直接是按加成的方式 计税。 就 是这酒 平均市场销售价格
2022-12-11 14:04:05
laura：回复陈诗晗老师 知道了
2022-12-11 14:23:13
laura：回复陈诗晗老师 不能安成本价交税吗
2022-12-11 14:51:37
陈诗晗老师：回复laura如果你不能获取 销售价格，再选择成本加成方式
2022-12-11 15:05:56
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 丫丫 发表的提问：
纯外贸企业购进的货物不运回公司，直接从工厂运到港口出口，会计分录用什么科目核算，怎么做会计分录
您好同学，这样的情况，你也要做一个入库单加一个出库单，一个采购一个销售一起处理。
57楼
2022-12-11 10:44:59
全部回复
丫丫：回复何江何老师 没有仓库呢，就是直接从工厂买好商品，找货代从工厂装货运到港口
2022-12-11 11:35:27
何江何老师：回复丫丫同学也是这样做的这个叫假入账假出库
2022-12-11 11:51:24
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.47w
引用 @ 小意几 发表的提问：
老师 请教你个问题 进口货物报关单上的保费跟杂费不需要实际支付但是会 计入货值申报缴税，向这种会计分录的话 借计库存商品，贷方计什么？
同学你好 计入营业外 因为不用付
58楼
2022-12-12 09:07:53
全部回复
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ つばめ 发表的提问：
进口货物库存商品记账金额是依据海关进口关税专用缴款书上的完税价格+关税吗？
如果你是一般纳税人，增值税可以抵扣，且没有其他的费用，那就是按完税价格＋关税计
59楼
2022-12-12 09:14:11
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 微笑 发表的提问：
收到海关进口增值税专用缴款书会计分录怎么做
借；库存商品等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；银行存款等科目
60楼
2022-12-12 09:20:50
全部回复
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