静@：回复吴月柳 那你的意思就是筹建期 借：管理费用 贷 ：库存现金 营业时再做 借：应交税费---应交增值税减免税 贷：营业外收入 求正确分录谢谢

吴月柳：回复静@购入时，借：管理费用 贷：现金，抵扣时，借：应交税费-减免款 贷：营业外收入，

娟子：回复小刘老师 我公司是瓜子加工厂，最近收到上级的设备补助款10万元，应进什么科目？谢谢老师

小刘老师：回复娟子进递延收益。收到钱时，借银行存款，贷递延收益。然后在设备的使用期内摊销这个递延收益，借递延收益，贷其他收益。

娟子：回复小刘老师 按多少年摊销？其他收益指的什么？为什么有的老师说进营业外收入？

小刘老师：回复娟子说记营业外收入的都是不了解新政府补助准则的。其他收益是利润表的一个项目，计入其他收益可以计入营业利润，而计入营业外不能计入营业利润。设备按多少年折旧，这个递延收益就I按多少年摊销。

娟子：回复小刘老师 感谢老师！那摊销时进其他收益科目，这个科目不用结转吧？还有就是这笔补助款不是针对一台设备补助的，而是对两年内购进的所有设备补助的，所以摊销年限怎么确定？

小刘老师：回复娟子这个其他收益就是一个损益科目，和其他的损益类科目一样，也要结转的。准确的话，应该把这笔补助对应到每个设备上，不过没有必要，你就按一定的方法摊销吧（比如大多数设备可以使用5年，你就5年），只要确定了就别变了。

娟子：回复小刘老师 老师，那这笔补助款涉及到税吗？

小刘老师：回复娟子是的。涉及到所得税。

娟子：回复小刘老师 老，还有一个问题，公司因暖气管损坏漏水造成了部分包装袋的损失，当时写了个证明，老总车间主任保管都签了字，入账做了待处理财产损益，年底了这笔帐又应该如何处理？谢谢

娟子：回复小刘老师 那符合什么条件的政府补助才能减免企业所得税？

小刘老师：回复娟子根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述规定说明企业取得的财政性资金符合规定条件的，可以作为不征税收入处理，从收入总额中减除。 借营业外支出，贷待处理财产损益即可。

娟子：回复小刘老师 待处理财产损益年底转营业外支出时附什么做为原始单据？

小刘老师：回复娟子按说领导批准了，就可以转了，不知道当时你的领导签字的是什么证明

娟子：回复小刘老师 是关于包装袋因为暖气管爆裂泡坏了不能使用的说明，总经理车间主任库管都签字了，行吗？谢谢老师

小刘老师：回复娟子可以的，你就把这个附在后面即可。

娟子：回复小刘老师 太感谢老师了，耐心又博学

小刘老师：回复娟子不客气！祝你工作顺利！有问题欢迎再来提问。

娇：回复蔡老师 这个表是我做的，后面不知道怎么填写了，后面的公式是什么

蔡老师：回复娇你用的是wps吗，在b列插入一列，列标题设置为“开始摊销日期”，插入后截图

氵繁花灬落尽：回复轶尘老师 可递延收益不是收益吗？为什么归为负债呢……

轶尘老师：回复氵繁花灬落尽不是收益 虽然名字交这个 暂时收到的款项