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递延收益在会计和税法上的处理
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方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 暗香疏影 发表的提问：
递延收益和专项应付款的区别是什么……
专项应付款核算企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项，递延收益核算政府补助的
271楼
2023-03-01 05:18:06
全部回复
方老师：回复暗香疏影专项应付款报表已经没有这个科目，但有些财政补助要求用专项应付款核算。也就是财政指定的某一项专门支付的款项。 递延收益是用于弥补以后期间的损益。
2023-03-01 05:55:26
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 菲菲 发表的提问：
递延所得税资产-亏损计提递延所得税资产和递延所得税资产-股权激励计提递延所得税资产的计提依据和计提比例是怎样的
你好，计提的依据是以后能转回的差异。比如亏损计提的所得税资产，亏损是100万，那计提的依据就是100万。计提的比例是指以后预计转回年度当年的税率，比如税率是25%，那就是100*25%=25
272楼
2023-03-01 05:28:37
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菲菲：回复张乐老师 那递延股权激励计提呢
2023-03-01 06:16:49
张乐老师：回复菲菲递延股权激励也一样，待实际行权时才能扣除。比如授予时的股权激励费用时1000，等三年后才能行权，三年的后的税率是25%，则确认250的递延所得税资产。
2023-03-01 06:40:20
菲菲：回复张乐老师 以后能转回的差异一般是怎么得出的啊
2023-03-01 07:09:02
张乐老师：回复菲菲这个是靠对公司未来盈利情况的判断，这个可以找公司未来几年利润预算等。如果未来年度全是亏损，那肯定转不回来，那现在就不确认递延所得税资产。如果未来的盈利估计大于现在的差异，那就可以确认递延所得税资产。
2023-03-01 07:23:01
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 韦园园 发表的提问：
同学你好，因为税法规定交易性金融资产的变动上升是不交税的，在实际处置资产的时候再缴税，所以这里存在税会差异，相当于是你税法让你现在不交税，但以后期间再补缴税，所以形成一个递延负债。 这里的递延所得税负债是形成递延所得税？
你好，是的，递延所得税负债是形成递延所得税，递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债
273楼
2023-03-01 05:37:28
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韦园园：回复小云老师 老师什么时候产生递延？递延所得税负债就是形成所得税增加和递延所得税资产是形成递延所得税的减少对？
2023-03-01 05:57:31
小云老师：回复韦园园现在就产生了递延所得税负债，递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）。
2023-03-01 06:23:18
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 三一 发表的提问：
递延收益转管理费用还是其他收益怎么区分
净额法，冲减成本费用，比如管理费用，总额法，计入其他收益。
274楼
2023-03-01 05:59:40
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 三一 发表的提问：
递延收益转管理费用还是其他收益怎么区分
净额法是冲减成本费用，递延收益转入管理费用就是净额法下冲减费用的案例，总额法是递延收益转入其他收益。
275楼
2023-03-01 06:15:00
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 35310198 发表的提问：
老师，您好，可以请教一下怎么做好政府专项资金的专账核算呢？我们目前账上是这么处理的 1.收到政府补助时： 借：银行存款 贷：递延收益 2.使用该笔资金时： 借：管理费用 贷：银行存款 3.结转损益时： 借：其他收益 贷：管理费用 4. 再确认收益 借：其他收益 贷：递延收益 现在审计要求，我们要专账核算？是怎么专账核算呢？
你好，同学。 你是企业还是事业单位
276楼
2023-03-02 05:35:51
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35310198：回复陈诗晗老师 我是企业
2023-03-02 06:04:18
陈诗晗老师：回复35310198收到时 借 银行存款 贷 专项应付款 使用时 借 专项应付款 贷 银行存款
2023-03-02 06:15:36
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 飞天小能豆 发表的提问：
怎么理解，计提的递延所得税费用计入了当期损益
借，递延所得税资产，贷，所得税费用，这个所得税费用是计入当期损益的
277楼
2023-03-02 06:01:58
全部回复
飞天小能豆：回复辜老师 就是月中计提，那么，年底这个利润岂不是多算了吗
2023-03-02 06:24:58
辜老师：回复飞天小能豆这个如果递延所得税转回，所得税也会转回的
2023-03-02 06:39:36
飞天小能豆：回复辜老师 那么这个计入损益的所得税费用以后年底在乘以25交税，它是税前，岂不是递延所得税是税后
2023-03-02 06:55:28
飞天小能豆：回复辜老师 不好意思老师，没做过实务，绕不过来这个弯儿，计提递延所得税是六月，这个税后费用已经加在会计利润里了，年底岂不是还得✖️25算所得税
2023-03-02 07:23:22
辜老师：回复飞天小能豆所得税费用是不并入利润总额，所得税是根据利润总额乘以税率缴纳的
2023-03-02 07:34:03
飞天小能豆：回复辜老师 比如六月做了递延所得税资产这个贷方的所得税费用已经结转到本年利润了是吧，这个不是在利润总额里吗
2023-03-02 08:03:51
辜老师：回复飞天小能豆这个是在净利润，不用利润总额
2023-03-02 08:21:32
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 天会亮心会暖i 发表的提问：
老师，税法的企业所得税纳税调增和调减和会计上的所得税的调增调减指的是永久性差异吗，暂时性差异是不是只在会计中才计算递延所得税
您好，企业所得税纳税调增和调减参考暂时性和永久性差异，暂时性差异是只在会计中才计算递延所得税。
278楼
2023-03-02 06:14:59
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天会亮心会暖i：回复小林老师 老师，税法中企业所得税也要考虑暂时性差异吗，纳税调增和调减题中好像都是永久性差异呢，您可以给我举个企业所得税用到暂时性差异的例子吗
2023-03-02 06:48:13
小林老师：回复天会亮心会暖i您好，暂时性差异都是税法口径，会计按权责发生制核算。按您的要求，比如坏账准备的变化，就是暂时性差异。
2023-03-02 07:15:09
颜老师
职称：,中级会计师,初级会计师
4.95
解题: 0.28w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
已确认的政府补助需要退回的，应当分别下列情况处理： （1）初始确认时冲减相关资产成本的，应当调整资产账面价值； （2）存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益； （3）属于其他情况的，直接计入当期损益。 第一个不太理解
您好！ 第一个理解就是最开始收到补助款是1000 你的资产入账也是1000，若现在需要退回100 相应的你资产就要减少100
279楼
2023-03-05 07:04:01
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 无情的白云 发表的提问：
自收自支的事业单位，政府给了注明用途的开办经费补助100万（既有资产有关，也有收益有关），其中有50万为开办资金，该单位用的是企业会计制度。是否50万进实收资本，50万进递延收益？后续如何账务处理？
你好。同学。 你后面正常使用的时候，递延收益冲相关的资产成本。
280楼
2023-03-05 07:21:14
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无情的白云：回复陈诗晗老师 不用做确认实收资本的分录吗？
2023-03-05 07:51:32
陈诗晗老师：回复无情的白云要做啊，你不是50万进实收资本，50万进递延收益了？
2023-03-05 08:08:18
无情的白云：回复陈诗晗老师 那有一部分注明用途的款项开支就会进影响损益了，就是我递延收益的50万冲减完，开支剩下的50万的时候就进管理费用结转至本年利润了是吗？
2023-03-05 08:35:48
陈诗晗老师：回复无情的白云借：银行存款100 贷 实收资本 50 递延收益 50 你使用时 借：递延收益 50 贷：XX费用 50
2023-03-05 09:04:14
无情的白云：回复陈诗晗老师 谢谢老师，这个我清楚，纠结的是递延收益50万资金已经使用完，科目也冲减为0，开支归属于实收资本那部分资金时的做法，因为补助合同有预算，钱都是要花完的
2023-03-05 09:22:04
陈诗晗老师：回复无情的白云实收资本是你企业的资本，不影响你的利润
2023-03-05 09:49:21
无情的白云：回复陈诗晗老师 那50万递延收益冲完，专项补助的后续开支账务处理就是： 借：管理费用类科目 贷：银行存款 期末结转损益 这样对吗？跟递延收益就没关系了
2023-03-05 10:01:23
陈诗晗老师：回复无情的白云是的。同学。 没有关系 了。
2023-03-05 10:15:19
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
这道题甲公司采用总额法，这个补助是和以后期间相关，所以更正分录为什么只有冲减分录。 第一个问题：不应该确认一个递延收益吗 第二个问题：而且同意拨付的是3000，为什么只确认2500 能不能分配一个专业水平高，能看明白问题的老师。
1，借，银行存款3000 贷，递延收益3000 2，使用时 借，递延收益 贷，银行存款或其他收益
281楼
2023-03-05 07:27:53
全部回复
车晓迟：回复陈诗晗老师 收到2500的时候，是不是还有500要作其他应收款？
2023-03-05 07:50:53
陈诗晗老师：回复车晓迟就，就图片里面的材料是不用的。
2023-03-05 08:02:49
车晓迟：回复陈诗晗老师 那为什么同意给的补助是3000，只到了2500，另外500走哪里入账。
2023-03-05 08:16:20
陈诗晗老师：回复车晓迟Na你就是借银行存款两千五，借其他应收款500，贷递延收益3000。
2023-03-05 08:46:19
钟存老师
职称：注册会计师,中级会计师,CMA,法律职业资格
4.98
解题: 3.91w
引用 @ 摩登 发表的提问：
老师，我想问一下，集团拨款买设备拨了200万，然后想问一下这笔钱进递延收益以后怎么转出啊？这递延收益。
同学你好 借：递延收益 贷：其他收益
282楼
2023-03-05 07:54:24
全部回复
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
稳岗补贴可以记入递延收益，后期用费用票抵扣吗
你好，稳岗补贴可以记入营业外收入，后期用费用票抵扣
283楼
2023-03-05 08:06:00
全部回复
会计学堂：回复紫藤老师 记入营业外收入的话，这个月没有那么多费用票抵扣，是不是就要交企业所得了（收入，成本都没有）
2023-03-05 08:29:14
紫藤老师：回复会计学堂是就要交企业所得了
2023-03-05 08:48:44
会计学堂：回复紫藤老师 那怎么办呀，可以规避吗
2023-03-05 09:10:56
紫藤老师：回复会计学堂稳岗补贴可以记入递延收益，可以规避
2023-03-05 09:39:08
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 复杂的太阳 发表的提问：
老师，应该确认在17年的递延收益没有在当期确认 而是分别在18年19年确认的 要怎么做分录更正
您好，对于20年来说，都摊销完毕，不影响20年损益，所以不需要确认分录。
284楼
2023-03-06 05:07:55
全部回复
复杂的太阳：回复小林老师 老师，那不影响未分配利润吗？本该确认到17年的，确认到18 19年，这不影响未分配利润吗？
2023-03-06 05:55:04
小林老师：回复复杂的太阳您好，是的，影响17-19年的各年末未分配利润金额。
2023-03-06 06:09:07
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 水中的小鸟 发表的提问：
请问收到小巨人奖励是计入递延收益吗？按政府补助准则吗
同学你好 可以的 这样就可以的
285楼
2023-03-06 05:23:05
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