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递延收益在会计和税法上的处理
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
财政的装修补贴，当期全部发生了，是不是直接递减长期待摊，不用再计入递延收益？
你好 ；   先走递延收益 到时发生的时候   按实际发生的金额结转到营业外收入或者其他收益去   
286楼
2023-03-06 05:43:22
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嘻嘻：回复meizi老师 这笔收入 要交税吗？
2023-03-06 06:01:44
meizi老师：回复嘻嘻你好；  是的 。如果不是专项款 就得缴纳所得税的  
2023-03-06 06:30:04
嘻嘻：回复meizi老师 如果是长期待摊，当年摊销的，是否可以抵扣
2023-03-06 06:44:34
meizi老师：回复嘻嘻 你好； 你说的抵扣是收到的进项税发票 可以抵扣的   
2023-03-06 07:07:03
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 开心 发表的提问：
递延收益属于属于所有者权益类吗？做营业外收入的话是不是要交企业所得税？
递延收益属于负债科目 做营业外收入会计入利润总额，可能会涉及所得税 递延收益也是随着资产的折旧转入营业外收入核算的
287楼
2023-03-06 06:05:59
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开心：回复邹老师 票还没到，我先做在建工程，等票到后再转入营业外收入？
2023-03-06 06:29:21
邹老师：回复开心票没到，付出去的款计入预付账款
2023-03-06 06:51:04
开心：回复邹老师 有点搞，晚点能不能和你QQ电话？谢谢老师？
2023-03-06 07:03:56
邹老师：回复开心有空可以 不客气 祝你工作顺利
2023-03-06 07:25:47
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 冯艳 发表的提问：
老师，直接用政府补助这个科目 不好吗，怎么换作递延收益
你好 这个是会计准则要求的，要求用递延收益的
288楼
2023-03-07 05:37:09
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 太阳花 发表的提问：
收到政府装修补贴款是计入递延收益，属于与资产相关还是收益相关呢
你好，如果明确说是补助企业的项目费用(类似报销费用形式)的,通常就是与收益相关了。
289楼
2023-03-07 05:43:10
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太阳花：回复紫藤老师 招商引资来的厂房不是自己的，补贴的是厂房办公楼装修
2023-03-07 06:04:02
紫藤老师：回复太阳花补贴的是厂房办公楼装修，与收益相关了。
2023-03-07 06:18:24
太阳花：回复紫藤老师 那实际支付装修费时按支付金额  借：递延收益  贷：营业外收入吗
2023-03-07 06:44:27
紫藤老师：回复太阳花借：递延收益  贷：营业外收入这个是收益转入的 你实际支付的时候 借管理费用/长期待摊费用 贷 银行存款
2023-03-07 06:56:55
太阳花：回复紫藤老师 递延收益金额转多少呢
2023-03-07 07:15:46
紫藤老师：回复太阳花收到政府装修补贴款比如3年，那么平均转入的
2023-03-07 07:35:56
太阳花：回复紫藤老师 根据长摊费用摊销期数分期转入营业外收入，还是一次按支付金额转营业外收入
2023-03-07 07:56:32
紫藤老师：回复太阳花收到政府装修补贴款比如3年，那么平均转入的 借：递延收益   贷：营业外收入
2023-03-07 08:16:54
太阳花：回复紫藤老师 比如长摊分3年摊销，递延收益分3年均摊可以吗
2023-03-07 08:28:56
紫藤老师：回复太阳花比如你取得拨款30万，分3年，每一年   借：递延收益  30 贷：营业外收入30
2023-03-07 08:44:56
太阳花：回复紫藤老师 是按年摊还是按月摊
2023-03-07 09:10:14
紫藤老师：回复太阳花你好，一般是按年摊的，或者你直接 借  银行存款 贷 营业外收入
2023-03-07 09:30:36
太阳花：回复紫藤老师 比如每年收到补贴款，实际支付钱没花那么多，那递延收益有贷方余额怎么办
2023-03-07 09:59:20
紫藤老师：回复太阳花你每年结转到完的。
2023-03-07 10:11:41
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 稍安勿躁 发表的提问：
专项补贴不应该做到递延收益里面吗
你好，专项补贴不需要做到递延收益
290楼
2023-03-07 06:03:00
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稍安勿躁：回复紫藤老师 有点不太懂
2023-03-07 06:18:43
紫藤老师：回复稍安勿躁专项补贴可以计入其他收益的
2023-03-07 06:47:22
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ 天青色等烟雨 发表的提问：
您好，我想请教一下，我账上记了一个递延收益科目，但是报表里面没有，是不是只能在报表里面手动添加啊
只能在报表里面手动添加的
291楼
2023-03-08 04:56:46
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天青色等烟雨：回复东老师 好的，利润表不用动吧？只需要动资产负债吧
2023-03-08 05:07:37
东老师：回复天青色等烟雨对，只需要修改资产负债表。
2023-03-08 05:24:45
小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 小霞 发表的提问：
关于政府性补贴，有个疑问，政府补贴奖金也可以做到递延收益吗想要李慧仙老师回答
抱歉没看到你有指定老师！同学你好！同学如果是这个奖金是用于以后期间的，可以做递延，如果是直接补贴用没有指定用途的，在收到时直接做到营业外收入，谢谢！
292楼
2023-03-08 05:19:30
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胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
上年因未决诉讼计提预计负债800， 计提预计负债和递延所得税： 借：营业外支出 800 贷：预计负债 800 借：递延所得税资产 800*0.25=200 贷：所得税费用 200 资产负债表日后事项，实际判决需要支付600， 借：预计负债 800 贷：其他应付款 600 以前年度损益调整——营业外支出 200 之前的账务处理对不对？后面关于递延所得税应该怎么处理？
同学你好，之前的账务是正确的。
293楼
2023-03-08 05:42:32
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胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴前，则所得税的处理应该是将原来确认的递延所得税资产转回： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产200 调减应交所得税： 借：应交税费——应交所得税　600×25%=150 　　贷：以前年度损益调整　150
2023-03-08 06:26:40
胡芳芳老师：回复车晓迟如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产，即： 借：以前年度损益调整　200 　　贷：递延所得税资产　200 借：递延所得税资产　150 　　贷：以前年度损益调整　150 合并就是： 借：以前年度损益调整 50 　　贷：递延所得税资产 50
2023-03-08 06:45:49
车晓迟：回复胡芳芳老师 如果是所得税汇算清缴后，则只需要将上面第二笔分录借方的科目换成递延所得税资产， 借：以前年度损益调整——所得税费用 50 贷：递所得税资产 50 这部分转回对应交所得税的影响怎么处理？
2023-03-08 06:56:35
车晓迟：回复胡芳芳老师 目前预计负债已经实际发生了， 为什么汇算清缴后，不冲掉计提的递延所得税？
2023-03-08 07:10:25
胡芳芳老师：回复车晓迟同学你好，之前的账务是正确的。 因为他已经不能影响当年的所得税了，只能等下一年
2023-03-08 07:32:27
胡芳芳老师：回复车晓迟简单的来说，迟了，本来可以让你扣，但是太晚了，税务局已经把你去年的业务都处理完了，有什么事明年再说
2023-03-08 07:55:05
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 杨杨妈妈 发表的提问：
收到政府补助，确认递延收益，同时需要确认递延所得税吗？
递延收益科目核算企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额，即递延收益属于未来的收益，在故本期属于负债。 对于递延所得税就是因为此时确认了递延收益，是会计上确认的而对于税法是不认可递延收益的，所以说在初始确认的时候其递延收益的账面价值就是确认的金额，而计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，同时以后每一期分摊递延收益就是逐渐的转回其账面价值，那么就是账面价值逐渐的接近了计税基础，所以说后期确认递延收益转入到损益的时候也要相应的将其原来的对应的递延所得税资产予以转回。
294楼
2023-03-08 05:56:37
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小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ ———— 发表的提问：
递延收益和专项应付款，营业外收入的区别
你好，营业外收入主要是政府补贴，核算一些非常规的收入专项应付款，主要核算国家拨款的内容。这主要是针对一向原来或者现在是具有行业管理功能的一些企业，比如药品行业，国家为了鼓励药品储备，以应付灾备，会议专项拨款的形式在一些医药类的企业储备特定的药品。这些拨款在企业来讲，救灾专项应付款核算。因为其用途是特定的。款项的来源也是特定的。 同样在能源行业等等很多关系到国计民生的行业都存在这样的专项款。 递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。与国际会计准则相比较，在我国会计准则和《企业会计制度》中，递延收益应用的范围非常有限，主要体现在租赁准则和收入准则的相关内容中。
295楼
2023-03-08 06:02:59
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小默老师
职称：中级会计师,高级会计师
4.98
解题: 1.28w
引用 @ pddjaxx 发表的提问：
请问老师，无形资产使用寿命不确定会计上不摊销，税法上摊销形成的税会差异确定了递延所得税资产，那这个递延所得税资产什么时候转回呢，不是永远没法转回吗，那为什么要确认递延所得税呢
你好同学，会计上无形资产账面价值大于计税基础，因此形成应纳税暂时性差异的，确认递延所得税负债，此时当期在会计利润的基础上调减得到应纳税所得额，未来无形资产处置时，调整应纳税所得额，冲销递延所得税负债。
296楼
2023-03-09 05:02:54
全部回复
pddjaxx：回复小默老师 明白了，谢谢老师
2023-03-09 05:41:13
小默老师：回复pddjaxx不客气的同学，感谢五星好评一下
2023-03-09 06:01:54
小洪老师
职称：CMA,财务分析,cfa一级和二级
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 温柔眉眼 发表的提问：
老师递延收益形成的收入属于免税收入么，在季报，所得税上面银应该怎么填
你好，这个属于免税收入填在免税那一栏
297楼
2023-03-09 05:21:55
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ Livia 发表的提问：
递延所得税和其他综合收益有什么联系啊
是这样的，如果是有其他权益工具投资，公允价值变动他计入其他综合收益，因此相应的递延所得税也计入
298楼
2023-03-09 05:40:34
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 杨佳 发表的提问：
为什么联合收入税率是9% 业务12关于积分兑换怎么计算的，关于涉及到了公允价值这个地方该怎么处理递延收益又怎么算都没有细讲
同学你好 是我们真账实操的吗
299楼
2023-03-09 06:00:00
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