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递延收益在会计和税法上的处理
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
第一，如果单纯的就只有其他综合收益产生的递延所得税，那么在处置的时候，我们就直接反向结转，影响其他综合收益，不影响所得税费用，第二种情况，在转换日，是影响留存收益而产生的递延所得税，在持有期间，因为以公允模式计量，会形成新的递延所得税，是损益类，到处置的时候，有两个递延所得税，一个对应的所得税费用，一个对应的留存收益，那么我们都通过所得税费用来冲销，是这样吗。我不理解的点是，为什么转换的时候影响留存收益，处置时候又去影响所得税费用？
1是直接在转回时冲当期其他综合收益。 2是在转回时冲当所得税费用，不通过以前年度损益调整。 因为递延所得税是以后年度用来抵扣或弥补的，所以是在不用弥补或抵扣当期冲当期所得税费用。 这是教材里有原文专门也注明的。
121楼
2022-12-29 07:38:18
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 虚心的秀发 发表的提问：
我支付10元购买了50元的优惠券，以供下次使用，会计分录怎么做，递延收益怎么处理？
发票是收到多少钱的发票呢？什么时候开给你
122楼
2022-12-29 08:04:43
全部回复
虚心的秀发：回复朴老师 这个开票最多开10元，优惠金额不算入的
2022-12-29 08:43:45
虚心的秀发：回复朴老师 这个和发票还有时间有关系吗
2022-12-29 08:56:25
朴老师：回复虚心的秀发那你预付的时候做借预付账款-10贷银行10元 然后收到发票也是按照收到的10元来做，不做别的
2022-12-29 09:20:37
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 郭军 发表的提问：
老师，政府补助用于购买固定资产的项目资金怎样做账务处理？收到补助时:借银行存款贷递延收益，按月计提折旧:借制造费用贷累计折旧，同时借递延收益贷其他收益。这样处理是否正确。
您好，您的理解和处理都非常正确。
123楼
2022-12-29 08:11:59
全部回复
郭军：回复小林老师 已收到，谢谢。
2022-12-29 08:29:47
小林老师：回复郭军客气，非常荣幸能够给您支持！
2022-12-29 08:54:34
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
递延收益在售后回租融资租赁的承租方的帐务处理?冲财务费用，意思，融资固定资产折旧还是按出售前折?也就是减递延收益金额的价值去折?递延收益是按固定资产折旧年限分摊冲减财务费用?这样理解对吗?
是的，按折旧年限分摊即可，理解是正确的
124楼
2023-01-03 07:07:14
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 紧张的龙猫 发表的提问：
固定资产税法上一次性折旧，但是会计上我按直线法计提折旧了，汇算清缴的时候怎么做账啊，存在差异，一定是通过递延所得税负债处理吗？
你好，同学。 你这个一次折旧是税收优惠，你会计上还是正常按折旧计提处理。 你这属于会计和税法差额，是确认递延所得税负债。
125楼
2023-01-03 07:13:19
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 仁爱的水壶 发表的提问：
老师您好，扶持资金计入“递延收益”，用于购置固定资产，每年按折旧摊销，如果有残值等折旧摊完了，递延收益有余额如何处理？
你好，一次性摊销完，这个的
126楼
2023-01-03 07:28:57
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小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 芬 发表的提问：
老师您好，递延所得税一般税法不承认，会计上做了，资产增加就递延所得税负债，减少就是递延所得税资产，而且比如抵消资产分录时资产在借方，那递延所得税就一定在他的相反方向。如果税会差异是负债的话正好和资产相反，老师，我的理解对吗？谢谢
您好，递延所得税需要具体分析
127楼
2023-01-03 07:37:00
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吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 鱼儿 发表的提问：
微型企业的扶持资金3万元，会计分录是， 借:银行存款3万 贷:递延收益3万 在资产负责表上，负责方差着3万，这要怎么处理
你好，是不是你的报表上没有递延收益的项目？
128楼
2023-01-03 08:02:58
全部回复
鱼儿：回复吴月柳 是的，老师
2023-01-03 08:27:06
鱼儿：回复吴月柳 老师这要怎么处理呢？
2023-01-03 08:51:48
吴月柳：回复鱼儿你要在报表上增加一个项目名称上去。
2023-01-03 09:20:46
鱼儿：回复吴月柳 怎么增加呢？老师
2023-01-03 09:43:18
吴月柳：回复鱼儿要不你填在其他流动负债栏也可以，要增加直接在空白栏增，把公式设置下
2023-01-03 10:07:40
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 秋的华丽 发表的提问：
递延收益科目在售后回租融资租赁中的帐务处理，求分录，是承租方。
借：财务费用贷：递延收益
129楼
2023-01-04 07:30:44
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秋的华丽：回复袁老师 为什么会是财务费用，是售后回定资产与原固定价值的差额，不是按似同折旧来做?
2023-01-04 08:06:30
袁老师：回复秋的华丽这个视同贷款利息
2023-01-04 08:26:48
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ dszjl 发表的提问：
递延所得税负债期初在贷方，由于递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×税率，当税率上升时，递延所得税负债就会调增，在贷方登记。能解释下原理吗？递延所得税资产也是同理吗---上升计入借方，下降计入贷方。谢谢！
您好，是的，您的理解非常正确
130楼
2023-01-04 07:38:17
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 凡 发表的提问：
递延收益 借方 贷方待处理财产损益 借方 贷方代表什么
你好，递延收益 借方 代表摊销 的金额 贷方代表收到的补助金额 待处理财产损益 借方表示盘亏以及结转的盘盈 贷方表示盘盈 以及结转的盘亏
131楼
2023-01-04 07:46:02
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凡：回复邹老师 老师 应收 预收 在财务软件里面可以一起用吗？
2023-01-04 07:59:12
邹老师：回复凡你好，是可以同时使用的
2023-01-04 08:28:34
凡：回复邹老师 但是财务报表要选科目重分类吧？
2023-01-04 08:47:28
邹老师：回复凡你好，财务报表是需要根据各自明细余额分析计算的 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账准备）
2023-01-04 09:00:41
凡：回复邹老师 如果财务软件报表没有科目重分类的功能，而且当期 应付 预付 应收 预收都使用了这些科目， 则需要按照下面的公式计算，然后修改报表数据是吧？ 如果财务报表有科目充分类功能，则只需要点重分类功能就可以了是吧？ 应付账款＝“应付账款”明细期末贷方余额＋“预付账款”明细期末贷方余额 　　应收账款＝“应收账款”明细期末借方余额＋“预收账款”明细期末借方余额－“坏账准备” 　　预收款项＝“预收账款”明细期末贷方余额＋“应收账款”明细期末贷方余额 　　预付款项＝“预付账款”明细期末借方余额＋“应付账款”明细期末借方余额（如有坏账准备要减去相应的坏账
2023-01-04 09:20:30
邹老师：回复凡你好，是的，没有重分类需要按下面公式就是 如果分类了就会自动根据这个公式计算期末余额的
2023-01-04 09:37:39
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 39062526 发表的提问：
前任会计做一笔账务处理:借:其他应付款–-xx人，贷:递延收益 但无附件，这样可以了？
您好！这个要看情况，很多时候这种是用复印件做附件。因为会涉及到很多期。
132楼
2023-01-04 07:59:59
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武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 向阳而生 发表的提问：
老师你好，我有个问题特别困惑，其他债权投资计入其他综合收益，产生的递延所得税，在持有期间是计入其他综合收益的。那么在处置的时候，是怎么做的。因为投房的模式变动，影响的留存收益，我们产生的递延所得税计入了留存收益，而不是所得税。再处置房地产的时候，这个递延所得税对应哪个科目。就是计入其他综合收益，或者留存收益的递延所得税。在处置的时候，总体应该怎么做，都去影响所得税费用吗。如果持有期间产生的有的是损益类影响，有的是其他或者留存收益影响，那么处置的时候一并结转了。那递延所得税对应科目应该是谁
还是其他综合收益的，同学
133楼
2023-01-05 06:42:35
全部回复
向阳而生：回复武老师 在投资性房地产模式转换的时候，产生的递延，对应的是留存收益。后因为公允价值波动产生的递延是对应的所得税费用，现在我的问题疑惑就是，处置的时候递延不是对应的有个项目，那么处置的时候，递延所得税应该怎么冲减
2023-01-05 07:32:26
武老师：回复向阳而生反向做一个分录就可以了
2023-01-05 07:58:16
向阳而生：回复武老师 反向做什么分录。有其他综合收益对应的，有所得税费用对应的。麻烦你说清楚，你是老师，不要这样不负责任，我给你打字打了这么久，你回答的跟敷衍
2023-01-05 08:09:08
武老师：回复向阳而生这是一个正常的逻辑思维，你这个东西没有了，就要消掉和他有关的东西
2023-01-05 08:21:36
向阳而生：回复武老师 麻烦你再次看看有提的问题，我当然知道要消掉
2023-01-05 08:41:51
武老师：回复向阳而生能是问怎么冲减啊，你反向做就是冲减啊
2023-01-05 09:00:41
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 俊秀的过客 发表的提问：
递延所得税资产和递延所得税负债可以合并成一个会计科目吗？比如递延所得税资产记在递延所得税负债借方
您好，是不可以合并科目
134楼
2023-01-05 07:07:21
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ ༄燕のོ࿆༘子࿐ 发表的提问：
一般什么收入计入递延收益，递延收益这个科目能详解一下吗？
需要后期兑付的才计入这个，以后期间确认收入
135楼
2023-01-05 07:33:11
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