张欣荣：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复张欣荣不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星好评，非常感谢！

喵喵：回复邹老师 借：管理费用 贷：累计折旧 同时 借：递延收益 贷：管理费用，递延收益，由于我用的会计软件当月不能计提。那最后两部下月做可以吧？

邹老师：回复喵喵你好，应当在当月做

喵喵：回复邹老师 可是我用友T6固定资产模块本月折旧不了

邹老师：回复喵喵如果计入固定资产，应当在次月开始计提折旧

陆：回复方亮老师 那对所得税有影响吗？那分录应该是：借：银寸贷：递延s收益，借：递延收益贷：累计tan x销？

方亮老师：回复陆1、对于收到的政府补助，如果符合不征税收入的三个条件不用缴纳企业所得税，否则需要缴纳企业所得税。 2、正确分录如下： 收到补助： 借：银行存款 贷：递延收益 按照土地的摊销年限逐期编制如下分录： 借：递延收益 贷：营业外收入

淡淡柠檬香：回复糖果老师 那是怎么转入当期损益的？我没看出来递延收益转入营业外支出

糖果老师：回复淡淡柠檬香递延收益先转固定资产清理，固定资产清理再转营业外支出

淡淡柠檬香：回复糖果老师 为什么不是借 营业外支出 96 贷 固定资产清理96 然后 借 递延收益 42 贷 营业外支出 42这样的决定还比较好理解就像如果是卖了 借 银行存款 100 贷 固定资产清理 96 资产处置损益 4 再 借 递延收益 42 贷 资产处置损益 42 我觉得这样看递延收益是一次性转入损益了

糖果老师：回复淡淡柠檬香因为固定资产的处置必须走固定资产清理这个中间科目，递延收益最后是计到损益了，只是多走了一个固定资产清理的中间科目而已，教材表达的是最后计到当期损益。

开心美美：回复辜老师 老师，递延收益余额在贷方，现在需要将余额调到专项应付款科目，请问是否应为: 借:递延收益   贷：专项应付款

辜老师：回复开心美美是的，是这样账务处理的

会丫头：回复邹老师 进项税计哪里 借：银行存款 贷：递延收益

邹老师：回复会丫头你好，如果是一般纳税人购进取得了专用发票 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷；银行存款

会丫头：回复邹老师 借：应交税金-进项税，还用转递延收益吗

邹老师：回复会丫头你好，进项税额不需要转到递延收益的 比如固定资产入账100万，进项16万，递延收益80万 那直接10万，递延收益就摊销=10/100*80=8 万

会丫头：回复邹老师 递延收益，收的多，这只是用进递延收益的资金买了一台设备

邹老师：回复会丫头你好，剩下的递延收益需要再购买设备吗？

会丫头：回复邹老师 是的

邹老师：回复会丫头你好，剩下需要再购买的设备入账金额是多少？

会丫头：回复邹老师 也有费用支出，金额少

邹老师：回复会丫头你好，递延收益是500万，总的购买设备金额是多少？

邹老师：回复会丫头你好，递延收益是300万，总的购买设备金额是多少？

会丫头：回复邹老师 这个不知道，这个是根据单位的实际经营情况需要采购的

邹老师：回复会丫头你好，需要知道今后会购进多少设备，设备金额确定了，才可以计算折旧 金额，才可以知道需要摊销多少递延 收益的

会丫头：回复邹老师 不可以买一台设备，就提折旧吗

邹老师：回复会丫头你好，如果只是买一台，不会再买了，就可以摊销递延收益 折旧倒是可以正常计提，就是固定资产如果入账金额没有确定，摊销递延收益就无法确定金额的

会丫头：回复邹老师 今年买这台设备，有可能3年后买别的设备，这个不好预计，那现在买的这台设备只入账，不提折旧吗，还是正常提折旧，只是不往递延收益转

会丫头：回复邹老师 这台设备的入账金额是确定的

邹老师：回复会丫头你好，计入了固定资产核算，就需要计提折旧的 比如你补助是300万，购进一台设备是150万，折旧10万，递延收益就摊销10/150*300 如果今后还会购进150万的设备，折旧20万，递延收益就摊销20/150*300 就是不同折旧金额摊销递延收益金额不同，所以我之前一直让你确定固定资产金额是多少，才可以确定摊销递延收益金额是多少的

会丫头：回复邹老师 只是有进项税，进项税的金额还用摊销递延收益吗

会丫头：回复邹老师 这台设备的折旧年限是10年，3000只是一个月的折旧

邹老师：回复会丫头你好，进项税额的金额不需要摊销递延收益的 如果只是一个设备 比如收到补助是 300万，买设备是200万 计提折旧3000，那摊销的递延收益就是 =3000/200万 *300万

麋鹿：回复文文老师 公司是小规模纳税人，核定征收率4%，假如补偿款是100万，应交企业所得税=100\1.03*4%*25%，对吗？

文文老师：回复麋鹿对，假如补偿款是100万，应交企业所得税=1001.03*4%*25%

晏紫：回复种老师 假定所得税率25% 除了一项固定资产评估增值100万 10年直线法无残值 那么年初调整分录 借 固定资产 100 贷资本公积75 递延所得税负债25 年末调整分录 借 管理费用 10 贷固定资产10 借递延所得税负债2.5贷 所得税费用2.5 那么接下来 净利润怎么调？ 1000-10+2.5么？

种老师：回复晏紫对的，可以这样做的，对于这样的解释

A 梦啊：回复王老师1 就是能冲费用的就是收益吗

王老师1：回复A 梦啊学员您好，看收益还是损失你得看损益类科目在借方还是贷方，借方时损失，贷方是收益 上面这笔分录所得税费用是损益类科目，在贷方，那就是收益

王老师1：回复A 梦啊你看看是否能明白，不明白再问我哈