2333333：回复袁老师 即然是一建筑公司，应为企业吧，就交纳企业所得税，为什么税务还要补征个人承包经营所得税呢？

2333333：回复袁老师 是建筑行业存在这问题？

袁老师：回复2333333是的啊，都存在的啊 。

2333333：回复袁老师 平时没计提，在别的行业只交纳个人薪金所得，没有涉及承包经营所得

袁老师：回复2333333这个个体户涉及的啊 。

002：回复王雁鸣老师 公司付给个人承包的承包费是什么意思

王雁鸣老师：回复002您好，如果个人承包了公司，个人不建账，收支都从公司账上做的话，那个人的承包费就需要公司支付给他的。公司付给个人承包的承包费就是这个意思。

002：回复王雁鸣老师 那税务账怎么做呢

王雁鸣老师：回复002您好，税务账怎么做？我没有完全理解您的意思，请再详细描述一下，谢谢。

快乐的我：回复庄老师 需要计提到管理费用里面吗？

快乐的我：回复庄老师 还要做一笔，借：管理费用一工资，贷：应付职工薪酬 对吗？

庄老师：回复快乐的我你好，，计入所得税费用，借所得税费用，贷应交税费一应交个人所得税

春暖花开：回复江老师 工程结算的分录怎么写？

江老师：回复春暖花开一、“工程结算”科目。核算施工企业根据施工合同的完工进度，向业主开出工程价款结算账单办理结算的价款。本科目应按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算账单办理结算的价款。“工程结算”科目的开设，将工程价款开单结算业务和收入确认作为两个不同的会计业务，分别进行账务处理，便于建造合同收入与费用的确认。      二、相关核算内容和会计处理:   1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时，  借：银行存款（按实际收到的金额）；  贷：预收账款   借：原材料（按实际收到材料调拨金额）；  贷：预收账款——预收备料款   2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。   借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目；  贷：应付工资，原材料等。   3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时，  借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程；  贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。  按规定代扣相关税费时，   借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）；   贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。   4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时，  借：应收账款——应收工程款   贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。  业主代扣相关税费时，   借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算）  贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税  其他应交款——教育费附加等。  同时，   借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税  其他应交款——教育费附加等  贷：应收账款——应收工程款  5.施工企业收到工程结算款时，   借：银行存款（按实际收到的金额）  贷：应收账款——应收工程款   6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时，  借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）  借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）  贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）   年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时，  借：主营业务成本  工程施工——合同毛利  贷：主营业务收入  工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本   借：主营业务成本  工程施工——合同毛利  贷：主营业务收入   7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时   借：工程结算（按账面累计余额）  贷：工程施工

2333333：回复袁老师 平时没计提，在别的行业只交纳个人薪金所得，没有涉及承包经营所得

袁老师：回复2333333个体户涉及的 。

2333333：回复袁老师 我们不是个体户呀，是建筑工程公司 应该只交企业所得税吧

袁老师：回复2333333是的，应该只交所得税的。

 娇：回复郭老师 是有限责任公司 自然人投资或控股

 娇：回复郭老师 是承接工程设计服务的

郭老师：回复 娇你好，看下你税种核定，没有的不用申报

 娇：回复郭老师 核定了的 但是没有收入 是否不需要申报？

 娇：回复郭老师 需要申报的话 现在国地税合并了 是在网上什么地方申报？

郭老师：回复 娇你好，需要申报，你国税局报税网站找下，或者电子税局里面，和增值税在一个网站

小鱼儿：回复蒋飞老师 2018年的企业所得税汇算表，把企事业承租承租交的个人所得税记到营业税金及附加科目了，税前扣除了。税管员让我调出来，这个本来就是税，他让我调出来，有可能补交税。按收入的1个点，交的。40多万

蒋飞老师：回复小鱼儿看一下规定，比较长。 《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》（国税发〔1996〕127号）第三条规定，承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定、将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。从事建筑安装业工程作业的其他人员取得的所得，分别按照工资、薪金所得项目和劳务报酬所得项目计征个人所得税。第六条规定，从事建筑安装业的单位和个人应设置会计账簿，健全财务制度，准确、完整地进行会计核算。对未设立会计账簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，主管税务机关可根据其工程规模、工程承包合同（协议）价款和工程完工进度等情况，核定其应纳税所得额或应纳税额，据以征税。具体核定办法由县以上（含县级）税务机关制定。同时，第九条规定：承揽建筑安装业工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人，应在向个人支付收入时依法代扣代缴其应纳的个人所得税。第十条规定：没有扣缴义务人的和扣缴义务人未按规定代扣代缴税款的，纳税人应自行向主管税务机关申报纳税。从上述规定可以看出，工程所在地主管税务机关根据对从事建筑安装业的单位和个人会计账簿设置、财务制度执行、会计核算质量等情况的调查和判断，所采取的核定征收个人所得税的措施，是为了保障国家税款的及时、足额入库，其项目包括：对企事业单位的承包经营承租经营所得、个体工商户的生产经营所得、工资薪金所得、劳务报酬所得等。根据企业所得税法规定精神，对企事业单位的承包经营承租经营所得、个体工商户的生产经营所得项目个人所得税，明确不能在税前扣除，对工资薪金所得、劳务报酬所得项目的个人所得税，如企业所得税纳税人对自然人支付时为不含税的，可将不含税支出换算为含税支出后进行会计处理，按照企业所得税扣除和资产处理的有关规定，予以税前扣除、计提折旧或摊销。 对于异地施工项目，项目所在地税务机关核定综合征收率征收的个人所得税，不得税前扣除。

蒋飞老师：回复小鱼儿是的，会计可以做账记入工程施工或税金及附加或主营业务成本，但税务上不给税前扣除的。