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一次还本付息怎么做会计分录
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 酷酷的发卡 发表的提问：
2018年1月1日,星海公司支付价款60000元(含2017年已到付息期尚未领取的利息10000元及相关交易费用)购入G公司当日发行的5年期债券,面值500000元,票面年利12%,分次付息一次还本。假设初始投资时实际利率为8%。1)购入债券的会计分录。2)编制各年确认利息收入的会计分录 3)编制债券到期收回本息的会计分录,
您好，这个题目是不是有点问题，第一面值金额有问题吗，第二支付价比面值少了这么多，为什么实际利率还会比票面利率小？祝您工作顺利
211楼
2023-02-13 06:50:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 拉长的香氛 发表的提问：
长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予于资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2019年6月30日。 会计分录怎么做
你好，同学。 借 财务费用 贷 应付利息 86
212楼
2023-02-14 05:50:10
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家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.43w
引用 @ 加油 发表的提问：
长期借款的年初余额为860万元，本年度计提到期一次还本付息的长期借款的利息为86万元，按规定不予资本化利息支出，计提利息前公允价值为860万元，该借款到期日为2020年6月30日 这个会计分录怎么做
借：财务费用-利息支出 86 贷：应付利息 86
213楼
2023-02-14 06:10:32
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 细腻的书包 发表的提问：
计提的一次还本付息债券利息计入
同学你好 计入应付债券——应计利息；
214楼
2023-02-14 06:30:23
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朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 甜甜 发表的提问：
老师您好我想问一下我们单位是承租人融资回租收到的款项计保证金怎么做会计分录？以后还本息怎么做分录
借：固定资产等（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者%2B初始直接费用） 未确认融资费用 贷：长期应付款（最低租赁付款额） 银行存款（初始直接费用） 未确认融资费用的摊销： 借：财务费用 在建工程（资本化部分） 贷：未确认融资费用 折旧的摊销: 借：管理费用/制造费用等 贷：累计折旧 租赁期届满: 1.返还租赁资产 如果存在承租人担保余值 借：长期应付款（担保余值） 累计折旧 贷：固定资产 如果不存在承租人担保余值 借：累计折旧 贷：固定资产
215楼
2023-02-14 06:47:59
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紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 合适的小蜜蜂 发表的提问：
收到本金150万元，借款3年 月利0.8%，利息按月支付 次月支付上月利息 怎么做分录
你好，借款的，如果是和银行借款，3年， 借银行存款 贷 长期借款 利息 借 财务费用 贷银行存款
216楼
2023-02-15 05:41:51
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 学堂用户5x4jzi 发表的提问：
企业1月初借款200万为为期3个月，年利率为6%借款到期时一次性还本付息，要求做出改笔业务的全部会计分录
借银行200 贷短期借款200，利息做借财务费用3 贷应付利息3，支付做借应付利息3 短期借款200贷银行203
217楼
2023-02-15 05:53:28
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 妖精打架 发表的提问：
上月收到发票，次月付款怎么做会计分录
你好 上个月，借；原材料等科目，贷；应付账款 次月付款，借；应付账款，贷；银行存款等科目
218楼
2023-02-15 06:07:28
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森林老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.61w
引用 @ 小幸运 发表的提问：
还中行贷款利息 本金 怎么写会计分录
贷款时 借银行存款，贷短期借款 计提利息时 借财务费用 贷应付利息 还款时 借应付利息----如果这个没有计提，直接财务费用代替 短期借款 贷银行存款
219楼
2023-02-15 06:34:46
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 玩命的摩托 发表的提问：
老师，购买原材料，合同价是100500元。分2次预付，一次是30000，一次是40000。请问会计分录怎么做？
第一次预付借预付账款3万，贷银行 第二次预付借预付账款贷银行存款4万。 然后后期材料到了借原材料100500 贷，预付账款100500。
220楼
2023-02-15 06:45:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 自信的帅哥 发表的提问：
2月2日,企业为建造厂房,向银行借入为期2年的借款800000元,款项已划拨存入银行，年利率为7.2％，利息每年支付，到期一次性还本和支付第二年的借款利息，会计分录怎么做
你好 借入，借；银行存款80万，贷；长期借款——本金80万 计提第一年利息，借；在建工程80万*7.2%，贷；应付利息80万*7.2% 支付利息，借；应付利息80万*7.2%，贷银行存款80万*7.2% 计提第二年利息，借；在建工程80万*7.2%，贷；应付利息80万*7.2% 还本付息，借；应付利息80万*7.2%，长期借款——本金80万，贷银行存款（合计）
221楼
2023-02-16 06:10:46
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自信的帅哥：回复邹老师 请问第二年利息还没开始，不应该是预付账款吗
2023-02-16 06:31:23
邹老师：回复自信的帅哥你好，利息不会通过预付账款科目核算的，第二年计提 的时候应当通过在建工程，应付利息科目核算
2023-02-16 06:50:48
自信的帅哥：回复邹老师 老师，请问以银行存款支付水电费14200元，增值税1846，其中车间用水电费用8000，管理部门用水电费6200怎么做分录
2023-02-16 07:03:13
邹老师：回复自信的帅哥你好 借；制造费用 8000 管理费用 6200 应交税费——应交增值税（进项税额）1846 贷；银行存款（合计）
2023-02-16 07:32:35
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 董丽 发表的提问：
一次性支付三个月房租和一个月的押金，会计分录怎么做？
您好，借预付账款，其他应收款贷银行存款
222楼
2023-02-16 06:24:08
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玲老师：回复董丽然后收到房租的发票，按月分摊房租借管理费用等贷预付账款
2023-02-16 06:43:39
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 死磕CPA 发表的提问：
一：乙公司于 2018 年 1 月 1 日发行 5 年期公司债券，面值 1 000 000 元，票面利 率 8%，每年年末付息一次，到期一次还本。发行时市场利率为 10%，发行价格为 924 164 元。 三、要求： 1. 编制有关债券发行时的会计分录。 2. 按实际利率法编制债券折价摊销表，并编制每期计息及折价摊销会计分录。 3. 编制每期支付利息的会计分录。 4. 编制到期还本付息的会计分录。 二:乙公司于 2018 年 1 月 1 日发行 5 年期公司债券，面值 1 000 000 元，票面利 率 8%，每年年末付息一次，到期一次还本。发行时市场利率为 6%，发行价格为 1 084 29
借 银行存款 924164 应付债券 利息调整 75836 贷 应付债券 面值 1000000 借 财务费用 92416 应付债券 差额部分 12416 贷 应付利息 80000 借 应付债券 面值 1000000 贷 银行存款 1000000
223楼
2023-02-16 06:33:18
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 王 发表的提问：
我们公司是收客户钱去做外汇，给客户固定收益，我主要记内账，应该怎么做会计分录，收到本金时 怎么做分录？和 应该付给客户的收益怎么计提？返本付息时怎么做分录？
你好，收到本金时 借；银行存款 贷；其他应付款 应该付给客户的收益 借；主营业务成本 贷；其他应付款 返本付息时 借；其他应付款 贷；银行存款
224楼
2023-02-16 06:44:59
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王：回复邹老师 老师，你昨天给我讲的 交易性金融资产这块，客户本金到期，我做 借银行存款 贷 交易性金融资产 本金 公允价值变动损益转到投资收益里了，我发现交易性金融资产 公允价值变动 没有转 这个该怎么办？
2023-02-16 07:31:27
邹老师：回复王你好，需要补结转 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 公允价值变动
2023-02-16 07:55:38
王：回复邹老师 我客户的本金是交易性金融资产本金 我们所做的操盘收益是投资收益 那么老师 这个公允价值变动 是什么？它转到其他货币资金 钱是不是多了？ 有点蒙
2023-02-16 08:22:09
邹老师：回复王你好，就是价格变动形成的公允价值变动 增加了计入公允价值变动损益贷方，你转出的时候货币资金自然就比之前投入多的
2023-02-16 08:32:16
王：回复邹老师 就我公司的业务而言 公允价值变动等同于投资收益 可以这么理解吗
2023-02-16 08:51:21
邹老师：回复王你好，是的，这两者是一致的
2023-02-16 09:02:18
王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 100000 贷 其他货币资金 100000 2.价格变动 盈利10000 借 交易性金融资产 公允价值变动 10000 贷 公允价值变动损益 10000 3.退出的时候 借 其他货币资金 110000 贷 交易性金融资产 本金 100000 交易性金融资产 公允价值变动 10000 借 公允价值变动损益 10000 贷 投资收益 10000
2023-02-16 09:30:28
邹老师：回复王你好，是的，是这样做账务处理的
2023-02-16 09:49:22
王：回复邹老师 老师我想把收益转到主营业务收入能转吗
2023-02-16 10:03:15
邹老师：回复王你好，那你就把最后一笔分录改成 借 公允价值变动损益 10000 贷；主营业务收入 应交税费
2023-02-16 10:21:17
王：回复邹老师 因为所有人的钱在一起做 收益也都是在一起的，如果有客户进入或退出 我就直接把本金增加或减少 其他的都不用做对吗 公允价值变动 只有在月底 技术部给我发来总的盈亏报表 我在做分录就行吧？
2023-02-16 10:47:30
邹老师：回复王你好，是的，可以月底统一做处理 平时有变动就根据变动情况做相应分录
2023-02-16 11:13:14
王：回复邹老师 感谢老师
2023-02-16 11:43:13
邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-16 12:09:54
王：回复邹老师 老师，计提利息 是一次计提按月摊销 还是按月计提 按月发放或结转进成本
2023-02-16 12:38:28
邹老师：回复王你好，按月计提的
2023-02-16 12:51:47
王：回复邹老师 每月计提利息 借 利息支出 1000 贷 应付利息 1000 借 主营业务成本 1000 贷 利息支出 1000
2023-02-16 13:05:22
邹老师：回复王你好，可以这样处理
2023-02-16 13:31:02
王：回复邹老师 老师，我大盘里一直都有钱 那就每个月根据公允价值变动损益 去结转 投资收益也就是主营业务收入就行， 公允价值变动 只要大盘内有资金是不是一直都不用 转？ 有客户退本金的时候，我就直接做 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金 就行了吧？因为具体每个客户的变动收益是看不出来的
2023-02-16 13:54:21
王：回复邹老师 总体对于公司来说，这个交易性金融资产 一直都有本金在 只不过每月都有进出 而公允价值变动 只要有钱在 就一直有 有退本金的它也没法减少 我不知道具体钱数 这样合理么
2023-02-16 14:20:29
邹老师：回复王你好，根据公允价值变动做 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 有客户转出就 借 其他货币资金 贷 交易性金融资产 本金
2023-02-16 14:31:12
王：回复邹老师 老师，第一部分录没看明白
2023-02-16 14:44:11
邹老师：回复王你好，类似与股票的单价变动，涨了就做公允价值变动损益贷方，表示上涨了
2023-02-16 15:13:35
王：回复邹老师 嗯，这个我懂，就是放到我公司业务我就有行不通的地方了！不像卖股票退出的时候就都结转没了！ 而我们这有人退出还有本金在，交易性金融资产-公允价值变动 科目一直都没转出 我就有点绕不过来
2023-02-16 15:42:27
邹老师：回复王你好，本金在，那你支付的只是借款的利息？
2023-02-16 16:04:06
王：回复邹老师 不是不是，十个客户的钱 统一在大盘，一个客户拿走了，不还有九个客户的本金在么， 但他们的所有收益在一起统计的 只有总表 所以一个客户退出的时候 交易性金融资产-公允价值变动 这个科目 我没办法往出转啊
2023-02-16 16:22:01
邹老师：回复王你好，你只需要针对这一个客户转出部分，结转相应的公允价值变动
2023-02-16 16:50:21
王：回复邹老师 这个我懂啊。但是公允价值变动是所有客户的总数 没办法细分到每个客户 这咋办
2023-02-16 17:13:36
邹老师：回复王你好，你可以按比例分摊，比如这个客户资金是100万，操盘总资金是1000万，账面浮盈100万，你按100*100/1000分摊公允价值变动就是了
2023-02-16 17:36:55
王：回复邹老师 哦，理解了，但是它大盘年收益是30% 每个月的盈亏差异很大，这个月可能亏21% 下个月又盈利22% 那客户在亏的那个月 本金到期，我自己这么平均分摊的话 是不是就不太对了
2023-02-16 17:58:54
王：回复邹老师 公司签的合同是保本固收 就是我们无论盈利亏损 我们都会把客户的本金和12%的年华收益 给客户
2023-02-16 18:10:59
王：回复邹老师 这样的话，用交易性金融资产还能核算么？或者有其他的办法吗？头疼一个礼拜了
2023-02-16 18:31:55
邹老师：回复王你好，你自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 给客户的本金冲销借款，收益计入主营业务成本就是了
2023-02-16 18:48:04
王：回复邹老师 老师，能做下分录么 这么说我不太懂
2023-02-16 19:16:40
邹老师：回复王你好，自己根据投资盈亏变动情况做公允价值变动损益贷方或借方 借；交易性金融资产 贷；公允价值变动 或相反分录 客户退回 借；其他货币资金 贷；交易性金融资产 借；银行存款 贷；其他货币资金 借；主营业务成本 其他应付款 贷；银行存款
2023-02-16 19:37:43
王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 该怎么做？老师？
2023-02-16 20:02:57
邹老师：回复王借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184
2023-02-16 20:32:31
王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 盈利21万 借 交易性金融资产 公允价值变动 21万 贷 公允价值变动损益 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期 借 其他货币资金 185.91 贷 交易性金融资产 成本 184 交易性金融资产 公允价值变动 21/（2000+21）*184
2023-02-16 20:51:44
王：回复邹老师 这么做对吗
2023-02-16 21:05:52
王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗
2023-02-16 21:19:19
邹老师：回复王你好，盈利可以这样处理 亏损需要按我上面的那一步处理
2023-02-16 21:46:34
王：回复邹老师 如果客户续存，本金没有变动的情况下 是不是就不用做账务处理了？正常计提利息就行？
2023-02-16 21:56:54
邹老师：回复王你好，是的，只需要做计提利息分录就是了
2023-02-16 22:26:05
王：回复邹老师 1.买入 借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 老师，这个分录做到这就完了是吗？
2023-02-16 22:53:18
邹老师：回复王借 交易性金融资产 本金 2000万 贷 其他货币资金 2000万 2.价格变动 亏损21万 借 公允价值变动损益 21万 贷 交易性金融资产 公允价值变动 21万 3.有客户退出的时候（本金184万到期） 借；其他货币资金184 交易性金融资产——公允价值变动 21/（2000-21）*184=1.95 贷；交易性金融资产——成本 2000/（2000-21）*184=185.95 4 借；银行存款 贷；其他货币资金 5 借；其他应付款 贷；银行存款 完成过程是这样
2023-02-16 23:20:19
王：回复邹老师 老师 第三步 借方交易性金融资产 公允价值变动 不用转走吗？
2023-02-16 23:48:03
邹老师：回复王你好，变动第二笔计入了 交易性金融资产 公允价值变动贷方，然后转出就那相应比例在第三笔结转了啊
2023-02-16 23:58:35
王：回复邹老师 哦哦，就相当于这个亏损的1.65万 从大盘的本金里扣了呗
2023-02-17 00:09:11
王：回复邹老师 1.95万
2023-02-17 00:32:34
邹老师：回复王你好，是相当于你单位承担了这个亏损
2023-02-17 00:56:25
王：回复邹老师 和我说的是一个意思吗？
2023-02-17 01:23:10
邹老师：回复王你好，是的，这个亏损金额就是你单位承担了
2023-02-17 01:47:17
王：回复邹老师 借 公允价值变动损益 贷 主营业务收入 这个结转的分录，跟客户退本金没关系吧？只在月末 根据盈亏表 做一次就行，对吗
2023-02-17 02:14:07
邹老师：回复王你好，是的，与有没有退回没有关系，这个是单位确认收入
2023-02-17 02:40:15
王：回复邹老师 老师，老板想看大盘资金是多少 那就是交易性金融资产 本金 和交易性金融资产 公允价值变动 二者想加是不？无论是盈亏 这二者的和也就是交易性金融资产这个科目 就是我大盘的在盘资金 对吗
2023-02-17 03:03:13
王：回复邹老师 老板想看收益是多少 最终就看投资收益 也就是我记的主营业务收入 就可以，无论盈亏 或者其他情况 都是这样对吗？
2023-02-17 03:21:42
邹老师：回复王你好，是的
2023-02-17 03:35:45
王：回复邹老师 老师，我整理出来了麻烦老师帮我看一下，是否准确 有没有缺步骤的
2023-02-17 03:57:03
邹老师：回复王你好，是这样处理的
2023-02-17 04:08:46
王：回复邹老师 谢谢老师
2023-02-17 04:36:09
邹老师：回复王不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-02-17 04:49:25
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 坦率的菠萝 发表的提问：
长期借款的分期付息到期一次还本和到期还本付息是啥意思啊，怎么理解都理解不透.
您好，长期借款的分期付息到期一次还本，就是按月或者按季或者按年支付利息，到期后一次归还本金。到期还本付息，就是到期后一次性归还本金和利息的意思。
225楼
2023-02-19 07:50:45
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