凡凡：回复答疑苏老师 个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.某企业适用的城市维护建设税税率为7%,2018年8月份缴纳增值税200000元，土地增值 税30000元，销售产品缴纳消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“税 金及附加”科目的金额为（)元。 A.230000 B.194500 C.224500

凡凡：回复答疑苏老师 这个题目的答案怎么没有把土地增值税算进税金及附加，难道是答案错了？

答疑苏老师：回复凡凡你好 答案C 增值税不计入税金及附加 其余都都计入 还需要考虑教育费附加和地方教育费附加

凡凡：回复答疑苏老师 答案是b

凡凡：回复答疑苏老师 答案错了吗

答疑苏老师：回复凡凡你好 这是哪里的题目 应该是答案错了

凡凡：回复答疑苏老师 哦

凡凡：回复答疑苏老师 是会计学堂的押题密卷

答疑苏老师：回复凡凡你好 没有答案解析吗

凡凡：回复答疑苏老师 【解析】8月份该企业应记入“税金及附加”科目金额=150000+20000+(200000+150000)× 7%=194500(元)。故答案选B。参考教材P155

凡凡：回复答疑苏老师 解析是这样的，对吗

答疑苏老师：回复凡凡你好 这个解析没考虑教育费附加 消费税也属于附加税的依据 没考虑土地增值税 同学可以在初级群里再咨询下哦

凡凡：回复答疑苏老师 好的，谢谢

答疑苏老师：回复凡凡不客气 祝学习愉快！

渺渺：回复萱萱老师 小企业会计准则没有看到有其他收益呀？做其他业务收入，还是营业外收入呢？还是要设置这个科目呀？

萱萱老师：回复渺渺可以做到营业外收入

渺渺：回复萱萱老师 好的，谢谢老师

萱萱老师：回复渺渺不客气，祝你学习愉快，满意请给五星好评

陈佳美：回复庄老师 坏账准备

庄老师：回复陈佳美你好，计提坏账准备账面价值会减少

smile-莉：回复郭老师 能问下为什么嘛

郭老师：回复smile-莉增值税没有计提 他不是费用。

smile-莉：回复郭老师 明白了，谢谢老师

郭老师：回复smile-莉不用客气的，应该的。

浅笑：回复maize老师 申报时提示计税依据已修改，未填写原因。老师这是啥意思，我就只填了个增值税啊

maize老师：回复浅笑你增值税主表截图给我看下，完整点

浅笑：回复maize老师 谢谢老师，现在好了申报了

maize老师：回复浅笑那就好，估计是系统那边没有反应过来

LY：回复小溪老师 老师你这么算我不明白啊，

小溪老师：回复LY您好，中央冷却系统中已经包含了压缩机，压缩机折旧与中央冷却系统同步。折旧年限20年，预计净残值为0，不单独计价核算的压缩机原值为480万，每月折旧额为（480-0）/20/12=2万，账面价值=原值-累计折旧-减值准备，即=480-122*2-0=236万。

邓世芳：回复宸宸老师 不会吧？那利息呢？债权投资-应计利息，还有利息调整不是都会影响债权投资账面的吗？

宸宸老师：回复邓世芳您好， 第一： 1.这题是“4.1日付息一次，到期还本”，所以利息是计入“应付利息”，每年4.1日支付利息的时候，做分录 借：应付利息 贷：银行存款等 2.如果题目说的是“到期还本付息”，才会计入“债权投资-应计利息” 第二：我昨晚没看清，这题不是按“面值”购入的，是有债权投资-——利息调整科目的，所以我昨晚说的不对，我现在纠正一下： 期末摊余成本=期初摊余成本+期初摊余成本*实际利息率-本金*票面利息率-计提减值-已收回本金 而这题您要注意到题目是“4.1日购入的”，所以12.30的摊余成本=2034+2034*4%*9/12-2000*5%*9/12=2020.02

自信的菲～：回复答疑苏老师 题目中没有体现出240个月呀？在哪能看的出来

答疑苏老师：回复自信的菲～你好，20年不就是240个月吗

自信的菲～：回复答疑苏老师 老师，最后一题算的营业利润我还是有点不明白呀，能帮我解释一下吗

答疑苏老师：回复自信的菲～你好，同学，学堂是要求一题一问的哦！