House.：回复邹老师 用红笔在错误的下面划线？ 然后用红笔写吗

邹老师：回复House.你好，用红笔把错误的摘要中间划线，然后黑笔填写正确的摘要

着急的发卡：回复文老师 老师，我去年的企业3表已经交给事务所了 也对2014年结账了 现在做这些分录是放在去年12月的凭证里面？您看我能不能这样：现在我补一张计提的记账凭证 借管理费用22800 贷应付职工薪酬-职工教育经费22800 ，

文老师：回复着急的发卡那你要把2014年的帐反记账，把这凭证添进去以后重新结账

着急的发卡：回复文老师 那您刚才给我说的那笔分录是做在今天就行？2015.2.15？（我不想再去调整去年的账了 翻来覆去的 况且也已经把数据给了会计师事务所 在今年年初的期初数据也都写好了）

文老师：回复着急的发卡是的，我第一次说的是做在2015年，牛相当于是事后调整2014年的帐

着急的发卡：回复文老师 哦哦 。这样当然是最好了，不用去拆已经装订好的凭证，不用去修改已经写好的期初数据。还有个疑问就是，在去年12月应付职工薪酬-职工教育经费明细下期末余额为-22800（本来该期末余额应该是平的），我把调整的分录放在15年的2月 会不会影响企业所得税汇算清缴？我已经把以前做的企业三表都给会计师事务所做审计报告的数据了

文老师：回复着急的发卡应付职工薪酬-职工教育经费是平的？可能处理有误，不应该是平的，因为你没有计提，就不应是平的，不会正好有一笔计提的是22800，你把明细账再好好看一下。会影响汇算清缴的。

着急的发卡：回复文老师 我的意思是应付职工薪酬-职工教育经费这个科目上是-22800.。。老师，我回家后看了下书，问题1、按照您给我说的那样在2月做一笔凭证后，要把2015年资产负债表的期初数据调整，还要对2014年12月的期末数据做调整，是这样吗？2、如果是这样，我修改的凭证并没有出现在2014年里边，却对报表做了修改，凭证和报表不就对不上了吗？

着急的发卡：回复文老师 书上说调整2015年资产负债表期初数据，并且调整2014年12月利润表的期末数据

文老师：回复着急的发卡调整2015年的资产负债表的期初数，也就是调整2014年的期末数，调整报表期初数的目的是为了以后凭证和报表一致，你不是做在同一期间，肯定是有一处是不能一致的。

ShaniaYiJoo：回复方老师 怎么调整啊？

方老师：回复ShaniaYiJoo不涉及损益类的，把原科目的错误金额调整到正确的会计科目。

ShaniaYiJoo：回复方老师 老师，您看我发的图片里面的分录了吗？他涉及损益科目，他不是单纯的科目用错了，是整个做法错了，您能详细告诉我怎么调整吗？

方老师：回复ShaniaYiJoo看到你发的了，你用的是施工企业的会计核算。你把正确的做出来，对比他错误的进行调整。

晃悠悠：回复紫藤老师 比如少进项的利息我就是借银行贷以前年度损益调整

紫藤老师：回复晃悠悠对的，你的理解是正确的

晃悠悠：回复紫藤老师 最后以前年度损益调整会进那个会计项目

紫藤老师：回复晃悠悠以前年度损益调整会进利润分配

晃悠悠：回复紫藤老师 U 8自动结转进去对吧，还是我自己要做一下

紫藤老师：回复晃悠悠你好，自己要做一下的

晃悠悠：回复紫藤老师 如果他的银行存款期初余额在建账的时候就是错的，我怎么办呢

紫藤老师：回复晃悠悠那你就调整为对的

我是静静：回复小云老师 老师，我还是不明白呀，上年也已经结账了呀！

小云老师：回复我是静静是呀，我们调的是本期利润表的期初嘛

我是静静：回复小云老师 老师，如果2019年发现2015年的重要差错，调整利润表也要在2018年调整是吗？调整资产负债表调整2019的年初数是吗？

小云老师：回复我是静静19年发现就调整19年的期初数

我是静静：回复小云老师 那个表的期初数？老师能不能说清楚点，您这样不明白，是在浪费我们双方的时间

小云老师：回复我是静静利润表调2018年，资产负债表调整2019的年期初

?琳：回复蒋飞老师 好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师：回复?琳可以的，实践中也可以这么处理的

?琳：回复蒋飞老师 我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师：回复?琳“三代”手续费的增值税之争 　　对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点： 一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。 二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师：回复?琳国家没有明确规定的。

?琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复?琳不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。