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发现以前年度的重大会计差错
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 多啦C梦 发表的提问：
这题中2018年发现17年多计了管理费，我觉得这是不重要的前期差错更正呢，如果是不重要的前期差错更正，则企业无需调整财务报表的相关项目期初数，应调整发现当期的项目。可是答案选C，说明这个差错是重要的，为什么17年多计了管理费是重要的差错要调期初的未分配利润呢？
你好，你这儿主要是要确定重要性，这个一般根据金额去划分，题目中100万元管理费用其实按常识来说，这个金额已经很大了，考试中如果真考你不重要，可能给你几十元等非常小的数字了
61楼
2022-12-12 08:40:00
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 飘雪 发表的提问：
老师：公司没有建账，现在来建账，有张2017年的商标注册发票现在入账，准备用以前年度损益调整，而小企业会计没有以前年度损益调整，那应该怎么做会计分录
用利润分配-为分配利润
62楼
2022-12-12 09:08:22
全部回复
飘雪：回复郭老师 具体的会计分
2022-12-12 09:32:40
郭老师：回复飘雪借利润分配贷银存
2022-12-12 09:44:47
飘雪：回复郭老师 不需要过渡科目，直接做：借 利润分配一未分配利润，贷 银行存款
2022-12-12 10:08:11
郭老师：回复飘雪是的，或者和你商标一块记无形资产
2022-12-12 10:26:40
飘雪：回复郭老师 如果是2019年注册的商标，是不是计入管理费用呢？金额
2022-12-12 10:48:51
郭老师：回复飘雪是的，记管理费用 金额看你发票金额
2022-12-12 10:59:24
刘老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.18w
引用 @ 爱散步的猫 发表的提问：
请老师帮我解答一下这道题，谢谢 1.现金盘盈900，原因待查， 2现金盘盈原因无法查明，报经有关部门批准后进行会计处理。 3.原材料盘亏1420，原因待查 4.经查明，原材料盘亏属于正常损失，经报有关部门审批后进行会计处理 5.盘盈一台未入账的设备，该设备的市场价格是8600.估计新旧程度为9成新，则作为前期会计差错记录“以前年度损益调整”账户的金额为（ ）元 6要求，根据上述资料1-4，逐笔编制会计分录。并计算资料5
1.借：库存现金900 贷：待处理财产损溢900 2.借：待处理财产损溢900 贷：营业外收入 900 3.借：待处理财产损溢1420 贷：原材料 1420 4.借：管理费用1420 贷：待处理财产损溢1420 5.8600*90%=
63楼
2022-12-12 09:15:04
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玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 喵哒 发表的提问：
小企业会计科目里，没有以前年度损益调整，那么，关于所得税纳税调增交的税款，要计入哪个科目？
你好 记入利润分配分配利润科目
64楼
2022-12-12 09:31:10
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喵哒：回复玲老师 是借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税吗？
2022-12-12 10:02:07
玲老师：回复喵哒是的 借，利润分配 分配利润 贷，应交税费 应交所得税
2022-12-12 10:23:55
喵哒：回复玲老师 这个月末还要结转到所得税费用吗？
2022-12-12 10:45:56
玲老师：回复喵哒不用，利润分配 -未分配利润 就代替了所得税费用这个科目了， 后面交税就好了
2022-12-12 11:01:38
喵哒：回复玲老师 好的。然后这个对以后的资产负债表有什么影响吗？因为这是调增后交的税款。
2022-12-12 11:27:02
玲老师：回复喵哒影响未分配利润金额
2022-12-12 11:42:14
喵哒：回复玲老师 那对我今年报税有影响吗？
2022-12-12 11:52:31
玲老师：回复喵哒后面报税时就直接交税就可以了。
2022-12-12 12:16:31
琳琳老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 0.02w
引用 @ 有有爱 发表的提问：
选项C，资产负债表日后期间发现的前期差错，应作为日后调整事项处理，不论是重要差错还是不重要的差错，均需要追溯重溯；选项D，会计估计变更均采用未来适用法处理，与金额大小无关。 老师如果只调本期还叫追溯重溯吗。
你好，同学，没看到题目，从你描述的，前期差错要用追溯重述法，就是从一开始追溯，而会计估计不需要追溯，只需要从本期变更处理
65楼
2022-12-12 09:44:59
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有有爱：回复琳琳老师 不重要的还需要追溯到前几年吗
2022-12-12 10:03:22
琳琳老师：回复有有爱不重要的不需要追溯
2022-12-12 10:29:18
有有爱：回复琳琳老师 不重要的只调当年吧，调当年不叫追溯调整对吗
2022-12-12 10:41:14
琳琳老师：回复有有爱同学，当年不叫追溯调整了
2022-12-12 11:06:25
有有爱：回复琳琳老师 可是答案就这么说的
2022-12-12 11:33:06
琳琳老师：回复有有爱同学可以看看教材，不重要的不需追溯
2022-12-12 11:53:09
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 晓曦 发表的提问：
以前年度错计和重计怎么处理，现在现金和银行与出纳都有出入
您好，不知道具体是什么科目。都要进行调整的。当初不对账的吗，两个重要的货币资金科目都有错，不是简单的调账的问题了。可能还有其他问题
66楼
2022-12-13 09:05:22
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 晴天-公司注册|代理记账 发表的提问：
老师，去年有4000多的费用发票，差旅费，发票刚拿到，这个费用计入今年的费用呢，还是入以前年度损益调整呢
这个费用计入今年的费用
67楼
2022-12-13 09:31:28
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晴天-公司注册|代理记账：回复冉老师 好的老师
2022-12-13 09:46:42
冉老师：回复晴天-公司注册|代理记账好的，学员，祝你工作顺利
2022-12-13 10:12:54
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 羚月 发表的提问：
小会计准则，是不是没有以前年度损益？
是的 没有以前年度损益调整
68楼
2022-12-13 09:45:00
全部回复
羚月：回复玲老师 调去年的，没有这个科目，跨过去，直接计入未分配利润吗
2022-12-13 10:13:13
玲老师：回复羚月对的 直接计入未分配利润
2022-12-13 10:36:17
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 小小小鱼 发表的提问：
企业会计制度下的利润表中的以前年度损益调整的数可以填到会计准则下的利润表的哪一栏？
您好，会计准则下面的利润表，不需要填写了。
69楼
2022-12-14 09:04:25
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小小小鱼：回复王雁鸣老师 如果不填的话，最终的净利润对不上了，还是说可以调整到哪一栏？我们这个以前年度损益调整是负数的
2022-12-14 09:26:01
王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，规范的操作是调整资产负债表的年初金额。
2022-12-14 09:55:33
小小小鱼：回复王雁鸣老师 是不是利润表只是反映当月的利润，以前年度的不影响当月的，所以以前年度损益调整不在利润表中体现？
2022-12-14 10:21:38
王雁鸣老师：回复小小小鱼您好，利润表反映当月和当期的利润。如果利润表上有上期的数据，规模的操作，以前年度损益调整是调整利润表的上期数据（也就是上年的数据）。
2022-12-14 10:41:04
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 尊敬的草莓 发表的提问：
你好，商会性质 以前年度多计提了折旧，会计分录调整又没有“以前年度损益调整”，计入哪个会计科目呢，是不是计入“非限定性净资产”是历年结余吗？
您好，是的，是计入非限定性净资产的
70楼
2022-12-14 09:29:43
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 空白格 发表的提问：
在年初，用了弥补以前年度亏损，到年末，我需要做一个会计分路吗
你好， 不用的
71楼
2022-12-14 09:41:58
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空白格：回复蒋飞老师 年初的时候只是报税的时候直接走的，我也没在账务上进行处理
2022-12-14 09:59:46
蒋飞老师：回复空白格不用做账的，直接在利润分配…未分配利润科目账上借贷抵减了
2022-12-14 10:26:32
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 月亮 发表的提问：
老师，请问上年度的协会会费4000元是计入当期损益还是用以前年度损益调整？
你好，用以前年度损益调整
72楼
2022-12-15 09:52:06
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ 小辰 发表的提问：
前期差错更正非重大事项可以冲减当期吗？
你好！金额不大是可以的。
73楼
2022-12-15 10:19:13
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Ricky 老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.90
解题: 0.02w
引用 @ 千与千寻 发表的提问：
工业企业，增值税多缴纳1000元，去办税大厅修改后，2019年2月退回多缴纳的税款，怎么做以前年度损益调整
增值税不影响您的损益表。您收到退税后，应做如下分录。借：银行存款 1000 贷：应交税费-应交增值税-已交增值税 。
74楼
2022-12-15 10:38:59
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千与千寻：回复Ricky 老师 我最早计提已交增值税是按错误的计提的
2022-12-15 11:03:09
Ricky 老师：回复千与千寻你是多计提了增值税的销项税，同时把收入降低了？ 如果是这样，因为还没做汇算清缴和审计，不用调整以前年度损益。直接调整收入即可。 借： 应交税费-应交增值税-销项税额 1000 贷：主营业务收入 10000
2022-12-15 11:23:21
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 忧心的苗条 发表的提问：
小企业会计科目中有以前年度损益调整科目嘛
小企业会计科目中有以前年度损益调整科目嘛 没有
75楼
2022-12-18 09:04:58
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