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发现以前年度的重大会计差错
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冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 简单 发表的提问：
请问老师，小企业会计准有以前年度损益调整这个会计科目吗
你好，学员，没有这个科目的
76楼
2022-12-18 09:31:50
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 阳光乐章 发表的提问：
老师好，民非企业会计科目里没有以前年度损益调整，调整以前年度收入时记入什么科目啊
你好，直接计入利润分配——未分配利润 科目，
77楼
2022-12-18 09:55:53
全部回复
阳光乐章：回复立红老师 也没有这个科目，有净资产，那直接记入吗
2022-12-18 10:13:14
立红老师：回复阳光乐章你好，可以，是可以的。
2022-12-18 10:32:16
李老师.
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.94
解题: 0.29w
引用 @ 想人陪的白羊 发表的提问：
你好老师：2016年做了一笔无票收入，2019年要开发票，做一笔从红字的发票这会计科目是什么？是走以前年度损益调整吗？老师你写一下分录 好吗？
应该是16年做了确认收入和增值税等的分录，所以，19年开发票不涉及做会计分录
78楼
2022-12-18 10:02:48
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 小小 发表的提问：
这里企业会计没有计提推销，税法要求摊销。补提摊销会计分录： 借：以前年度损益调整 120 贷：无形资产累计摊销120 是这样做吗？
你好！ 对的。
79楼
2022-12-18 10:26:59
全部回复
小小：回复蒋飞老师 那对方给的答案是错的吗
2022-12-18 10:58:49
蒋飞老师：回复小小会计：由于使用寿命无法确定，不需要摊销 税务上，要求按10年摊销
2022-12-18 11:10:58
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ QLY 发表的提问：
老师，执行小企业会计总则，设置会计科目可以用企业会计总则中的科目吗？如以前年度损益调整科目能用于执行小企业会计总则的会计科目中吗？
您好 一般来说不用企业会计总则中的科目 因为还要对应调整报表 不过有的企业会自己增加调整
80楼
2022-12-19 07:14:53
全部回复
QLY：回复bamboo老师 那意思用也不为错，老师给细讲下运用以前年度损益科目涉及调整的报表项有哪些？
2022-12-19 07:28:39
bamboo老师：回复QLY一般涉及到以前年度用损益类科目的 到后面年度调整的时候就用以前年度素养调整
2022-12-19 07:51:51
QLY：回复bamboo老师 我问的意思是以后年度用了以前年度损益科目，对应年度的财务报表中的哪些会计项目需做调整？
2022-12-19 08:05:03
bamboo老师：回复QLY这个要根据实际的业务来看 一般会涉及到资产类的应收跟存货 累计折旧 累计摊销 负债的应交税费 应付 所有者权益的未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：应付账款 比如少计收入 借：应收账款 贷：以前年度损益调整 少结转成本 借：以前年度损益调 贷：库存商品 贷：应付职工薪酬 贷：累计折旧 贷：累计摊销等
2022-12-19 08:26:58
QLY：回复bamboo老师 老师，这是做的调整分录，我明白，我不明白的是运用了以前年度损益调整科目，月末转到利润分配一未分配利润，对财务报表有需要手工调整的吗？
2022-12-19 08:40:15
bamboo老师：回复QLY做了分录 不需要另外调整报表
2022-12-19 09:03:59
QLY：回复bamboo老师 我们运用的是财务软件，运用了以前年度损益调整科目，三个财务报表有需要手动更改金额的项目吗？老师能明白我的困惑吗？
2022-12-19 09:19:24
bamboo老师：回复QLY您用了这个科目 不需要 我自己也用财务软件 也用这个科目 您结转到利润分配-未分配利润后 资产负债表就在未分配利润栏次自动体现了 其他科目报表也自动取数了
2022-12-19 09:44:44
QLY：回复bamboo老师 我们老会计含糊其辞地说用了以前年度损益科目报表项目需要调整，问她还打岔，弄得我莫名其妙
2022-12-19 10:12:09
bamboo老师：回复QLY您科目都自动取数了 还要怎么调整报表项目呢？
2022-12-19 10:38:22
QLY：回复bamboo老师 老师，那她就是故弄玄虚，我再问个问题，我们建筑企业，工程收入都在年底做，她做收入不价税分离，我问她为什么这样做，她说体现了税款就得交税，要不税务局比对出来，要让交税的，我说增值税纳税义务没发生，你做到待转销项税科目中，她说不能，她这样是不虚增了收入，进而虚增了利润。她的做法对吗？
2022-12-19 11:01:35
bamboo老师：回复QLY您们做收入的时候不开具增值税发票么？ 确认收入就应该对应价税分离确认销项税额 您要看她收入是价税合计确认的还是只确认了销售额
2022-12-19 11:19:10
QLY：回复bamboo老师 她就是按含税价确认的收入，没收到款，也没开发票，合同也没约定付款日，只是单位预算科根据完工进度确认的收入，以前根本不确认收入，什么时候开票什么时侯确认收入，后来税务局要求按权责发生制确认收入，就这样根据预算科的制表做收入，等审计报告出来，再调收入，多确认了就调减，少确认了调增。等以后年度给款，就做分录贷：以前年度度损益调整（红数） 贷：应交税费一应交增值税一销项税
2022-12-19 11:44:48
bamboo老师：回复QLY那她这样处理是多计了收入 而且权责发生制 当时也应该确认销项的 税务不查没事 查的话肯定会让补缴
2022-12-19 12:07:30
QLY：回复bamboo老师 补缴增值税及附加吗？增值税纳税义务发生了吗？
2022-12-19 12:32:37
bamboo老师：回复QLY权责发生制的话 您收入确认了 对应的增值税义务也一般发生了 补缴增值税跟附加税 还有滞纳金
2022-12-19 12:52:02
QLY：回复bamboo老师 款也没收，票也没开，合同也没约定付款日，审计报告也没出，增值税纳税义务也算发生了？
2022-12-19 13:03:23
bamboo老师：回复QLY权责发生制原值 当期的收入确认了 一般就应该有增值税纳税义务发生
2022-12-19 13:16:18
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.86w
引用 @ •﹏•dzm•﹏• 发表的提问：
新的会计制度中没有以前年度损益调整这个科目了吗？
2013年新生效的是《小企业会计准则》 该准则按未来适用法，取消以前年度损益调整科目，发生的相关业务直接计在当期损益。 如果你公司以前是执行《小企业会计制度》或其他老制度的，并且符合《小企业会计准则》规定的小、微型企业，可转为执行此准则
81楼
2022-12-19 07:39:33
全部回复
•﹏•dzm•﹏•：回复宋生老师 那我要调去年的一笔应交税费是不是直接计入 借利润分配，贷应交税费中
2022-12-19 08:00:57
宋生老师：回复•﹏•dzm•﹏•您好！不是的。如果你是小企业会计准则，直接借税金及附加
2022-12-19 08:24:27
•﹏•dzm•﹏•：回复宋生老师 是2016年成立的公司，肯定是按小企业会计准则的，我的问题是：我们公司属于享受减免税费的公司，按正确的来说，我是不用计提销项税费了的，但是我还是计提了税费，并且最后转至营业外收入里，但是今年我问了一下你们会计学堂的老师，说这样做是不对的，，因此我这个月要调帐，那请问这个帐怎么调整？
2022-12-19 08:46:30
宋生老师：回复•﹏•dzm•﹏•您好！实际上，对于你说的这个情况，税法跟会计上面都没有一个统一规定说是必须要怎么做，你说的这2个方法都是可以的。可以不用调整。
2022-12-19 09:00:10
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 萍水相逢 发表的提问：
小会计制度没有以前年度损益调整 怎么调整上年度计提折旧错误
没有这个科目也可以用啊
82楼
2022-12-19 07:53:25
全部回复
萍水相逢：回复袁老师 怎么用啊 在损益类科目直接添加吗
2022-12-19 08:17:19
袁老师：回复萍水相逢是的，可以添加科目
2022-12-19 08:29:45
萍水相逢：回复袁老师 应该月末无余额吧 余额方向怎么设置?
2022-12-19 08:57:36
袁老师：回复萍水相逢设置贷方吧
2022-12-19 09:21:32
萍水相逢：回复袁老师
2022-12-19 09:40:22
袁老师：回复萍水相逢
2022-12-19 10:00:28
老刘
职称：,高级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.88w
引用 @ ➹TT♥ 发表的提问：
老师您好！民非组织19年通过拍卖去募集捐赠款，但是今年发现当时拍卖公司少核算了一笔，今年3月份收到款项，那么我应该怎么做账呢？民非会计制度没有以前年度损益调整这个科目哎？
可以直接进未分配利润
83楼
2022-12-19 08:23:06
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➹TT♥：回复老刘 刘老师好！民非会计制度也没有这个科目的
2022-12-19 08:59:05
老刘：回复➹TT♥那就进非限制性净资产科目
2022-12-19 09:18:22
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 珠珠 发表的提问：
上年预提费用多计提了，但是没在上年度冲销，在下一年冲销，金额较大，需要通过以前年度损益来调整，请问这个是属于前期会计差错么
1） 借：预提费用 贷：调整以前年度损溢 2） 借：调整以前年度损溢 贷：利润分配-未分配利润
84楼
2022-12-19 08:35:59
全部回复
珠珠：回复朴老师 我知道是如何做账，是想问这个是属于前期会计差错还是会计估计有误需要更正呢？
2022-12-19 09:02:40
朴老师：回复珠珠你好，有差错的需要更正的哦
2022-12-19 09:13:51
珠珠：回复朴老师 唉……
2022-12-19 09:34:47
朴老师：回复珠珠亲，怎么了？分录我给你了，直接调整就可以了
2022-12-19 09:50:13
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 时间的彼岸 发表的提问：
老师好，我去年企业亏损，今年发现漏记差旅费5000多，用了以前年度损益调整科目，19年汇算不用填表，影响了18年费用，还有更正申报18年报表吗？还是不管它？
漏记的5000是2019年的还是2018年的？
85楼
2022-12-20 07:50:36
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时间的彼岸：回复轶尘老师 是18年的3000多和17年的两千多
2022-12-20 08:15:10
轶尘老师：回复时间的彼岸这个不影响2019年的损益。
2022-12-20 08:31:22
时间的彼岸：回复轶尘老师 就是我用填任何表格？
2022-12-20 08:46:19
时间的彼岸：回复轶尘老师 19年的汇算我不用填表，但它影响我18年的损益，不是间接影响19年吗？
2022-12-20 09:11:08
轶尘老师：回复时间的彼岸是的。你的理解正确！
2022-12-20 09:38:17
时间的彼岸：回复轶尘老师 那我需要更正申报18年的汇缴还是太麻烦就忽略这个？老师给个建议
2022-12-20 09:58:41
轶尘老师：回复时间的彼岸太麻烦了。而且可能会引起税务稽查。没必要。
2022-12-20 10:23:23
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 有有 发表的提问：
会计差错调整以前年度损益调整，增加了以前年度的收益，是不是还要再提取相应的法定盈余公积
你好，如果之前本来就是盈利，是的，需要计提所得税，提取盈余公积的
86楼
2022-12-20 07:56:44
全部回复
有有：回复邹老师 老师，你好，我是建账的时候应收款的期初数少录了一笔，现在收到这笔应收款了，就做借应收账款，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷未分配利润，。老师，我们单位企业所得税是核定征收，我之前已经交过这笔收入的所得税了，现在是不是只要再提取盈余公积就好了
2022-12-20 08:18:04
邹老师：回复有有你好，期初数错误了就需要重新建账的，而不是通过之后的分录来调整的
2022-12-20 08:45:58
有有：回复邹老师 老师，可是我的账目已经跨年了
2022-12-20 09:06:09
邹老师：回复有有你好，你需要重新做今年的建账，录入正确的期初数，然后录入今年的分录才是的
2022-12-20 09:35:34
有有：回复邹老师 老师，你好，单位是核定征收企业所得税，成立初期 财务没有建账，后来建账的时候有笔应收款没有考虑在内。请问老师，如果重新建账，增加应收账款的期初数，那相应的还应该增加哪个科目的期初数？谢谢
2022-12-20 10:05:03
邹老师：回复有有你好，通常会涉及未分配利润，应交税费的期初数
2022-12-20 10:22:34
有有：回复邹老师 老师，你好，因为成立初期没有建账，后来建账的时候数据是根据实际盘点的金额来填制的，那请问如果增加了这笔应收账款的数额，那未分配利润的金额如何计算呢
2022-12-20 10:46:22
邹老师：回复有有你好，应收账款少了，通常分录是 借；应收账款 贷；主营业务收入 应交税费 你可以根据不含税收入金额填写在未分配利润栏次
2022-12-20 11:05:02
有有：回复邹老师 老师，那还要增加应交税费的期初数吗？可是我那笔收入的所有税金都已经在当年度缴纳了，就是说之前虽然没建帐，但是税金什么的都有申报缴纳
2022-12-20 11:22:51
邹老师：回复有有你好，你不可能只有应收账款一个漏记的，你必然还有贷方科目漏记的 如果只有应收账款漏记，报表必然是不平衡的 所以贷方通常会涉及主营业务收入，应交税费的
2022-12-20 11:49:56
有有：回复邹老师 老师，因为在我建账之前没怎么开票，就开了这一笔收入的票，但是之前那个财务把相关的税金都申报缴纳了。后来我建账的时候忽略了这笔收入，只是简单地录入了银行、现金，其他应收应付、实收资本的期初数。所以当时报表是平衡的。
2022-12-20 12:07:36
邹老师：回复有有你好，应收少了，必然是收入，应交税费也是少了，不会就应收少了，其他都是正确的，这样数据是无法平衡的
2022-12-20 12:28:18
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 勤恳的未来 发表的提问：
单位职工退回以前年度多报的差旅费，财务会计：借零余额用款额度，贷以前年度损益调整，预算会计怎么做呢
您好，单位职工退回以前年度多报的差旅费，财务会计：借零余额用款额度，贷以前年度盈余调整，预算会计，借：资金结存-零余额用款额度，贷：其他结余。
87楼
2022-12-20 08:09:59
全部回复
田老师
职称：会计师
4.97
解题: 1.05w
引用 @ 夕颜 发表的提问：
老师，我去年12月份的一张物资加工费的进项发票，我入账时写的委托加工物资科目，其实应该入费用才对，我现在怎么纠正处理？ 老师。去年的会计科目写错了，现在冲回，已经跨年了，怎么通过以前年度损益调整进行调整？
我提问：老师，我去年12月份的一张物资加工费的进项发票，我入账时写的委托加工物资科目，借：委托加工物资 贷 ：应收账款，其实应该入费用才对，我现在怎么纠正处理？ 老师。去年的会计科目写错了，现在冲回，已经跨年了，要通过以前年度损益调整进行调整？
88楼
2022-12-20 08:25:24
全部回复
田老师：回复夕颜先通过以前年度损益调整进行调整，现转入末分配利润
2022-12-20 08:50:04
夕颜：回复田老师 我回复：我提问：老师，我去年12月份的一张物资加工费的进项发票，我入账时写的委托加工物资科目，借：委托加工物资 贷 ：应收账款，其实应该入费用才对，我现在怎么纠正处理？ 老师。去年的会计科目写错了，现在冲回，已经跨年了，要通过以前年度损益调整进行调整？老师，怎么调整？麻烦写分录。
2022-12-20 09:15:17
田老师：回复夕颜借：前年度损益调整 贷：委托加工物资 借：末分配利润 贷：前年度损益调整
2022-12-20 09:40:45
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 芬 发表的提问：
请问前任财务会计供应往来全部用错会计科目，现在新的一个会计年度想重新建立新账套，可以把之前用错的会计科目录入期初数时改为正确的会计科目吗？
你好 可以这样处理的 
89楼
2022-12-20 08:32:59
全部回复
玲老师：回复芬你好 这情况一般是往来科目  
2022-12-20 09:06:16
芬：回复玲老师 如果之前的应交税费科目与申报表里的数据一直对不上，建立新账套期初数以哪个为准呢？
2022-12-20 09:27:18
玲老师：回复芬您好 您好，按照上一期科目余额表的数据录入期初。
2022-12-20 09:47:20
QQ老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 9.02w
引用 @ 阳光 发表的提问：
老师您好，17年的问题进项发票被税局要求转出，18年交过增值税后该怎么做会计分录，要不要做以前年度损益调整，用不用计提附加税与以前年度损益调整，18年的问题发票转出交税后都需要做哪些会计处理
你好！发票实际哪些科目？原分录写一下
90楼
2022-12-21 07:35:48
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