三顺：回复何江何老师 按预收款的计税毛利额扣除预缴税金及附加、土增后的净额，

三顺：回复何江何老师 期间费用呢

何江何老师：回复三顺期间费用是正常的交纳的同学，正常的扣税就可以了。

三顺：回复何江何老师 回答不专

何江何老师：回复三顺同学，期间费用就是你们房地产公司发生的费用，你直接借：*费用 贷：银行存款 这样就处理了。

柠檬树：回复蒋飞老师 可以计入递延所得税资产吗

蒋飞老师：回复柠檬树你好！ 已经预交了，不记入递延所得税资产科目的（体现在应交税费…应交企业所得税借方）

蔡羽星：回复文老师 老师，不用减费用和税金及附加吗？

文老师：回复蔡羽星账面的利润总额需要减去的

花纹云彩：回复王雁鸣老师 那收入我是按原价入，还是折让后的金额，能给我个会计分录吗？谢谢老师

王雁鸣老师：回复花纹云彩您好，比如说，房价100万元，增值税11万元，赠送电视销售价1万元，增值税0.17万元。进价0.8万元，税金0.136万元，销售折让负数1万元，税金负数0.17万元。则开发票后，借；现金或者银行存款等科目，111万元，贷；主营业务收入-房产，100万元，其他业务收入-电视，1万元，销售折让，负数1万元，应交税费，应交增值税11万元。结转电视成本时，借；其他业务支出，0.8万元，贷；库存商品，0.8万元。

Amanda：回复邹老师 麻烦再问您下预缴的城镇土地使用税呢？是税金及附加，还是应交税费呢？

邹老师：回复Amanda你好 预缴的城镇土地使用税，借；应交税费——城镇土地使用税，贷；银行存款

Amanda：回复邹老师 好的，谢谢您

邹老师：回复Amanda不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

夜落星辰：回复冉老师 那怎么计算？

冉老师：回复夜落星辰按照季度报表，利润总额乘以所得税税率

秋风：回复蒋飞老师 但是填年度汇算清缴时房地产开发企业特定业务纳税调整明细表25栏填实际发生的税金及附加，土地增值税这里也要填，A100000企业所得税年度纳税申报表3栏税金及附加也要填，是不是有点重复。

蒋飞老师：回复秋风你好！ 按要求填写就可以了，不重复的

秋风：回复蒋飞老师 谢谢老师

蒋飞老师：回复秋风您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。