果果：回复溜溜老师 请问这样处理，每月都进入转出未交增值税了，那应交税费～应交增值税（销）一直贷方有余额，进项税额的借方，这两个科目需要怎么处理呢？还是挂着就好

溜溜老师：回复果果@多味果:是的，这个销项税额和进项税额，所体现的只是你在当期内认证抵扣了多少进项和销售产生了多少销项的作用。不需要对它们做其他处理的。

Julian：回复文文老师 那如果异地与回到机构申报附加税税率不一致的时候、还是按照实际缴纳增值税（主表34栏）直接计提缴纳吗） 不应改根据申报系统直接自动取数的24栏(应纳税额合计为计税依据-本期异地缴纳的附加税额（附加税的本期已交税金体现）做法

文文老师：回复Julian对，异地与回到机构申报附加税税率不一致的时候，还是按照实际缴纳增值税

九剑：回复陈诗晗老师 做收付实现制和权责发生制同时做？

陈诗晗老师：回复九剑比如支付一笔办公 费 借 单位管理费用 贷 银行存款 借 事业支出 贷 资金结存 也就是前面 财务 会计，后面预算会计，同时处理。

范燕婷：回复meizi老师 做了

meizi老师：回复范燕婷你好 那你直接做 借应交税费-应交增值税贷银行存款

范燕婷：回复meizi老师 不是哦，这一点是当时没做收入的哦，因为税率变了，有客户要求因为是三月发生的业务，要让我开的原来税率的发票，从而补交的增值税

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前的税费 是按原税率来报的吗？

范燕婷：回复meizi老师 对呀，按原来税率报

meizi老师：回复范燕婷你好 那你既然都按原税率报了 就是按原税率缴纳的增值税。 你现在就是补做缴纳分录就行了

范燕婷：回复meizi老师 补计提

范燕婷：回复meizi老师 还是怎样比较好

meizi老师：回复范燕婷你好 那你之前做账是不是就是没按原税率来做收入和缴纳增值税的 ；所以才会造成少缴纳。正常你既然是按原税率开的发票 就应该按原税率缴纳了增值税。 怎么会存在现在补缴纳

.持之以恆`：回复董老师 谢谢老师，也就是说我们享受小微企业的税收减免，不用记入营业外收入呗？

董老师：回复.持之以恆`您好，需要分两种，企业所得税直接按减免后的金额，但是增值税需要先全额计提，然后季度不满30万免征的时候计入其他收益

雨后深海：回复邹老师 会计分录是不是：购入时，借固定资产4800元，贷现金4800元，一次性计提折旧时，借管理费用4800元，累计折旧4800元？那一次性计提折旧后，当月固定资产申报表如何填写？

邹老师：回复雨后深海根据折旧情况，原值填写固定资产折旧表就是了

微风BREE老师：回复柏林春天首先，该政策的原文为： 一、对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业（具体范围见附件）的企业2015年1月1日后新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 二、对上述行业的小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 三、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。 按照企业所得税法及其实施条例有关规定，企业根据自身生产经营需要，也可选择不实行加速折旧政策。 四、本通知自2015年1月1日起执行。2015年前3季度按本通知规定未能计算办理的，统一在2015年第4季度预缴申报时享受优惠或2015年度汇算清缴时办理。 其次，该政策是针对企业所得税税前扣除的规定，并不会影响会计处理。 税会处理差异，可通过递延所得税来体现。

蔡蔡：回复maize老师 哦，谢谢。再请教下，那如何进行免征增值税的账务处理呢？

maize老师：回复蔡蔡小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则：发生业务时账务处理为： 借：银行存款或现金等 贷：主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入： 借：应交税费--应交增值税 贷：营业外收入

GG果粒橙：回复易 老师 老师，不是施工方也可以做工程施工吗

易 老师：回复GG果粒橙可以收监理票的话是有施工资质的嘛