Canly：回复bamboo老师 我用主营业务收入，往后发生成本，从发生成本到结转时的所有分录是什么？

bamboo老师：回复Canly发生成本 借：工程施工 贷：原材料 应付职工薪酬 结转 借：主营业务成本 贷：工程施工

Canly：回复bamboo老师 我明白了，只是把工程结算和主营业务收入是一样的

Canly：回复bamboo老师 合同毛利的会计分录呢？

bamboo老师：回复Canly这样写分录的话 没有合同毛利科目 主营业务收入-主营业务成本就是合同毛利了

Canly：回复bamboo老师 明白，真心感谢老师了！！！让我这个小白明白了。

bamboo老师：回复Canly不客气哈 您看用工程结算跟不用 哪个对您来说比较适用您就用哪个处理方式 要自己好理解

Canly：回复bamboo老师 还是老师你教的营业收入没有那么复杂，能加老师微信就好了

bamboo老师：回复Canly您刚开始学习 先做简单的 后期熟悉了 可以逐渐做工程结算 学堂不允许我们私下联系 实在抱歉哈

A小易 太阳花：回复蒋飞老师 嗯嗯，谢谢！ 有用到“合同履约成本”归集工程成本，难道“工程结算”科目是用来归集工程收入？有别的什么科目归集工程收入吗？需要归集吗？请指教！谢谢！

蒋飞老师：回复A小易 太阳花有用到“合同履约成本”归集工程成本，难道“工程结算”科目是用来归集工程收入？ …建筑公司和甲方结算时 借：应收账款 贷：工程结算 有别的什么科目归集工程收入吗？需要归集吗？ …不用归集的，也可以用“主营业务收入”科目

大道之行也，天下为公：回复maize老师 那计提所得税费用都是用各科目本年累计数来计算吗

maize老师：回复大道之行也，天下为公涉及损益的累计数，你可以直接结账看利润总额累计数是多少，之后可以反结账再计提所得税费用。

大道之行也，天下为公：回复maize老师 谢谢老师

大道之行也，天下为公：回复maize老师 另外年底有留抵增值税需要结转，怎么处理呢？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公你结转进项税额就可以留底税额不单独做分录

大道之行也，天下为公：回复maize老师 老师，我们资产规模400万不到，，年销售额也不到400万，属于小微企业吧，应按10%计提企业所得税吧？谢谢

maize老师：回复大道之行也，天下为公2018年1季度平均值＝（2017年12月期末值＋2018年3月期末值）÷2 2018年2季度平均值＝（2018年3月期末值＋2018年6月期末值）÷2 2018年3季度平均值＝（2018年6月期末值＋2018年9月期末值）÷2 2018年4季度平均值＝（2018年9月期末值＋2018年12月期末值）÷2 （2018年1季度平均值+2018年2季度平均值+2018年3季度平均值+2018年4季度平均值）/4 看的是平均值要是没超过是小型微利企业企业所得税是按实际利润额10%缴纳。

debby：回复邹老师 但是就是前几个月的。要用以前年度吗

邹老师：回复debby

如果是当年的就直接用主营业务收入科目调整

debby：回复邹老师 借主营业务收入 贷工程结算吗

邹老师：回复debby

是的               

朴老师：回复伶俐的蛋挞工程施工和主营业务成本区别 一、会计核算不同 1、工程施工：工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。 2、主营业务成本：一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。 二、性质不同 1、工程施工：是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目 2、主营业务成本：执行工程项目的企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本

耶路：回复老江老师 工程施工科目不是在结转收人的时候已经冲掉了吗？请问工程结算科目不是还有余额吗？

老江老师：回复耶路@XY:结转收入时只是结转的“工程施工-合同毛利”

耶路：回复老江老师 最后工程结算的余额怎么冲掉

老江老师：回复耶路@XY:借记工程结算 贷记工程施工

耶路：回复老江老师 结转工程结算是月末结转还是合同结束再结转，如果是合同结束结转那么月末资产负债表工程结算这块应该怎么显示

老江老师：回复耶路@XY:一般在合同结束时结转！列入通过在资产负债表的“存货”项目中增设的“已完工尚未结算款”项目列示。