庄老师：回复李秀秀小规模纳税人应交增值税不需要分销项

庄老师：回复李秀秀会计分录还需要写应交税费--应交增值税

庄老师：回复李秀秀企业所得税的收入根据不含税的预收账款/12去分摊计入当月收入

wyn：回复李老师A 第一次预收时：：借：银行存款；贷：预收账款；应交税费---应交增值税（销项税额）这样可以吗？

李老师A：回复wyn你好，同学，如果商品没有转移，不需要计提税啊

wyn：回复李老师A 教材中：企业预收款项时,按实际收到的全部预收款,借记“库在现金\\"\\"银行在款”科目,:涉及增值税的,按照预收款计算的应交增值税记\\"应交税费-应交增值税(镇项税额)”科目,全部预收款扣除应交增值税的差额、贷记“预收账款”科目。怎么理解？

李老师A：回复wyn你好，除施工企业外，一般都不用计提增值税！

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录：1.借：银行存款 贷：预收账款2.应交税费-预缴增值税 贷：银行存款，3月末:借应交税费-未交增值税 贷：应交税费-未交增值税。 两个分录那个对？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖第一种分录，就是你之前发给我的分录， 收到预收款时就要分离出来应交的增值税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 第二种会计分录是图片那个，你看哪个合适？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖我看了你图片的。 处理不规范。 规范的处理就是你最开始发的第一种，从预收账款里面剥离出税。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 你电话多少，我打电话和你沟通一下，这个问题我已经咨询很久了，就你这个老师回答专业些，我打电话和你沟通下，这上面问不清楚

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 请告诉我一下，我还有个问题要咨询一下

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 1.但是第一种会计分录写上之后，资产负债表数据上的应交税金金额就是预缴增值税金额-待认证进项税金额了！请回答我这个问题？？？ 2. 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 91.74 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）8.26 借：银行存款 100 　　贷：预收账款 98.17 　　　　应交税费-待转销项税额 （一般计税方式） ？（应该是多少）1.83 哪一个金额正确？

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你看一下这个图片，同学

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 看到了，非常感谢，明白了，你能不能帮我把下面的销项税额，预缴增值税转入未交增值税也写一下分录，感谢。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖借：应价税费～销项税额8.26 贷：应交税费～预缴增值税1.84 转出未交增值税6.42 借：应交税费～转出未交增值税6.42 贷：应交税费～未交增值税

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产纳税以为，为什么要做这个分录，借：银行存款 　　 贷：预收账款 　　　　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

????棒棒糖：回复陈诗晗老师 2017年7月11日, 财政部、国家税务总局联合发布了《关于建筑服务等营改增试点政策的通知》 (财税[2017]58号) 。文件规定, 自2017年7月1日起, 建筑业预收款不再产生纳税义务, 但需要按规定预征税款。 不产生纳税义务，为什么要做这个分录， 借：银行存款 　 贷：预收账款 　 应交税费-待转销项税额 为什么要做待转销项税额这个分录？ 请木木老师帮我解答一下，我还是有疑问。这样就不能正确反应预收账款的金额了。

陈诗晗老师：回复????棒棒糖你这个政策我不确定是多久的 目前的政策是，建筑业和租赁预收账款时需要预缴税款。 所以预收款项时还是纳税义务发生时，所以需要价税分离

星星：回复宋生老师 谢谢，老师

郭老师：回复开心的美女你这个预收账款6000，是不含税的才对，也就是你的主营业务收入是6000。

Kalen Wu：回复袁老师 就是我预付给农机公司的货款 仁和我没有预付折合科目 我就直接计入 应付账款里面了 但是有人告诉我说应该计入其他应收款啊

袁老师：回复Kalen Wu预付账款和应付账款对应的

Kalen Wu：回复袁老师 老师 看下图片 我现在有点懵啊

袁老师：回复Kalen Wu这个如果是购买商品用应付账款比较好，如果是其他用其他应收款比较好

Kalen Wu：回复袁老师 就是用来购买农机 也可以说是购买固定资产 这种情况预付的款项是计入哪里呢

袁老师：回复Kalen Wu计入应付账款吧

大胆的鞋子：回复meizi老师 但是内部控制来说：从账面上是查不到预售收了哪些病号多少钱呀？

大胆的鞋子：回复meizi老师 预售款的这个小票作为原始资料附到凭证后面，总感觉是不能确认收入

大胆的鞋子：回复meizi老师 以上是：预收款不是预售款

meizi老师：回复大胆的鞋子你好 ；     如果不知道的话 ； 那你就    看你们 应收金额多少来做  或者月末来处理分录   

大胆的鞋子：回复meizi老师 1：预收款就是病人办的充值卡，

meizi老师：回复大胆的鞋子你好 ； 充值卡是预付款。 你可以挂应收账款   或者预收账款 挂着。 等着确定了应收金额在做收入 报税  

大胆的鞋子：回复meizi老师 比如本次顾客充值5了万元，本次消费了1万元，会计是直接按照小票确认了5万元收入

大胆的鞋子：回复meizi老师 还有的业务是有病人看牙消费了1万元，欠费，会计没有进行账务处理，只是收到多少钱确认多少钱的收入，这样可以吗？谢谢老师

meizi老师：回复大胆的鞋子你好 ；  现在就补做账 就行了。 收到多少确定了符合收入要求了 就可以做账 ； 实际消费的 是总额  已经完工看牙服务就得全额 做收入 哦  

大胆的鞋子：回复meizi老师 老师我不做应收账款或者预收账款，收到钱直接确认收入可以吗？

meizi老师：回复大胆的鞋子你好，这样就可能延迟做收入报税的

大胆的鞋子：回复meizi老师 好的，谢谢老师

meizi老师：回复大胆的鞋子没事，希望能帮到你

小陈陈：回复邹老师 谢谢老师！

邹老师：回复小陈陈不客气，祝你学习愉快，工作顺利!