来料加工的账务处理： 　　1、收到来料时，不编制会计分录，只对受托加工来料备查科目中对应的材料明细账进行数额登记。 　　2、领取来料及其他材料用于制造加工产品时，对来料领取的处理同上，对领取其他材料则借记生产成本科目，货记原材料等科目。 　　3、完工时，借记库存商品科目，贷记生产成本等科目。 　　4、出口销售收取加工费等，借记应收账款科目，贷记主营业务收入科目。结转销售成本时，借记主营业务成本科目，贷记库存商品科目。 　　5来料加工贸易的核算出口企业从事来料加工业务应持来料加工登记手册等，向主管国税机关申请办理《来料加工免税证明》，凭此证明据以免征工缴费的增值税和消费税。来料加工免税收入应与其他出口销售收入分开核算，对来料加工发生的运保佣应冲减来料加工销售收入，不得在其他出口销售中冲减。 　　A、合同约定进口料件不作价的，只核算工缴费，作如下会计分录： 　　借：应收外汇账款（工缴费部分） 　　贷：产品销售收入--来料加工 　　B、合同约定进口料件作价的，核算进口原辅料款和工缴款，作如下会计分录： 　　借：应收外汇账款（工缴费部分）应付外汇账款（合同约定进口价格，汇率按原作价时中间价） 　　贷：产品销售收入--来料加工（原辅料款及加工费） 　　C、外商投资企业转加工收回复出口销售处理与A或B一致，只不过是要核算委托加工过程，分进口料件外商不作价和作价两种情况。 　　a. 不作价。在发出加工时作如下会计分录： 　　借：拨出来料--加工厂名--来料名（只核算数量） 　　贷：外商来料--国外客户名--来料名（只核算数量） 　　凭加工企业加工费发票，支付工厂加工费，作如下会计分录： 　　借：代管物资--国外客户名--加工成品名称（只核算数量） 　　贷：拨出来料--加工厂名--来料名（核算原料规定耗用数量） 　　b.作价。在发出加工时，凭业务或储运部门开具的盖有来料加工戳记的出库单，按原材料金额作如下会计分录： 　　借：应收账款--来料加工厂 　　贷：原材料--国外客户名--来料名称 　　加工厂交成品时，按合约价格及耗用原料，以及规定的加工费，根据业务部门或储运部门开具的盖有来料加工戳记的入库单作如下会计分录： 　　借：库存商品--国外客户名--加工成品名 　　贷：应收账款--来料加工厂（按规定应耗用的原料成本） 　　应付账款--来料加工厂（加工费，如外币按入库日汇率） 　　D、对来料加工所耗用的国内进项税金进行转出。原则上按销售比例分摊，按分摊额作如下会计分录： 　　借：产品销售成本--来料加工 　　贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出） 　　进料加工出口时： 　　借：应收外汇款-工缴费 应付外汇款-国外客户 　　贷：其他销售收入-原辅料款及加工费 　　进料时： 　　借：原材料 　　贷：应付外汇款-国外客户

外贸公司办理来料加工手册程序及所需资料 　　（一）立项。中方填写《对外来料加工新签协议意向表》，经消防部门、市（县、区）外经贸部网站局审批。 　　（二）签约及报批。签约双方到市（县、区）对外加工装配服务公司或外贸公司签订来料加工《协议书》后，报市（县、区）外经贸局审批。 报批资料包括： 　　1、来料加工新签协议或合同并附设备清单 　　2、经批准的《加工贸易业务（合同）批准证》、申请表、进口料件清单、出口成品清单。 　　3、外方银行资信证明 　　4、外方工商注册登记证（影印件） 　　5、外方法人代表的身份证（影印件） 　　（三）到市（县、区）工商局办理工商登记 　　1、外经贸局批文 　　2、协议书或合同并附设备清单 　　3、外方的商业登记证、银行资信证明 　　4、外方法人代表的身份证（影印件） 　　5、开业申请登记表 　　6、企业负责人登记表 　　（四）到当地税务局办理税务登记 　　1、外经贸局批文 　　2、协议书或合同并附设备清单 　　3、工商注册登记证及特许营业证 　　4、外方法人代表的身份证（影印件） 　　（五）到海关备案 　　1、外经贸局核发的《加工贸易业务（合同）批准证》 　　2、协议书或合同并附设备清单 　　3、企业营业执照、特许营业证 　　4、来料加工合同及附件 　　5、《加工装配和中小型补偿贸易进出口货物登记手册》　　 　　6、加工贸易台帐所列资料

同学你好 进料加工也是可以退税

1、购进原材料、工程物资 借：原材料 工程物资 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 2、自产货物用于施工无需视同销售 借：工程施工——合同成本 贷：库存商品等 3、发生的劳务派遣人员费用 借：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付职工薪酬——劳务派遣 对于劳务派遣费用的抵扣问题，应区分劳务派遣公司是一般纳税人还是小规模纳税人，同时还应区分不同身份下采用的计税方法。向选择差额纳税的劳务派遣公司支付的用于劳务派遣员工工资、福利、社会保险及住房公积金的费用，不得抵扣进项税。 4、分项工程分包给其他公司 借：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：银行存款 5、发生的项目借款利息，其进项税不得抵扣 借：工程施工——合同成本 贷：应付利息 6、在项目所在地预缴税款 纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，应在服务发生地办理报验登记。预缴税款计算方法为以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算，支付的分包款应取得备注栏注明建筑服务发生地所在县（市、区）、项目名称的增值税发票。同时，应自行建立预缴税款台账，区分不同县（市、区）和项目逐笔登记全部收入、支付的分包款、已扣除的分包款、扣除分包款的发票号码、已预缴税款以及预缴税款的完税凭证号码等相关内容，留存备查。 借：应交税费——应交增值税——已交税金 贷：银行存款 7、登记已结算的合同价款 借：应收账款 贷：工程结算 8、各期末确认收入 增值税收入的确认应注意与会计及企业所得税收入确认的区别，会计和企业所得税处理时，通常完工进度（完工百分比）法确认提供劳务收入。对于BT项目，增值税纳税义务发生时间通常为书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑服务完成的当天； 先收到预收款的，为收到预收款的当天。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税）（按合同约定计算） 9、处置残余物资时按适用税率计算缴纳增值税 需注意的是现场搭建的临时建筑，虽然形态上属于不动产，但施工结束后即被拆除，其性质上更接近于生产过程中的中间投入物，取得的进项税可以一次性抵扣。拆除的临时建筑，不属于非正常损失的不动产，其进项税额是不需要转出。 借：银行存款 贷：工程施工——合同成本 应交税费——应交增值税（销项税） 10、竣工结算 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利

你好，你要给加工企业开原材料的发票才可以的，分录就是外贸出口退税的分录 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税）

您好，您这不需要做账务处理，只需要登记备查帐就可以

那你挂往来处理吧

这个是正常的票范围内的损耗吗

jayce 发表于 2012-8-16 14:15 能详细点吗？我是新手。。3Q 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 跟进口正常货物一样就行，同样的手续流程

你好，进口样品花钱了没有