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研发支出在会计报表上的列示
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恩熙老师
职称：6年财会和3年税务实操经验,会计师,6年财务岗位经验+4年税务岗位经验
4.96
解题: 0.16w
引用 @ 如意 发表的提问：
小规模纳税人填写12月财务申报表，提示“研发支出辅助账汇总表（项目贷方发生额）项目编号不能为空，请确认！”企业没有相关研发支出核算，这个提示如何处理？不作处理财务报表又不能提申报？那这个研发支辅助账汇总这种情况又该如何填写？
是否选择需要填报的报表时，勾选了研发相关的表，如果不是，建议你咨询税局。研发支出的表填写需慎重。
151楼
2023-01-11 07:50:19
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如意：回复恩熙老师 没有勾选系统直接弹出
2023-01-11 08:37:40
恩熙老师：回复如意这种情况建议你咨询税局，可能是系统问题。
2023-01-11 09:03:30
如意：回复恩熙老师 哦，好的，谢谢！
2023-01-11 09:32:07
恩熙老师：回复如意你好，不客气，如满意麻烦五星好评，祝工作愉快
2023-01-11 09:43:04
思顿乔老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.98
解题: 2.62w
引用 @ 叮咛 发表的提问：
老师，财务报表申报的时候，有研发费用的，在管理费用中要单独列出来吗？
您好，需要单独列出来，谢谢
152楼
2023-01-11 08:02:59
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 壮观的音响 发表的提问：
研发费用资本化支出月末不结转，那怎么能在月底报表上体现呢
你好，那先计入开发成本里面的呢
153楼
2023-01-12 07:39:47
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 想人陪的小懒猪 发表的提问：
管理费用中人员工资转为研发支出，在报表中，用一增一减吗，还是只增加研发支出
你好；     你有一个管理费用-研发费用栏次的。 你就 报表踢出来单独填写。    是一增一减的  
154楼
2023-01-12 07:48:01
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大海老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.64w
引用 @ J-X 发表的提问：
请问，当年发生的研发支出-资本化支出-人员人工、直接投入等，在纳税申报表中《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》中需要填入前面归集的明细吗？
你好，是的，在纳税申报表中《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》中需要填入前面归集的明细
155楼
2023-01-12 08:02:58
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J-X：回复大海老师 老师，您好。资本化支出是否填入前面归集明细中，不同老师给我的解答都不一样。请问一下是否有相关文件说明一下，费用归集是只填入费用化支出金额，还是填费用化支出和资本化支出合计金额
2023-01-12 08:39:22
大海老师：回复J-X你可以通过《A107012 研发费用加计扣除优惠明细表》这张表的公式来理解。 第40行的公式是——三、年度研发费用小计(2%2B36×80%%2B38) 你可以看第2行是——一、自主研发、合作研发、集中研发（3%2B7%2B16%2B19%2B23%2B34），这里就是你说的费用归集明细 那么这样也就说明了第40行三、年度研发费用小计是既包括费用化支出，也包括资本化支出的，所以上面的费用明细归集，也是要既包括费用化支出，也包括资本化支出的。
2023-01-12 09:01:56
J-X：回复大海老师 大海老师，会计学堂马婷老师在前天的高新技术企业财务核算课程中在课上是这么填写表的，并没有说明您这里隐藏的逻辑关系，我也确实没看懂这里的逻辑关系。
2023-01-12 09:25:16
大海老师：回复J-X最新版：2021年度研发费用加计扣除政策指引（3万字）_企业  https://www.sohu.com/na/459891102_120584969 这里有个研发费用加计扣除政策指引，你可以看下
2023-01-12 09:55:01
J-X：回复大海老师 大海老师，这个指引文件我也看了，但习题并非税务局官方提供，也是民间专家解说。所以这个问题我想只有税务局才能给出合理解释
2023-01-12 10:10:43
大海老师：回复J-X这个链接里面是官网发布的2021年的指引，你可以点开任意一个指引，里面我截了个图你看下 政策解读：制造业企业研发费用加计扣除税收优惠政策指引  广东省科学技术厅  http://gdstc.gd.gov.cn/zwgk_n/zcfg/zcjd/content/post_3556244.html
2023-01-12 10:38:18
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 谭谭 发表的提问：
研发支出辅助账和研发支出辅助账汇总表在哪里有的下载呢？
你好，我有参考模板，需要的话晚上发你邮箱。
156楼
2023-01-27 08:32:47
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谭谭：回复徐阿富老师 好的，我在学马婷老师《研发项目管理与研发费用加计扣除》课程，看里面有表格 我邮箱1141787097@qq.com
2023-01-27 08:56:09
徐阿富老师：回复谭谭对的、马婷老师的课里也有，也是和我的一样的。
2023-01-27 09:18:39
谭谭：回复徐阿富老师 那记得发给我一下，谢谢
2023-01-27 09:31:28
徐阿富老师：回复谭谭辅助章模板已发。汇总表我找下迟点会发你的
2023-01-27 09:42:14
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ Ayesha928 发表的提问：
已申报高新技术企业。10月就批下来了。本年度费用未单独列支研发费用，仅在12月报表一次列支可以吗？
可以这样处理，也可以将前期的研发费用，进行冲账重新更正计入研发费用
157楼
2023-01-27 08:55:33
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 电会1802 李倩 发表的提问：
研发支出是成本类吗？可以列入资产负债表中吗？
你好，是成本类科目，不列入资产负债表
158楼
2023-01-27 09:09:00
全部回复
电会1802 李倩：回复佟老师 那这个图片上面的意思是研发支出不列在资产负债表中，但是可以根据这个去算开发支出吗？
2023-01-27 09:27:20
佟老师：回复电会1802 李倩可以根据研发支出算开发支出的
2023-01-27 09:45:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 千羽林 樱若雪 发表的提问：
题13/22 13、关于自行研究开发无形资产的处理，下列表述中正确的有（）。 A企业内部研究开发项目研究阶段的支出，也可能记入“研发支出——资本化支出”科目 B企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生当期计入当期损益 C无法区分研究阶段与开发阶段的支出，应当在发生当期费用化 D内部研发项目开发阶段的支出，应全部资本化，记入“研发支出——资本化支出”科目 研究阶段的支出，符合资本化条件，不是也可以资本化吗？
你好，研究阶段的支出支出是没有符合资本化这个说法的，研究阶段是不符合资本化条件的 开发阶段才分资本化支出，费用化支出的
159楼
2023-01-28 06:20:03
全部回复
王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ xue xue 发表的提问：
现在是在研发支出--资本化阶段，采购的用于生产的配件计入研发支出--资本支出，还是直接做周转材料？ 在研发支出--资本化阶段一般是那写支出计入研发费用-资本化支出？
你好，这些材料是用于研发的配件吗
160楼
2023-01-28 06:44:37
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xue xue：回复王晶老师 老师您好，现在是研发支出--资本化阶段，但是已经可以生产并对外销售了，采购的这些是用于生产并销售的，是不是应该不走研发支出--资本支出？
2023-01-28 07:16:26
王晶老师：回复xue xue可以计入资本化支出是属于成本的
2023-01-28 07:27:34
xue xue：回复王晶老师 老师，这些采购的零部件是用于生产出用于销售的产品，这样也计入资本化支出是吗？ 那后期需要销售出去怎么做分录了？
2023-01-28 07:49:54
王晶老师：回复xue xue哦，这样啊，我理解错了，那就要计入生产成本了
2023-01-28 08:01:20
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 苏小浪丶 发表的提问：
研发支出资本化支出要计入利润表利得研发费用吗
你好，研发支出资本化支出，不需要计入利润表的研发费用
161楼
2023-01-28 06:58:11
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王晶老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.99
解题: 4.56w
引用 @ 会计学堂金牌答疑-周老师 发表的提问：
所有企业财务人员注意啦，相信你们比我们早接到这个消息，且已经在做调整了。财政部新修订的一般企业财务报表中，要求单独列出“研发费用”费用化的金额及“研发支出”金额，2018年及以后，需要做财审、高新专项审计和加计扣除的企业会计一定要注意了，账上务必要做研发费用核算！切记，2018年及以后，研发费用及研发支出一定要在外账上有所体现！且不能为0或空另，汇算清缴（2019.5.31）前这个工作必须完成（严格来讲2018.12.31号前就要完成），不然2018年的账上和报表中是无法体现，财审中更是体现不了。关于这个研发费用怎么单独列出来呢？
你好，单独作为一级科目做账
162楼
2023-01-28 07:18:11
全部回复
洋洋老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 0.22w
引用 @ 逗泥玩 发表的提问：
本期不纳入合并会计报表合并范围的已准备关停并转的子公司的报表数据如何在合并报表中列示？列长投吗？期末未分配利润如何衔接上？
不合并的子公司在合并报表的长期股权投资上反映，期末未分配利润如何衔接是什么意思？
163楼
2023-01-28 07:32:58
全部回复
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 老狼 发表的提问：
老师，房企开出的不征税发票在申报表什么位置填列，填在普票收入栏会显示税额。
你好，在附表4填写下预缴税额即可，主表是不体现的。这个需要去柜台缴纳，不用申报。
164楼
2023-01-29 06:57:04
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老狼：回复宇飞老师 但不填不征税收入额，发票对比不过，无法申报
2023-01-29 07:27:10
宇飞老师：回复老狼这个要去申请一窗式比对，最好让税管员直接给你白名单。
2023-01-29 07:55:19
宇飞老师：回复老狼不征税发票是不用填写增值税申报表的，最多填写附表4里 的本期预缴，但是不影响主表，主表还是0
2023-01-29 08:18:26
老狼：回复宇飞老师 老师，我们的预收款只是部分开票，那就是说，开票部分不用单独填列，和未开票部分一起计入预交，至于发票对比让税管员搞定就行了？
2023-01-29 08:29:26
宇飞老师：回复老狼只要是预收款，不征税发票都不在申报表填写。比对不通过找专管员。
2023-01-29 08:43:39
佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
你好，因为公司要申请高薪企业，21年账套要做进研发费用支出才能申请，如果按以下做账： 借:研发支出一费用化支出 贷:现金或银行存款等 2、形成无形资产后, 借:管理费用 贷:研发支出一费用化支出 这样的话，请问1，报表上没有显示研发费用，哪里可以查到本年的研发支出呢？ 2，如果公司研发支出了10万技术服务费，已经入进主营业务成本，现在修改到研发费用应该怎么做账呢？
2、形成无形资产后, 借:管理费用 贷:研发支出一费用化支出 形成资产怎么还计入费用
165楼
2023-01-29 07:03:47
全部回复
欣欣子：回复佟老师 我没做过研发费用，这是百度的[捂脸]，看到都是先入研发支出一笔，管理费用一笔，那费用类研发费应该怎么做分录啊？
2023-01-29 07:17:53
佟老师：回复欣欣子你现在已经形成无形资产？
2023-01-29 07:42:43
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