https://www.shui5.cn/article/46/84550.html  里面有一个附件 下载来参考下   

这个主要是因为财政部对利润表有多次改动造成的 你可以查一下最新的利润表，他就也就把研发费用跟管理费用并列了。因为这两个科目都是会影响利润的 结转到管理费用里面，就不存在重复扣除的

你好，要做营业外收入，交增值税。

在汇算清缴中，欲享受研发费用加计扣除优惠，必须 1、提前做所得税优惠事项备案，可以网上做，也可以税务大厅处理。 2、在资料与信息-年度财务会计报表内，准确填写辅助账汇总表。 3、在年度纳税申报表内选填A107014、A107015、A107010表格。 辅助账汇总表数据来源于辅助账明细表。享受研发费用加计扣除的企业必须填报此表。 汇总表下面部分项目明细填写中，要求填写贷方发生额，即此部分填写的是研发支出-费用化支出中结转到管理费用的金额合计和研发支出-资本化支出中结转到无形资产的金额合计。并且是按项目分别填写的，每个项目的贷方发生额为一行。在增行时，要填写确定以下内容： 1、项目编号、项目名称：要跟优惠事项备案表上的数据一致。 2、“研发形式”、“资本化、费用化支出选项”、“项目实施状态选项”：分别有下拉菜单可选择，根据备案项目的实际状态进行选择即可。 3、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”、“是否委托境外选项”：如果研发形式是委托研发，则需要选择是否关联方和是否委托境外，委托境外机构和个人不能加计扣除，委托关联方只能按照发生额80%扣除。如果非委托研发项目是不需要选择此项的。 4、研发成果和研发成果证书编号：此项只有在项目实施状态选项是“已完成”时，才需要选择。研发成果有专利技术（含国防技术）、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种、生物医药新品种、研发失败几种选择。研发成果证书编号按照实际证书编号填写。如果研发失败则不需要填写。 5、相关贷方发生额明细逐项目按序号一至七过入汇总表“项目明细”内。注意金额要与辅助账明细表贷方发生额一致。 6、序号7.1“其中：委托境外进行研发活动所发生的费用（包括存在关联关系的委托研发）”： （1）当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号7； （2）当“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在，且“是否委托境外选项”为委托境外时，序号7.1等于序号一至六的合计； 7、序号9“九、当期费用化支出可加计扣除总额”： （1）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为存在时=[序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）-序号7.1]×80%，其中，“最小值”是指其他相关费用序号6合计与序号8.1相比的孰小值（下同）； （2）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为委托研发、“委托方与受托方是否存在关联关系选项”为不存在时=（序号7-序号7.1）×80%； （3）当项目明细中“资本化、费用化支出选项”为费用化且“研发形式”为自主研发、合作研发和集中研发时=序号8+最小值（其他相关费用序号6合计,序号8.1）； （4）其他情形不需填写本栏次； 8、第1行“期初余额”：应当按照所有上年资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期初借方余额对应费用明细项目的汇总额填报； 第2行“本期借方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账借方发生额对应费用明细项目的汇总额填报； 第3行“本期贷方发生额”：应当按照所有上年未完成、本年新设置的项目的“研发支出”辅助账贷方发生额对应费用明细项目的汇总额填报； 第4行“其中：结转管理费用”：当“资本化、费用化支出选项”为费用化支出时，对应的项目明细合计，其中，对应的序号9“当期费用化支出可加计扣除总额”等于“资本化、费用化支出选项”为费用化支出行次的合计。 第5行“其中：结转无形资产”：当“资本化、费用化支出选项”为资本化支出且“项目实施状态选项”为已完成时，对应的项目明细合计； 第6行“期末余额”：应当按照所有本年末资本化支出未完成项目的“研发支出”辅助账期末借方余额对应费用明细项目的汇总额填报。

你好，这个根据你的研发支出明细账填写

您好，自主研发“研发支出”辅助账和辅助账汇总表，要按照科研项目立项书以及批准资料，分项目分别归集费用填写辅助账，再进行汇总。

： 亲爱的学员,您好:研发费用加计扣除的条件很严格,只有当期的才可加计扣除,而且即使是当年的,也还要第三方的鉴证机构认定并履行一系列的备案手续才可l加计扣除。所以,以前年度少加计扣除的,以后年度想补估计可能性不大,不过你们可以向当地主管税所争取一下。

https://wenku.baidu.com/view/a5c466e1a6c30c2258019ebf.html研发支出辅助账汇总表，可以下载