O_o：回复辜老师 我们现在还是筹建期，还没有盈利，我一直把工资放到管理费用里面呢，那这6元是不是从这个月员工工资里面扣呢

辜老师：回复O_o是的，工资计入管理费用，然后6选从工资里面扣除

O_o：回复辜老师 那这个会计分录但是怎么列呢，老师

辜老师：回复O_o你之前是怎么账务处理的

素颜：回复郭老师 和工资分开做可以吗？

郭老师：回复素颜可以 二级科目还是工资

素颜：回复郭老师 个税不是代扣代缴的嘛，不是应该借其他应收款，贷银存？

郭老师：回复素颜通过应交税费就可以 借应付职工薪酬贷银存，应交税费 借应交税费贷银存

素颜：回复郭老师 90的个税，这样做？计提个税：借：应付职工薪酬 8090，贷：银存8000 应交税费90；发放：借：应交税费 90，贷：银存 90

郭老师：回复素颜摘要不对 第一个发工资 第二个交个税 借管理费用贷应付职工薪酬8090是计提

素颜：回复郭老师 好的

郭老师：回复素颜不用客气的，

米嘟妈妈：回复maize老师 那补计提上年个税经营所得会计分录怎么做？

米嘟妈妈：回复maize老师 小规模纳税人，小企业会计准则，直接做未分配利润吗？

maize老师：回复米嘟妈妈是的，借利润分配未分配利润 贷应交税费 借应交税费 贷银行

娇：回复郭老师 是建筑业预缴的经营所得个人所得税，计提分录怎么写，

郭老师：回复娇借应交税费个税贷银行存款。

娇：回复郭老师 这需要计提吗

郭老师：回复娇你好，预缴的时候不用

一帆妈妈：回复方亮老师 那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师：回复一帆妈妈一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： ①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 二、1、a借：管理费用等 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 726.25 b、借：应户职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 c、借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 计提时：借：管理费用--工资 （9180 726.25=9906。25） 贷：应付职工薪酬-工资 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726。25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款 9180 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样做对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈正确分录如下： 计提时： 借：管理费用--工资 9180+726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 12月做这笔分录 借：管理费用--工资 9180 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 1月分录： 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈这样可以。对的。

一帆妈妈：回复方亮老师 你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师：回复一帆妈妈个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈：回复方亮老师 代付个人所得税的应纳税所得额= 代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师：回复一帆妈妈按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈：回复方亮老师 老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师：回复一帆妈妈单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈：回复方亮老师 工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师：回复一帆妈妈应发数填写9180+726.25。

竹：回复郭老师 是的

郭老师：回复竹在公司里面，计提借管理费用贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬贷应交税费。

竹：回复郭老师 如果是个人独资企业的个税，怎么做分录

郭老师：回复竹借所得税费用贷应交税费