美一天：回复meizi老师 采购原材料之后，怎样算到成本里呢？

meizi老师：回复美一天你好 你们采购之后 按你们入库单的成本来计入成本里面 看你们选择的是什么成本核算方法

陈诗晗老师：回复家和万事兴你好。同学。电商会计是根据已经确认收货不再退的部分结转收入和成本。

张利：回复邹老师 就是销售数量乘以买入时的单价是

邹老师：回复张利你好，是的，是这样的

张利：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复张利不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

甜蜜的月光：回复maize老师 这个钱我们已经都都交给房东了 结转成本的话是不是不应该挂在应付上

甜蜜的月光：回复maize老师 之前做账都挂在长期待摊费用上 可不可以结转成本时：借 其他业务成本 贷：长期待摊费用

甜蜜的月光：回复maize老师 你好，看到了吗

maize老师：回复甜蜜的月光你们这个是一次支付一年以上的房租吗？

maize老师：回复甜蜜的月光付款做借长期待摊费用 贷银行，摊销是做这个：借 其他业务成本 贷：长期待摊费用 支付一年以上房租话，

玲老师：回复ZhAnGjInXiA你好 加快账群 快账交流园地（1)242577278

朴老师：回复王慧敏账结法是每个会计期间期末将损益类科目净期末余额结转到本年利润科目中，损益类科目月末不留余额。资产负债表上本年利润科目填列的是科目实际余额。 账结法下每个月末需要将损益科目的余额转入本年利润科目。 借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加 财务费用 管理费用 营业费用 营业外支出 其他业务支出 借：主营业务收入 营业外收入 其他业务收入 贷：本年利润

朴老师：回复王慧敏结转成本的是（一）零毛利法 　　所谓零毛利法，就是本期以收入金额为限结转成本，使毛利额为零。这是基于谨慎性原则的保守做法。但是，这里存在一个期限问题，如果取得的收入大于剩余成本，应将剩余成本一次结转完毕，如果预计在成本结转期内不能完全转销该产品的库存成本，则应在到期前的最后一次结转时将剩余成本全部结转计入营业成本。 （二）固定毛利率法 　　固定毛利率法，通俗地讲就是事先确定一个固定的毛利率，各期都保持不变，对应地确定一个销售成本率，从而确定本期需要结转的销售成本。计算公式如下： 　　销售成本率=1-固定毛利率 　　本期结转营业成本=某剧目本期销售收入×销售成本率 （三）计划收入比例法 　　计划收入比例法是指在事先确定的营业成本结转周期内，以总成本占计划营业总收入的比例作为计划营业成本结转率，计算确定本期应结转的相应营业成本和应确定的期末存货。 （四）场次比例法 　　场次比例法要求企业相关部门事先预计一个剧目所有的演出场次，将总成本按照场次予以平均，每期根据演出场次直接乘以单位场次成本即是该期需要结转的营业成本。

fei：回复邹老师 我用了移动加权平均，但是总感觉好像不大适合，因为算出来的单价跟某些售出商品单价相差太大，就会显得利润很高？我想问下怎么会出现这种情况？是不是要采用个别计价法会好些呢？

邹老师：回复fei你好，发出存货计价方法是单位自行选择，没有统一规定的 如果你单位产品购进单价相差很大，采用移动加权平均法就可能会导致利润很高的 个别计价法相对于移动加权平均法来说，计算的成本更准确

fei：回复邹老师 那我去年用了加权平均，今年可以更改吗？如果可以，怎样修改之前我在税务网那里备案的成本核算方法呢？

邹老师：回复fei你好，却有需要可以更改的 需要去税局重新做财务制度备案

fei：回复邹老师 好的，还有我想问下个别计价法和售价法那些是有什么区别？核算的东西一样么？

邹老师：回复fei你好 个别计价法的结转销售货物成本=销售数量*之前购进单位成本 售价金额法见图

fei：回复邹老师 都是核算产品成本，只是核算方法不同是吗？采用个别计价法的话，我的库存设置账本是不是要按照烟的品种来细分呢？比如烟，是要精细到烟的品种吗？

邹老师：回复fei你好，是的，只是核算方法的不同，都是用来计算成本 库存商品需要根据香烟的品牌，购进单价不同分别设置明细科目的，比如库存商品——香烟——软装中华，库存商品——香烟——硬装中华

fei：回复邹老师 那我去年采用了加权平均，也需要分到这么精细吗？我之前就只是分了烟酒两大类，库存商品没有设置到这么细，这样处理可以吗？

邹老师：回复fei你好，库存商品需要根据商品名称，规格设置不同明细科目核算才是的 而不能就是库存商品——烟，库存商品——酒 这样设置的

fei：回复邹老师 那我之前用加权平均的时候，是将所有烟都一起加权平均了，这样也是错了？是需要针对每个烟的品牌单独来加权平均吗？然后再把有销售每种烟的单位成本再加起来结转？还有我分录的话也要明细到品牌吗?

邹老师：回复fei你好 将所有烟都一起加权平均了，这样是错误的 需要每个品牌的烟，不同规格（比如软装中华，硬装中华）分别设置明细核算 不同品牌，不同规格分别计算各自成本，而是把每种烟的单位成本再加起来结转 分录需要细分到品牌，规格的 结转成本=商品1的数量*商品1的加权平均成本%2B商品2的数量*商品2的加权平均成本%2B商品3的数量*商品3的加权平均成本

fei：回复邹老师 好的，那我之前搞错了，现在要更正的话要怎么处理呢？要汇算清缴了，我之前上报的财务报表就不对了，是要去税局更正吗？还是可以在今年的账面处理？？

邹老师：回复fei你好 把之前错误的冲销，然后按正确的处理 需要去税局做报表更正的

fei：回复邹老师 金额不大 可以不做报表更正吗？直接在今年做冲销和更正可以吗？

邹老师：回复fei你好，可以反结账到去年做更正 也可以直接在今年更正

fei：回复邹老师 今年更正的话分录要怎么做呢？对去年少结转的成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 这样处理可以吗？那我做去年汇算清缴就还是按照去年的来算可以吧

邹老师：回复fei你好，去年少结转的成本今年更正这样做分录 借：以前年度损益调整——主营业务成本 贷：库存商品 去年的汇算清缴需要按调整之后的数据申报才是的

fei：回复邹老师 财务报表呢？今年更正的话，我还需要去税局更正去年的报表吗？

邹老师：回复fei你好 如果是今年做调整分录，是不需要去更正去年的财务报表的

孙涛：回复bamboo老师 是跨年的

孙涛：回复bamboo老师 这样要补缴很多税款

bamboo老师：回复孙涛那结转的生产成本生产库存商品入库销售了么

孙涛：回复bamboo老师 销售了一部分，一部分库存在销售直到现在

孙涛：回复bamboo老师 总之这家企业的账很怪异

孙涛：回复bamboo老师 能不能认为会计把生产成本少进了

孙涛：回复bamboo老师 老板把人工成本负数余额的票找回来了

孙涛：回复bamboo老师 她想把这部分负数成本对应的成本票入账，这样账平了就不用交税了。

bamboo老师：回复孙涛工资可以补计提 那材料您怎么处理？

孙涛：回复bamboo老师 材料成本负数冲本期的行不

bamboo老师：回复孙涛如果跨年多结转了 应该冲以前年度的 看您生产成本哪个月开始出现负数的

孙涛：回复bamboo老师 12月

bamboo老师：回复孙涛那跨年了 金额大的话 应该调整去年的数据

孙涛：回复bamboo老师 材料负数10000

孙涛：回复bamboo老师 应该不算大吧

孙涛：回复bamboo老师 就是人工费负数大

bamboo老师：回复孙涛人工负数的话 多结转了多少啊 补计提的话 汇算清缴前会发放么

孙涛：回复bamboo老师 98万多

孙涛：回复bamboo老师 老板开来劳务票了

bamboo老师：回复孙涛这个数字比较大 您今年补计提工资的话 能发放么

孙涛：回复bamboo老师 不能补计提工资，老板拿来的是劳务票

孙涛：回复bamboo老师 是个劳务合作社开的票

bamboo老师：回复孙涛那您把劳务发票可以做到去年的人工成本

孙涛：回复bamboo老师 好的

bamboo老师：回复孙涛嗯嗯 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

孙涛：回复bamboo老师 这家单位的账让我一点都愉快不起来

孙涛：回复bamboo老师 谢谢老师

bamboo老师：回复孙涛只能说前面会计没处理好 后面自己接受了 慢慢理顺了 就可以了

风和日丽：回复桂龙老师 具体的金额是怎么得来的

桂龙老师：回复风和日丽根据库存商品商品明细账，加权平均计算出库成本。