奔奔：回复宋生老师 简易的不减去预缴数缴纳吗

奔奔：回复宋生老师 减去后应该还有留抵啊

宋生老师：回复奔奔您好！如果都有的话，是要抵减预缴部分。

漂漂一族：回复易 老师  是征收率6%那行吗？

易 老师：回复漂漂一族一般纳税人可以按照6%。

小涂：回复宋生老师 那增值税的简易计税方法的计税项目的征税范围可以全面的说一下吧？谢谢！

宋生老师：回复小涂您好！财政部 国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》 财税〔2009〕9号按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行，不得抵扣进项税额： 　　（一）纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行： 　　1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减半2%征收增值税。 　　一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）第四条的规定执行。 　　一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。 　　2.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。 　　小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。 　　（二）纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减半2%征收增值税。 　　所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物（含旧汽车、旧摩托车和旧游艇），但不包括自己使用过的物品。 　　（三）一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5.自来水。 　　6.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，36个月内不得变更。 　　（四）一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税： 　　1.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）； 　　2.典当业销售死当物品； 　　财税（2016）36号文件规定，简易征收包括以下几种情形： 　　（一）公共交通运输服务； 　　（二）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）； 　　（三）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务； 　　（四）以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务； 　　（五）在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同； 　　（六）以清包工方式提供的建筑服务、为甲供工程提供的建筑服务； 　　（七）建筑工程老项目提供的建筑服务、跨县（市）提供建筑服务； 　　（八）销售、出租2016 年4 月30 日前取得的不动产； 　　（九）房地产开发企业销售自行开发的房地产老项目； 　　（十）公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费；按3%征收； 　　（十一）个人出租住房，应按照5%征收率减按1.5计算应纳税额。

小涂：回复宋生老师 这是最新的增值税简易计税项目吗？

宋生老师：回复小涂您好！这是营改增之后的。

尘埃：回复刘老师 我们是一般纳税人，既有一般计税的又有简易计税的。简易计税还是应交税费-应交增值税-销项税？

刘老师：回复尘埃是的

家有儿女：回复伍老师 月末呢，增值税如何结转

伍老师：回复家有儿女月末呢，增值税结转借：应交税费用-未交增值税 贷：应付税费-应交增值税

家有儿女：回复伍老师 这样应付税费-应交增值税贷方有余额啊；老师能系统的给我说下吗？ 还有缴税的分录

伍老师：回复家有儿女收到款项开具发票的会计分录以及期末如何进行账务处理： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

心有猛虎，细嗅蔷薇：回复月月老师 不用应交税费-应交增值税吗？

月月老师：回复心有猛虎，细嗅蔷薇你好，我写的比较简单了应交税金-应交增值税（简易计税）。

美美珠珠：回复郭老师 征收率按照适用税率还是3%？

郭老师：回复美美珠珠你好， 安3%。

美美珠珠：回复郭老师 好的，谢啦！

郭老师：回复美美珠珠不用客气的。

? 阿静静：回复方亮老师 需要计提吗，有关会计分录有什么

方亮老师：回复? 阿静静需要计提，分录如下； 1、计提； 借；税金及附加 贷；应交税费-应交土地增值税 2、缴纳； 借；应交税费-应交土地增值税 贷；银行存款