0℃的微笑~·：回复风老师 没有抵扣完的 以后也是只能抵 一般计税方式的增值税是不

风老师：回复0℃的微笑~·是的，以后也只能抵扣一般计税方式

李老师2：回复jossonli一般纳税人经营租赁中可以选择简易计税方法的有形动产，必须是其在该地区试点实施之前购进或者自制的。其次，并非纳税人在试点实施之前购进或者自制的所有有形动产，都可以选择简易计税方法。根据《财政部、国家税务总局关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2011〕111号）、《财政部、国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2012〕71号），以及财税〔2013〕37号文件附件2的相关规定，试点纳税人在该地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前应继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税。同时，纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。因此，对于纳税义务发生在试点实施之日前的有形动产租赁，并不缴纳增值税，当然也就不存在计税方法的选择。再次，对于一般纳税人以试点实施前购进或者自制的有形动产为标的物的经营租赁，并非一定要求采取简易计税办法，也可以选择一般计税办法。承租人情况不同，其对增值税专用发票的要求也不同。如对于小规模纳税人，其并不需要增值税进项税额抵扣，而对于一般纳税人，取得增值税专用发票就很重要。那么，是否可以视承租人身份的不同，而选择不同的计税办法呢？这显然是不行的。纳税人必须采取统一的计税办法。如《关于老设备经营租赁服务简易征收相关问题的公告》（上海市国税局公告2012年第8号）明确，纳税人一经选用简易计税方式，其全部老设备提供的经营租赁服务，均应按照简易计算方式征税，不得作部分选择。另外要注意，财税〔2011〕111号文件和财税〔2013〕37号文件均规定，一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，一经选择适用简易计税方法计税，在36个月内不得变更。

李老师2：回复jossonli《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：一、试点纳税人[指按照《营业税改征增值税试点实施办法》(以下称《试点实施办法》)缴纳增值税的纳税人]有关政策（六）计税方法。2.试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。根据上述政策规定，有形动产租赁适用简易计税方法的条件是，以在该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物的经营租赁。

微笑 吕家传膏药代理：回复老王老师 我当时是通过以前年度损益调整科目处理的，可以作为17的成本、收入处理吗？

老王老师：回复微笑 吕家传膏药代理您好，如果当时按以前年度损益调整科目处理了，就不可以作为17年的成本收入处理了。应该是重新申报2016年的企业所得税年报表。不过现在申报调整也行，就是不规范了。

微笑 吕家传膏药代理：回复老王老师 现在还能重新申报16年所得税报表吗？我更改一下账务处理，把它作为17年的营业外处理可以吗？

老王老师：回复微笑 吕家传膏药代理您好，可以的，可以的。

莞尔一笑：回复王雁鸣老师 简易计税不是不允许抵扣吗，

王雁鸣老师：回复莞尔一笑您好，简易计税是不允许抵扣，但是有时候可能误抵扣了，就要做进项转出了。

Rachel：回复maize老师 老师，那会计分录怎么写呢？

maize老师：回复Rachel借xx贷进项税额转出，你发票上面不含税做那里这个xx就做哪里。