yy～learn：回复玲老师 一般纳税人哪些行业可以采用简易计税方法？

玲老师：回复yy～learn一般纳税人如下业务可以采用简易计税法： 　　1、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下（含5万千瓦）的小型水力发电单位。 　　2、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。 　　3、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。 　　4、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。 　　5、自来水。 　　6、商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。 　　7、公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。其中，班车，是指按固定路线、固定时间运营并在固定站点停靠的运送旅客的陆路运输。 　　8、营改增试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　9、营改增试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 　　10、提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。 　　11、单采血浆站销售非临床用人体血液。 　　12、药品经营企业销售生物制品 　　13、2008年以前购进或者自制的固定资产。 　　14、自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥，允许选择按照简易计税方法依照3%征收率征收增值税。 　　15、光伏发电发电户销售电力产品 　　16、以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务。 　　17、在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同。 　　18、一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 　　19、一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 　　20、一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 　　建筑工程老项目，是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 　　21、公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，可以选择适用简易计税方法，减按3%的征收率计算应纳税额。 　　试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。 　　22、一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。 　　23、销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法 　　24、销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。

钟灵毓秀：回复王雁鸣老师 老师增值税发票不是先认证记到进项税然后做进项税额转出吗

王雁鸣老师：回复钟灵毓秀您好，用于简易计税项目的增值税专用发票可以不用认证的。

小鱼儿：回复bamboo老师 简易计税方式下不是不能抵扣进项吗？扣除增值税是什么意思？

小鱼儿：回复bamboo老师 建筑服务的时候分包的可以扣除增值税，有相关的政策文件吗？是哪个文件有说明呀？

bamboo老师：回复小鱼儿简易计税方式下 建筑服务分包可以扣除   国家税务总局公告2016年第17号《纳税人跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》的规定，纳税人按照上述规定从取得的全部价款和价外费用中扣除支付的分包款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的合法有效凭证，否则不得扣除。

彩色的树叶：回复QQ老师 所以一般的企业都是一般计税方法吗？（因为我们公司的账务一直都是财务公司做的，聘请了我就是让我把账拿回来，所以很多东西我都是不知道的。）然后老师，我是不是可以在电子税务网下载打印以前的纳税申报表呀？

QQ老师：回复彩色的树叶你好！关于这方面可以看看之前你们开的发票，或去税务局找税管员核实一下

自我：回复邹老师 不需要进项税额转出吗

邹老师：回复自我你好，进项都没有认证，不需要转出处理的 

自我：回复邹老师 如果认证了进项税额呢，又怎么处理

邹老师：回复自我你好，如果认证了进项税额，就需要做转出处理 

自我：回复邹老师 具体的分录怎么做

邹老师：回复自我你好 如果认证了进项税额 借：原材料  ， 应交税费—应交增值税（进项税额）  贷：应付账款等科目 做转出处理  借：原材料 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

自我：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复自我不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

不忘初心：回复江老师 是不是可以理解为一般纳税人通常采用一般计税，小规模纳税人采用简易计税？

江老师：回复不忘初心小规模纳税人属于简易计税的。但一般纳税人也可能是一般计税与简易计税同时并存的，如施工企业，这个不同的项目，按项目核算时，可能A项目按一般计税方式核算，B项目按简易计税核算。

嗨：回复邹老师 这样做了到月末还要计提这笔未交增值税吗，还是到次月直接交就可以了

邹老师：回复嗨你好，直接交就可以

~@^_^云水禅心：回复王雁鸣老师 明白了老师，老师还有个问题我公司是生产标识的公司，有些材料可以直接计入成本，但是有些时候需要制作一些备货，但是这些备货怎样结转成本呢，由于生产完毕后一段时间没不知道给哪个工程，但是到后期知道给哪个工程用了，但又不好计算成本，老师有好的方法或建议吗？

王雁鸣老师：回复~@^_^云水禅心您好，不客气，有好的方法的，就是购入这些备货时，记入原材料科目，后续生产时，让车间开具出库单，根据出库单结转到相关工程的成本中去就行了。

~@^_^云水禅心：回复王雁鸣老师 老师我们是生产制作公司，就是平常知道哪个工程的材料我们可以直接计入那个工程成本，问题就是我们还会多做出一些产品就是备货，像这些备货成本，怎么结转到未来的工程里

王雁鸣老师：回复~@^_^云水禅心您好，哦，多做出的备货，入库处理，借：库存商品或者产成品，贷：生产成本等科目。工程使用时让经管人员开具出库单，再根据出库单，核算出成本结转到工程里去就行了。

~@^_^云水禅心：回复王雁鸣老师 老师可以直接借产成品，贷原材料吗

~@^_^云水禅心：回复王雁鸣老师 我做的是内账

王雁鸣老师：回复~@^_^云水禅心您好，也可以吧，但是不规范。建议还是走一个生产加工过程比较好。

~@^_^云水禅心：回复王雁鸣老师 那老师入库的产品的单价怎样核算呢

王雁鸣老师：回复~@^_^云水禅心您好，内账的话，可以直接借产成品，贷原材料。入库产品的单价，根据出库的材料，支出的人工，以及生产过程中的制造费用，按一定的分配方法，分摊进去就行了。