木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

杨杨：回复bamboo老师 等于减少的时候不影响利润，累计折旧没有费用对吧

bamboo老师：回复杨杨什么原因固定资产减少？是计提折旧么

杨杨：回复bamboo老师 报废

杨杨：回复bamboo老师 已经提满了折旧的

bamboo老师：回复杨杨借；固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：营业外支出 贷：固定资产清理

杨杨：回复bamboo老师 提满了折旧，就直接借累计折旧贷固定资产吧

杨杨：回复bamboo老师 全额提的折旧

bamboo老师：回复杨杨嗯嗯 没有残值的话 就是您说的那样

好好学习：回复邹老师 好多固定资产，可不可以只写一个分录，借固定资产累计折旧，带累计折旧，后面付累计折旧的清单

邹老师：回复好好学习你好，计提折旧的时候，借方不是固定资产科目啊 在累计折旧科目下面，根据资产情况设置明细核算就是了 

好好学习：回复邹老师 老师贷方累计折旧用加二级明细么，还是只在后面加清单就行

邹老师：回复好好学习你好，累计折旧的二级科目是：累计折旧—某某资产 

王想燕：回复maize老师 老师，比如固定资产金额是16150元，然后使用年限是2年，那这个分录要怎么做？折旧又要怎么做？

maize老师：回复王想燕没有固定资产规定是用2年啊，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》　（国务院令第512号）第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下： 　　（一）房屋、建筑物，为20年； 　　（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年； 　　（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； 　　（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年； 　　（五）电子设备，为3年。

王想燕：回复maize老师 是办公家具，

王想燕：回复maize老师 那应该怎么做？

maize老师：回复王想燕那就按5年折旧，残值率设置为0，月折旧额=原值16150/折旧年限5/12 这个是月折旧额

王想燕：回复maize老师 哦，分录是这样做了？借:管理费用-折旧费269.17,贷:累计折旧269.17是这样做吗？

maize老师：回复王想燕对，分录做的没有问题

王想燕：回复maize老师 哦，老师，我第一个月做固定资产的分录是直接是这样做，借:固定资产16150元，贷:库存现金16150元。现在是第二月，第二月我就直接做折旧的那个分录行吗？

maize老师：回复王想燕是的，次月做上面那个折旧分录就可以

王想燕：回复maize老师 然后就接着每个月都要这样做这个折旧的分录，直接做5年，是这个意思吗？

王想燕：回复maize老师 老师回复下，谢谢哈

maize老师：回复王想燕是的，对你说的没有问题

王想燕：回复maize老师 哦老师，但是接下来做的这个折旧分录是有没有什么单据了？

maize老师：回复王想燕没有，自己做表贴后面就可以

王想燕：回复maize老师 阿，怎么做这个表哥了？

maize老师：回复王想燕你去真账实操下面有这个表，你可以去看下参考下

王想燕：回复maize老师 真账实操的哪里？

maize老师：回复王想燕https://lx.kuaizhang.com/你进去找下折旧的分录有折旧表

小财迷：回复bamboo老师 如果要交税？税率怎么计算啊？

bamboo老师：回复小财迷请问购进的时候有没有抵扣进项税额

小财迷：回复bamboo老师 已经抵扣完了

bamboo老师：回复小财迷按现在按13%的税率计算 借：银行存款 15000 贷：固定资产清理 15000/1.13=13274.34 应交税费——应交增值税——销项税额 15000/1.13*0.13=1725.66

街角的祝福：回复江老师 无偿调入固定资产金额56007.28，原单位已折旧21586.14，净值34421.14 会计分录应该怎么做

街角的祝福：回复江老师 借：国定资产 贷：累计折旧 贷：其他应付款或者应付账款

江老师：回复街角的祝福一、按会计法的做法是这样的分录： 借：营业外支出 借：累计折旧 贷：固定资产

yyh：回复蒋飞老师 老师我这个固定资产有点特殊，用了几年了，今天才入的固定资产，所以想补折旧

蒋飞老师：回复yyh补提以前年度亏损度折旧 借：以前年度损益调整 贷：累计折旧

yyh：回复蒋飞老师 这个要不要改年初数，跟总账对不上

yyh：回复蒋飞老师 累计折旧是费用里面的还是资产里面的？

蒋飞老师：回复yyh这个要不要改年初数，跟总账对不上 …不用改的

蒋飞老师：回复yyh累计折旧是资产类科目的

yyh：回复蒋飞老师 累计折旧是费用里面的还是资产里面的？

蒋飞老师：回复yyh折旧费是费用 累计折旧是资产类科目的

yyh：回复蒋飞老师 谢谢老师，已解决

蒋飞老师：回复yyh好的， 不客气。