云淡风轻：回复邹老师 自产产品用于集体福利的，结转生产成本的时候应该使用售价算，还是应该用成本价算呢， 麻烦老师看一下这两套题， 我怎么感觉不一样呢，有点不理解。

邹老师：回复云淡风轻你好，结转成本按成本价

云淡风轻：回复邹老师 那为什么第一章图片是用售价算的呢，而不是用的成本价呢， 这两个不一样吗？ ’

邹老师：回复云淡风轻结转成本是成本价 计提福利包括售价，税额的

水滴：回复果果老师 那为什么开票时，可以以商业折扣的方式开具？

果果老师：回复水滴开票和账务处理是两回事，账务处理视同销售

下一个十年：回复佟老师 是的，我不怎么明白视同销售的意思，比如送客户的东西是外购的，需要视同销售，如果我在发生时就做了其他业务收入处理，是否在汇算时就不用填视同销售的那张表了，如果我把这个东西在做账时直接入的销售费用，那么在汇算清缴时，我是否就要填视同销售的那张表，同时，当时入费用的这个金额我还需要调增

佟老师：回复下一个十年你的理解有偏差，是会计上不作为收入处理，但税法上要求视同销售，所以才会产生视同销售收入

下一个十年：回复佟老师 老师的意思是，在发生时，做入销售费用，在汇算清缴时填视同销售那张表是吗？但是我去年做了一笔这种的无票收入，我的处理就错了是不是

佟老师：回复下一个十年对，会计的处理有错误的， 借;销售费用 贷：库存商品 这样才产生的是所得税视同销售

下一个十年：回复佟老师 1、在汇算清缴时做了视同销售那张表，是否就要交增值税和所得税了呢？2、在去年做账时，我问过老师，老师说如果发生时做了无票收入处理，那么在汇算时就不用再视同销售了，现在老师又说我的处理方法是错的，我糊涂了，到底该怎么处理呀

佟老师：回复下一个十年1在汇算清缴时做了视同销售那张表，是否就要交增值税和所得税了呢？ 也不一定的要缴纳增值税，也许是进项税额转出 2、因为你去年会计处理时确认的收入，汇算就不在视同了。如果按照我的会计处理，那视同那张表是要填写的

小林老师：回复优雅的柚子您好，您可以按生产经营相关处理，但若是购入商品，需要视同销售，做应交税费应交增值税

优雅的柚子：回复小林老师 我们公司烟酒用量比较大，都是外购的用来招待和送礼（送礼的是不可能给人家申报个税的，人家是单位的）所以我都挂在招待费里面，也没做应交税费-销项税额处理，请问现在应该会计和税务上怎样处理？

小林老师：回复优雅的柚子您好，那您借销售费用～业务招待费，贷库存商品等，应交税费应交增值税（销项税）

小林老师：回复优雅的柚子您好，因为您购入，可以公允价值等于账面价值

优雅的柚子：回复小林老师 销项税额怎么确定？？比如我购进时价税合计10万，，送出的时候销项税额为多少？一般纳税人

小林老师：回复优雅的柚子您好，购入进项税等于最后转出的销项税

优雅的柚子：回复小林老师 取得的是普票，销项税按进价10万应为多少？？是10/（1%2b13%）*13%吗

小林老师：回复优雅的柚子您好，既然进项税没抵扣，销项税可以不缴纳。

晓海老师：回复团子你好！如果没问题，请评价打分，谢谢！

团子：回复晓海老师 视同销售怎么做会计处理，能举个实际例子吗

晓海老师：回复团子税法规定的8种视同销售情况： ①货物交付他人代销； （委托方的处理，视同买断方式下一般在发出商品时确认收入；收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入） ②销售代销货物； （受托方的处理，按收取的手续费确认收入） ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； （不确认收入） ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； 借：在建工程 　贷：库存商品 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资； 借：长期股权投资 　贷：主营业务收入/其他业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 借：应付股利 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 （销项税额） ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； 借：应付职工薪酬 　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税（销项税额） 【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处，“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的，相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理，与正常商品销售相同”】 ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 借：营业外支出 　贷：库存商品