venus老师：回复有上进心的小松鼠增值税从进销——抵扣——结转——缴纳的分录如下，抵扣分录在第三步： 1、采购分录 借：原材料等 10000 应交税费——应交增值税（进项） 1300 贷：银行存款等 11300 2、销售分录 借：银行存款等 21950 贷：主营业务收入 20000 应交税费——应交增值税（销项） 1950 3、月末计算应缴增值税，也就是抵扣分录 （计算公式：销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税） 借：应交税费——应交增值税（销项） 1950 贷：应交税费——应交增值税（进项） 1300 应交税金——应交增值税——转出未交增值税 650 4、结转未交增值税 借：应交税金——应交增值税——转出未交增值税 650 贷：应交税金——应交增值税——未交税金 650 5、缴纳税费时 借：应交税金——应交增值税——未交税金 650 贷：银行存款 650

梅：回复答疑苏老师 如采购办用用品时，借:管理费用 应交税费一应交增值税(进项税额) 应交税费一应交增值税(加计扣除) 货:银行存款 对吗

答疑苏老师：回复梅你好 不对 加计扣除单独做分录 我上面写给你的

梅：回复答疑苏老师 采购办公用品需填写2张会计凭证吗？

答疑苏老师：回复梅你好 是的 有加计扣除需要写两张凭证

梅：回复答疑苏老师 只要符合加计扣除的一般纳税人，在其收到专票时都能加计扣除对吗？如采购原材料 办公用品 固定资产 快递费等

答疑苏老师：回复梅你好 是的 符合条件的话都可以

梅：回复答疑苏老师 飞机票火车票的会计分录呢？

答疑苏老师：回复梅你好 一样的道理 可以抵扣进项税额

梅：回复答疑苏老师 同样的2笔分录吗

答疑苏老师：回复梅你好 这个可不可以加计扣除 需要咨询下当地税局

梅：回复答疑苏老师 应交税费一应交增值税(加计扣除)月末要和进项税额一样转到 未交增值税吗

梅：回复答疑苏老师 比如收到飞机票一张，这个会计分录怎么写？

答疑苏老师：回复梅你好 是的 月末需要结转到转出未交增值税

梅：回复答疑苏老师 加计扣除的两笔分录记在一张会计凭证上可以吗

答疑苏老师：回复梅你好 可以在一张凭证上

梅：回复答疑苏老师 比如收到飞机票一张，这个会计分录怎么写？

答疑苏老师：回复梅你好 借管理费用 应交税费 贷库存现金或银行存款

梅：回复答疑苏老师 需要写二级三级明细吗应交税费一应交增值税(进项税额)

答疑苏老师：回复梅你好 是的 需要写明细科目

春之晨意：回复宋生老师 本月销售开票销项税大于抵扣的进项税，需要缴纳增值税，怎么做会计分录？

宋生老师：回复春之晨意您好！月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税

春之晨意：回复宋生老师 我没有未交增值税，这个月直接缴纳的

宋生老师：回复春之晨意您好！你是这个月预缴了税金？

春之晨意：回复宋生老师 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 可以这样吗

宋生老师：回复春之晨意你好！当月缴纳当月是你这样做分录

春之晨意：回复宋生老师 不是预交，就是10月份所属期的增值税，11月份申报的，现金流是11月份流出的

宋生老师：回复春之晨意你好！这样的话，你做的不对，应该10月按我说的做 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后11月 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

春之晨意：回复宋生老师 可是10月份已经结账，没有做分录，怎么办呢，这样11月份的分录怎么做？

宋生老师：回复春之晨意你好！你补做到11月就可以了。

春之晨意：回复宋生老师 有点不明白，这样做应交税费——应交增值税（转出未交增值税）不是有余额了吗

宋生老师：回复春之晨意你好！按现在的会计要求，就是有余额。进项销项都是有余额

春之晨意：回复宋生老师 那我就是在现在11月份也做以下分录 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 　　贷：应交税费——未交增值税 然后11月 当月交纳以前期间未交的增值税额 借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款

春之晨意：回复宋生老师 直接这样做 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 贷：银行存款 是在什么情况下呢

宋生老师：回复春之晨意您好！是的。你后面的那个是预缴税金的时候

神奇小飞侠：回复英老师 原材料是算哪个金额呢

神奇小飞侠：回复英老师 那海关税8778.71怎么平账呢

神奇小飞侠：回复英老师 应交税费-应交增值税（进项税）不应该在贷方才能平吗

英老师：回复神奇小飞侠海关进口增值税专用缴款书上的进项税可以抵扣

神奇小飞侠：回复英老师 能帮我写出整个会计分录吗

英老师：回复神奇小飞侠借：原材料、库存商品、应交税费-应交增值税（进项税） 贷：应付帐款 银行存款 ，就是这个分录

潘：回复QQ老师 交多少转多少吗？

QQ老师：回复潘是的，，，，。。。。。

潘：回复QQ老师 缴纳时不是借：应交税金-应交增值税-已交税金 贷：银行存款

QQ老师：回复潘借：应交税金-应交增值税-未交增值税 贷：银行存款 已交税金一般是去税务局发票才会用到

潘：回复QQ老师 麻烦老师看一下，以下两种方法常用哪种？一种：月末计提，借：转出未交增值税，贷：未交增值税，年末一次性结平进项销项和转出未交增值税。借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税。第二种方法：先结转：借 销项税 贷 进项税 转出未交增值税，然后计提：借 转出未交增值税，贷 未交增值税。咱现在这个处理方式是后面这种是吧？那进销那笔什么时候转呢？

QQ老师：回复潘你好，一般是第一种方法，年末结平

自信的鸭子：回复暖暖老师 (1)3日，购入A材料50 000千克，每千克单价10元，增值税专用发票，进项税额为65 000元；另增值税专用发票，注明运费2000元、税额180元。材料已入库，货款和运费已用银行存款支付。 2)5日，向农民生产者收购用于生产加工的农产品材料B一批，已验收入库，经税务机关批准的收购凭证上注明价款100 000元，货款已用银行存款支付。 (3)6日，购买机器设备一台，取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为13 000元，货款已用银行存款支付；购入小轿车一辆，取得増值税专用发票，价款为120 000元，增值税税额为15 600元，货款已用银行存款支付。

自信的鸭子：回复暖暖老师 5)6日，委托外单位加工零部件，取得增值税专用发票，注明加工费2000元、增值税税额260元。 (6)9日，从小规模纳税人手中购入C材料，取得普通发票，注明价款65 000元。 (7)11日，向乙公司销售M产品100台，单价为10 000元，商业折扣为10％，增值税税率为13％，销售额和折扣额开在一张发票上，款项已收存银行。 (8)12日，向小规模纳税人售出W产品，开出16 950元的普通发票，收到支票存入银行。 (9)13日，向乙公司销售M产品20台，开出增值税专用发票，注明价款200 000元、增值税税额为26 000元，产品已发出并办妥托收手续。

自信的鸭子：回复暖暖老师 10)19日，将1台W产品转为公司工程建设用，实际成本共计600元，市场价格为800元。 (11)20日，将价值1000元的上月外购的A材料移送本企业供修缮产品仓库工程使用。 (12)21日，将5台V产品无偿捐赠给新化县希望工程，开具增值税专用发票，成本为20 000元，成本利润率为10%。 (13)26日，将100台Z产品发给职工作为福利，成本为20 000元，税务机关认定的计税价格为30 000元。14)28日，上月销售的2台M产品发生销货退回，价款为20 000元，应退增值税2 600元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。

自信的鸭子：回复暖暖老师 15)月末盘存发现上月购进的300千克A材料被盗，金额为3000元，上月已认证并申报抵扣。

暖暖老师：回复自信的鸭子需要计算，好了我发给你，记得问我哟

自信的鸭子：回复暖暖老师 好的谢谢老师

暖暖老师：回复自信的鸭子1.借原材料A材料502000 应交税费进项税额65180 贷银行存款567180

暖暖老师：回复自信的鸭子2.借原材料91000 应交税费进项税额9000 贷银行存款100000

暖暖老师：回复自信的鸭子3.借固定资产100000 应交税费进项税额13000 贷银行存款113000

暖暖老师：回复自信的鸭子借固定资产120000 应交税费进项税额15600 贷银行存款135600

暖暖老师：回复自信的鸭子5.借委托加工物资2000 应交税费进项税额260 贷银行存款2260

暖暖老师：回复自信的鸭子6.借原材料65000 贷银行存款65000

暖暖老师：回复自信的鸭子7.借银行存款1017000 贷主营业务收入900000 应交税费销项税117000

暖暖老师：回复自信的鸭子8.借银行存款16950 贷主营业务收入15000 应交税费销项税1950

暖暖老师：回复自信的鸭子9.借应收账款226000 贷主营业务收入200000 应交税费销项税26000

暖暖老师：回复自信的鸭子10.借在建工程704 贷库存商品600 应交税费销项税104

暖暖老师：回复自信的鸭子11.借在建工程1130 贷原材料1000 应交税费进项税额转出130

暖暖老师：回复自信的鸭子12借营业外支出22860 贷库存商品20000 应交税费销项税2860

暖暖老师：回复自信的鸭子13.借管理费用33900 贷应付职工薪酬33900

暖暖老师：回复自信的鸭子借应付职工薪酬33900 贷主营业务收入30000 应交税费销项税3900

暖暖老师：回复自信的鸭子借主营业务成本20000 贷库存商品20000

暖暖老师：回复自信的鸭子14借主营业务收入20000 应交税费销项税2600 贷银行存款22600

暖暖老师：回复自信的鸭子2.本月进项税额合计 65180+9000+13000+15600+260-130=102910

暖暖老师：回复自信的鸭子本月销项税额合计是 117000+1950+26000+104+2860+3900-2600=149214

暖暖老师：回复自信的鸭子本月应交增值税的金额=149214-102910

自信的鸭子：回复暖暖老师 老师请问第15个不需要做会计分录吗

暖暖老师：回复自信的鸭子我忘记了 15、借待处理财产损益3390 贷原材料3000 应交税费-进项税额转出390

暖暖老师：回复自信的鸭子借管理费用3390 贷待处理财产损益3390

暖暖老师：回复自信的鸭子2.本月进项税额合计 65180%2B 9000%2B 13000 %2B15600 %2B260-130-390=10250

暖暖老师：回复自信的鸭子本月销项税额合计是 117000 %2B1950%2B 26000%2B 104 %2B2860%2B 3900-2600=149214

暖暖老师：回复自信的鸭子本月应交增值税的金额=149214-102520=46694

K：回复邹老师 关税是直接计到库存商品里吗？ 出口退税是怎么处理的？

邹老师：回复K1，是的 2，借；其他应收款——应收出口退税款 贷；应交税费-应交增值税（出口退税）

皇家赦免：回复张艳老师 取得进项，开出销项，月末处理，下月缴纳处理

张艳老师：回复皇家赦免借 库存商品/费用科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 银行存款 借 银行存款 贷 主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 如果计算当月需要交纳增值税的情况下，是要结转增值税的 借：应交税费--应交增值税（销项税额） 贷：应交税费--应交增值税（进项税额） 应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税 月末形成留抵税额的情况，是不需要做结转增值税分录的。 借 应交税费-未交增值税 贷 银行存款

毕杰：回复辜老师 谢谢

辜老师：回复毕杰好的，客气，帮到你就好