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出口货物退税会计处理
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萱萱老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 单纯的红酒 发表的提问:
出口货物退税账务处理
借:原材料 200 应交税费-应交增值税(进项税额) 26 贷:银行存款 226
1楼
2023-03-12 10:53:10
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单纯的红酒:回复萱萱老师 这么短吗
2023-03-12 11:33:35
萱萱老师:回复单纯的红酒借:应收账款 339 贷:主营业务收入 300 应交税费-应交增值税(销项税额) 39 借:主营业务成本 200 贷:库存商品 200 借:应收账款 2400 贷: 主营业务收入 2400 借:主营业务成本 1600 贷:库存商品 1600
2023-03-12 11:58:18
单纯的红酒:回复萱萱老师 谢谢老师
2023-03-12 12:24:52
单纯的红酒:回复萱萱老师 第二小问和第三小问就是把第一个分录的数改一下对吗
2023-03-12 12:54:00
萱萱老师:回复单纯的红酒还没有做完,分录太长
2023-03-12 13:16:11
单纯的红酒:回复萱萱老师 那老师可以告诉我后面的分录怎么写吗 谢谢老师~
2023-03-12 13:39:34
萱萱老师:回复单纯的红酒当期应纳税额=39-(26-24)-5=32
2023-03-12 14:05:34
萱萱老师:回复单纯的红酒借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销税额)288 贷:应交税费-应交增值税(出口退税)288
2023-03-12 14:20:58
齐惠老师
职称:会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 传统的冬日 发表的提问:
货物出口,退运的处理
货物出口后,全额退运,要不要开具外销发票,纳税申报时要不要做销售收入.
2楼
2023-03-12 11:58:39
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齐惠老师:回复传统的冬日如果已经申报退税的应先开具退运补税证明.
2023-03-12 12:27:19
萱萱老师
职称:中级会计师
4.98
解题: 2.54w
引用 @ 学堂用户_ph599698 发表的提问:
出口货物免抵退税的账务处理
(1)出口货物免税,反映在账务处理上是出口销售时,无需贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”。 借:应收账款/银行存款 贷:主营业务收入 (2)出口货物抵税,是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额,抵顶内销货物的应纳税额,账务处理上表现为企业购进原材料,无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物,其进项税额均可抵扣。 但由于出口货物的征税率与退税率不一致的情况,因而存在免抵退税不得免征和抵扣税额的情况,此项因借记主营业务成本,贷记进项税额转出。出口企业收到主管税务机关出具的《生产企业进料加工贸易免税证明》和《生产企业进料加工贸易免税核销证明》后,按证明上注明的“不得抵扣税额抵减额”用红字贷记“进项税额转出”,同时以红字借记“主营业务成本”。 生产企业发生国外运费、保险、佣金费用支出时,按出口货物征退税率之差分摊计算,并冲减“不得抵扣税额”,用红字贷记“进项税额转出”,同时红字借记“主营业务成本”。 (3)出口货物退税的账务处理:按计算的免抵退税额,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”;按计算的免抵税额,借记“应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”;按免抵退税额与免抵税额两者之差,借记“其他应收款——应收出口退税款”。即: 借:其他应收款——应收出口退税款 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 注:出口抵减内销产品应纳税额专栏,反映出口企业销售出口货物后向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。应免抵税额的计算确定有两种方法: 第一种是是在取得税务机关后进行免抵和退税的会计处理,按批准的免抵税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 第二种是出口企业申请退税时,按退税申报数进行税务处理。根据当期的免抵额借记本科目,贷记“应交税费——应交增值税(出口退税)”。 (4)纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款,应借记“银行存款”,贷记“其他应收款——应收出口退税款”。
3楼
2023-03-12 12:53:56
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良老师1
职称:计算机高级
4.04
解题: 0.12w
引用 @ jossonli 发表的提问:
出口货物退回如何处理
" 出口货物发生退运的,出口企业应先向主管税务机关申 开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。 退运资料:1. 退运申请,加盖公章,必须盖原出口单位的公章。 2. 退运协议(中英文对照),复印件即可。上面也要写明原出口数量,毛重,净重,金额, 退运数量,毛重,净重,金额, 退运缘由,退运协议一般双方签字就可以。3. 与客人之间关于退运事情的来往邮件,重点部分翻译为中文,盖公章。4. 进口单据:发票,装箱单.复印件即可。 5. 原出口整套单据:出口报关单出口退税联与核销收汇联(就是报关单的绿联和黄联),一定要正本。原出口收汇核销单正本,原出口发票,装箱单,合同,复印件即可(如已核销外管局开已核销证明,如已退税到税务局开补税证明) 6. 出口商品退运已补税证明。 7. 已核销证明,拿原来的全套单证和申请到外汇管局办理,申请上要写明核销单号码 8. 报关委托书(三联均需盖原出口公司的公章和法人章) 9. 报检委托书(公章) 10. 收货人的国家商检机构出具的质量问题报告,国外商检机构出质量报告,也就是3方权威机构出具的,费用相当高。只是退运然后再补货并不涉及退款,可以不用出具这个证明。建议以主管税务机关要求为准。"
4楼
2023-03-12 14:20:09
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暖暖老师
职称:中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.49w
引用 @ 仁爱的大山 发表的提问:
出口货物报关费用会计处理
借:销售费用-出口运杂费 贷:银行存款
5楼
2023-03-12 15:14:35
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.98w
引用 @ 发表的提问:
老师,货物出口当月需要做的会计账务处理是哪些? 暂不申报退税
(1)借:应收账款 贷:主营业务收入(有出口货物的,电子口岸中有出口信息) (2)借:主营业务成本 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(出口产品退税率差进项转出,不得免抵税额要计入成本)
6楼
2023-03-12 16:34:28
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邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问:
企业出口货物退增值税,收到国税局退还的增值税税款,如何进行会计处理?谢谢
借;银行存款 贷;其他应收款-应收出口退税款
7楼
2023-03-12 17:39:18
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.98w
引用 @ 个性的高跟鞋 发表的提问:
代理出口货物收汇和退税,账务怎样处理?
同学你好 你们是外贸企业吗
8楼
2023-03-12 18:41:08
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.98w
引用 @ 明亮的戒指 发表的提问:
进口货物发生退回,应如何处理?1、会计处理2、税务处理 3、海关处理 谢谢
1.直接红冲了就行了 2.也是红冲的 该批货物是在办结海关放行前需要直接退运的,还需要提供双方协议的退运协议或商检出具的相关证明文件。 企业在收到国外退赔款后,持涉外收入申报单、海关签发的相应进口货物退运的出口报关单、银行收帐通知或结汇水单、外汇局签发的“进口退运付汇核销备案登记表”、货物进口合同、运输单据等向银行办理进口货物退货退汇处理,不需要核销了;
9楼
2023-03-12 19:57:46
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朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.98w
引用 @ 怕黑的糖豆 发表的提问:
生产企业出口货物退运处理
出口货物发生退运的,出口企业须向主管退税机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。企业携其到海关申请办理出口货物退运手续。委托出口货物发生退运的,应由委托方向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》转交受托方,受托方凭该证明向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。 已申报免退税的出口货物发生退运,出口企业应将退税款返还主管税务机关,在申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》应提供税收通用缴款书原件及复印件。 已申报免抵退税的出口货物发生退运,出口企业应在退运发生的次月增值税纳税申报期内用负数申报冲减原免抵退税申报数据,并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 (上述证明外贸企业一般纳税人到第二税务分局办理,生产企业及小规模纳税人到主管税务机关办理。)
10楼
2023-03-12 21:26:59
全部回复
郭老师
职称:初级会计师
4.99
解题: 71.09w
引用 @ 凶狠的小鸽子 发表的提问:
进口货物部分出现质量问题,己交关税及增值税,与供应商协商同意免去有问题部分货物的货款及进口税费,不作退关退货处理。请教会计的账务怎样处理?
票据还是之前的是吗
11楼
2023-03-12 22:40:11
全部回复
凶狠的小鸽子:回复郭老师 本公司是贸易公司,货物已报关进口,关税、增值税已交,货款未付,货物交给下家客户使用时发现有质量问题,该卷料无法使用,只能报废。有问题部分没法销售出去,我司与进口供应商协商处理后同意减免该部分货款,问会计的账务处理方法?
2023-03-12 23:21:38
郭老师:回复凶狠的小鸽子借主营业务成本负数贷应付帐款负数
2023-03-12 23:37:20
邹老师
职称:注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 张敏 发表的提问:
已出口的货物现退货,但是已经报过退税了,怎么处理?
你好,按出口金额减去退回金额申报出口退税金额
12楼
2023-03-12 23:30:35
全部回复
张敏:回复邹老师 那怎样去税务局办理已办结税务证明
2023-03-13 00:01:20
邹老师:回复张敏你好,这个要看你当地税局的办事流程的
2023-03-13 00:26:02
文老师
职称:中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问:
出口退税中的购入货物时进项税额怎样处理?当销售退税货物时的销项税额怎样处理?
您好,您是外贸型出口企业吧,购进的货物的进项税额正常做借应交税费--应交增值税--进项税额,然后出口是免税的,就不存在出口的销项税额,直接根据报关单的外币金额换算的人民币金额确认收入,退税额是你进货的成本不含税金额*出口退税率 ,采购过程中的进项税额减退税额的差额就需要记入成本,做进项税额转出,结转成本的时候是,借主营业务成本(进价的不含税金额+进项税额和退税额的差)贷库存商品 进项税额转出。
13楼
2023-03-13 00:54:56
全部回复
朴老师
职称:会计师
4.98
解题: 45.98w
引用 @ 开心的电灯胆 发表的提问:
请问:出口货物退货回来的关税怎么处理账务?
出口货物退运是不需要交关税的,如果交了计入成本
14楼
2023-03-13 01:57:31
全部回复
齐惠老师
职称:会计师
4.23
解题: 0.15w
引用 @ 执着的宝贝 发表的提问:
外贸企业出口货物会计账务处理
外贸企业出口货物的会计账务处理涉及四个主要方面:一是计量核算,即要准确准确地测定出口货物的数量、质量等。二是定价核算,即根据市场价格或者价格协议制定出口货物的出口价格、价税合计以及各种收入费用,并计算其成本价格和利润等。三是结算核算,即根据结算方式,合理分配付汇时间节点和付款方式,准确地将外汇资金记入账务。最后是税务核算,其主要内容是根据当地税收法律法规,正确计算出口货物的出口退税额。 作为拓展知识,外贸企业出口货物的会计账务处理还包括申请出口营业税专用发票、申报外贸统计数据和进出口报关单等。例如,对于一家出口贸易公司出口的某一批货物,在账务处理中,首先要核算出口货物的数量、价值、出口价格和价税合计;其次要根据付款方式,合理分配付汇时间节点,并在结算时准确地记入账务;最后要根据当地税收法规计算出口退税额,并在必要时申请出口营业税专用发票和申报外贸统计数据。
15楼
2023-03-13 03:02:44
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