陪你考证的初级班主任：回复小菲老师 没达到起征点的未交增值税（不用交的）的会计分录

小菲老师：回复陪你考证的初级班主任同学，你好 借：应交税费-应交增值税 贷：营业外收入

小核桃西西：回复meizi老师 只是有次月需缴纳的金额吧，不会有12个月的累计金额吧？

meizi老师：回复小核桃西西你好 你们一般纳税人的话 每月都会结转去缴纳的。 有需要缴纳的 一般次月缴纳的

：回复cow老师，结转是每月要做吗?

DORIS：回复月月老师 本来就是借方有余额，这样结转借方余额更多了呀

月月老师：回复DORIS你好 借：应交税金—未交增值税 贷：应交税金—增值税（转出未交增值税） 等应交税金—未交增值税是贷方余额的时候，才需要交纳增值税。

豆豆：回复言岩老师 老师，那月末的时候，我还需要单独做会计分录，把进项税额和销项税额两个科目先单独转入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）这个科目吗

言岩老师：回复豆豆你好。 1.月末结转时，凡有应交增值税的，均应从应交税费-应交增值税明细帐转到应交税费-未交增值税明细帐上。 转入未交增值税时：       借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税            贷：应交税费-未交增值税   交税时：       借：应交税费-未交增值税            贷：现金或银行存款 2、年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。 平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额.   2.1若应交增值税是贷方余额，则先按正常月份，结转到未交增值税科目，然后将增值税三级科目的余额作相反方向分录结转，结转后“应交增值税”科目余额为0。      借：应交税费-应交增值税-销项税额            贷：应交税费-应交增值税-进项税额                应交税费-应交增值税-转出未交增值税   2.2若应交增值税是借方余额，说明有留抵，则只留其余额作为进项税额科目余额到下年抵扣，剩余其他按原明细科目余额作相反方向分录结平。 3、如果年末没有在软件中做以上凭证进行对转结平，也可以在软件中直接将应交增值税的相关明细科目年初余额直接修改结平即可。

豆豆：回复言岩老师 谢谢老师，万分感谢，辛苦了老师

言岩老师：回复豆豆你好。不客气的。祝你工作愉快。

学堂用户_ph341092：回复邹老师 老师，您好！想请问如果2021年年末调整2020年的印花税缴纳金额， 会计分录是不是  借:利润分配-未分配利润 贷:应交税费

邹老师：回复学堂用户_ph341092你好，是之前少交了，补交了印花税吗？

学堂用户_ph341092：回复邹老师 是的，老师

邹老师：回复学堂用户_ph341092你好，补交印花税的分录是 借：以前年度损益调整—税金及附加—印花税    ，     贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润，贷：以前年度损益调整—税金及附加—印花税

学堂用户_ph341092：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复学堂用户_ph341092不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。