Jeck：回复朴老师 我再详细说一下，是当月我司申报免抵退，然后该报表最后是当期应退税额，还没有收到退款，要不要做账的问题?

朴老师：回复Jeck还没收到不做，收到了才做

Jeck：回复朴老师 如果是当期免抵税额怎么做账?

朴老师：回复Jeck借:银行存款贷:所得税费用

Amay：回复阎老师 你为什么要分享我的资料在网上去？？

阎老师：回复Amay我没有分享您的资料到网上，为什么会这么说呢？会计问的问题在网上可以公开查到，这个是网站的设置和运营，不是老师控制的。

Amay：回复阎老师 快点帮我取消

Amay：回复阎老师 快点帮取消

阎老师：回复Amay你好，老师的权限很小，只有在这里的答题权限，取消发布的话只能联系客服了。

张瀞洢：回复陈诗晗老师 那每月都有，是做还是不做分录？

陈诗晗老师：回复张瀞洢你如果每月都有，是要做分录

张瀞洢：回复陈诗晗老师 不做会有什么影响吗？

陈诗晗老师：回复张瀞洢影响到不存在，这里做不做都不影响必须报表数据。只是做了更加规范

积极的眼神：回复王晓老师 好的，谢谢

王晓老师：回复积极的眼神不客气的，学习愉快

雪茄不会抽：回复墨末老师 我是一家生产型出口企业，到10月份开内销发票225万元，外销发票89万元。3月份申报了一笔168万元出口退税，是去年的出口发票。7月份申报一笔84万元的出口发票，是今年出口的。到7月份产生的免抵税额是17万，免抵退出口销售额是252万元。到10月份的应纳增值税是2200元，想问一下，这个税负怎么算

雪茄不会抽：回复墨末老师 麻烦老师给算一下

墨末老师：回复雪茄不会抽您好！计算公式 （0.22%2B17）/（225%2B89）=5.48%， 仅供参考

郑舒玲：回复邹老师 老师假如我当月增值税进项只有18727.26，上期留抵1027.68，当月申报免抵退进项转出18184.36，当期免抵退应退税额1027.68，期末留抵542.9，但是当期免抵退申报免抵税额59099.17，当期应退税额542.9，当期免抵税额58556.27元，这个分录月末怎么做进项

邹老师：回复郑舒玲借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）542.9 　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账） 　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 58556.27 　　（金额等于免抵税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 59099.17 　　　　（金额等于免抵退税额）

郑舒玲：回复邹老师 出口抵减内销是不是结转到应交税金-未交增值税

邹老师：回复郑舒玲不需要针对这个做分录的

郑舒玲：回复邹老师 免抵金额我们是不用交税的对不

邹老师：回复郑舒玲你好，增值税不需要缴纳，但是相应的附加税需要作为计税依据计算附加税的

蒋飞老师：回复板栗借：应交税费—应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费…未交增值税

紫儿：回复文老师 我看到一个老师讲义，是这样写：借：应交税金——应缴增值税——免抵税 贷：应缴税金——应缴增值税——出口退税，这一级二级科目是否写错了，应该是。应交税费 ——应交增值税

文老师：回复紫儿您好，是的，应交税费 ——应交增值税

紫儿：回复文老师 我再人民银行没有找到台币汇率，可以从中国银行里面查吗

文老师：回复紫儿也可以的，只是中行的是实时汇率，不是中间价汇率，中间价汇率里面没有，也没有办法。你的报关单就是台币吗

紫儿：回复文老师 是的，台币

文老师：回复紫儿那你就用中行的，反正在正常范围内的影响不大。

繁荣的短靴：回复何江何老师 还是不懂，老师可以详细给我讲一下这些吗

何江何老师：回复繁荣的短靴出口免抵退总的原理是让出口企业以不含税价参与竞争，使企业整体税负为零，即出口环节免，出口之前国内采购负担的退还。 生产企业的退税依据是生产出来的成品的对外售价，即出口离岸价作计税依据=出口发票注明的外销出口金额。 外贸企业退税依据是在国内采购该出口货物的买价，由于外贸企业对采购货物未重新生产、加工、投入，增值，退的是买的时候负担的增值税，即购进时专用发票上注明的金额。 生产企业为什么不是退原料的税？是因为生产企业买来的是原料，出口的是加工的产品，将买的原料、辅料、能源、动力都退掉，没法一一计算，只能用生产出来的产品的出口价作为出口退税的退税依据。 生产企业生产出来的产成品如果外销，收不来销项，如果内销可以收回。 当应纳小于0，说明国内采购各种能源、辅料、设备、动力所负担的进项税大于国内销售产品收回的销项税额，这是由于采购的一部分货物用于了免税出口产品的生产，这部分免税出口产品所负担的正是要给他退的，具体退多少，要计算。 免：出口环节。 抵：全部采购的进项税和内销收回的销项税之间的抵顶。 退：当应纳小于0时，出口货物国内采购的要退。 更通俗点打个比方：A公司是出口企业，国家为了增加其竞争力，采取的是增值税零税率政策，进货100万，进项17，销售200万，正常应交17万；让销项税等于0，进项税也等于0。进项17要么退你钱，要么拿它跟A公司卖给国内企业的销项税去抵。刚开始是全退，后来降低退税率，免抵指的是可和国内的去抵，退的话退钱，不让免抵退的要形成成本，免抵退说的是进项税部分要执行免抵退。 执行免抵退政策的企业第一个是不让免抵的部分是自己承担了： 借：主营业务成本 　　贷：应交税费——进项税额转出 免抵的部分，是指拿它和国内销售的销项税金相冲，也是构成一个少交税的事实： 借：应交税费 ——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）； 按规定计算的当期应退税额： 借：其他应收款 　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）； 借：银行存款 　　贷：其他应收款