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处置固定资产增值税会计分录
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王瑞老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.96
解题: 0.94w
引用 @ 关莹莹 发表的提问：
＃提问＃老师我们是学校，用事业单位会计制度 处置已使用的固定资产会计分录不会做，请老师指导一下做的对不对 新购入一台车100000.没计提折旧 购入做分录 借:固定资产100000 贷:非流动基金_固定资产100000 借:事业支出_设备购置100000 贷:银行存款100000 现在这台车不用卖了含税30000元 做分录如下: 借：待处置财产损益 （资产处置价值）100000 贷：固定资产 100000 借:非流动基金_固定资产100000 贷:待处置财产损益（资产处置价值）100000 收到变价收入 借：银行存款30000 贷：待处置财产损益（处置净收入） 30000 借：应交国库款 70582.52 贷：带处置财产损益（二级科目是什么？）70582.52 借:待处置财产损益（二级科目是什么）582.52 贷:应交税额_增值税减免税582.52 借:应交税费_增值税减免税582.52 贷:其他收入582.52
你好，按处置净收入借：待处置财产损益（处置净收入） 30000 贷：应交国库款 30000 上缴时借：应交国库款 30000 贷：银行存款30000 免税入营业外收入
46楼
2022-12-09 10:33:22
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宋艳萍老师
职称：中级会计师,经济师
5.00
解题: 0.49w
引用 @ 陆 发表的提问：
固定资产账面价值6.14万 处置收入5万 请问如何做会计分录？增值税的计税依据多少？增值税的计税依据计入到什么科目
你好 借固定资产清理 6.14 累计折旧 贷固定资产 借银行存款 5.65 贷固定资产清理 5 应交税费-应交增值税（销）5*0.13=0.65
47楼
2022-12-09 10:47:59
全部回复
宋艳萍老师：回复陆销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。
2022-12-09 11:11:52
陆：回复宋艳萍老师 处置收入5万现金 是含税的 如果计税依据计入到 固定资产清理的话 那么申报表的 收入 与 记账系统的 收入 就不一致了
2022-12-09 11:24:11
宋艳萍老师：回复陆含税的，那要算出不含税价 固定资产清理要转入资产处置损益
2022-12-09 11:45:53
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ 小涛 发表的提问：
公司有台固定资产换新，怎么处置呢？会计分录？
是以旧换新还是直接购买新的固定资产呢
48楼
2022-12-11 10:30:11
全部回复
小涛：回复李爱文老师 就是把旧的退给供应商，然后还要出钱购买新的
2022-12-11 10:47:06
李爱文老师：回复小涛按旧的进行固定资产处置，处置价就是购买新的少付的钱。 再按新的购买价作为固定资产入账
2022-12-11 10:58:39
小涛：回复李爱文老师 分录怎么做？
2022-12-11 11:27:03
李爱文老师：回复小涛一、购买新的固定资产 借：固定资产 借：应交税费——应交增值税（销项税额） 贷：银行存款 二、处置旧的固定资产分录 1、 借：固定资产清理 借：累计折旧 贷：固定资产 2、按少交的钱处理 借：应收账款 贷：固定资产清理 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3、 借：营业外支出 贷：固定资产清理
2022-12-11 11:51:52
小涛：回复李爱文老师 固定资产是净值还是原值呀老师
2022-12-11 12:12:12
李爱文老师：回复小涛固定资产是原值处理，结转走
2022-12-11 12:32:18
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.38w
引用 @ Ellen 发表的提问：
固定资产报损，暂未处置变卖，会计分录怎么做？
不需要做账务处理的。
49楼
2022-12-11 10:59:15
全部回复
Ellen：回复郭老师 固定资产报损，不需要转入固定资产清理吗？
2022-12-11 11:14:19
郭老师：回复Ellen你好，需要的，你得处理了之后才一块做 你的固定资产清理没法处理啊，这个月末一般没有余额的。
2022-12-11 11:35:23
Ellen：回复郭老师 那这个月刚好3月底，要申报企业所得税，申报所得税的时候需要填资产损失吗？
2022-12-11 11:51:34
郭老师：回复Ellen不需要你没有处置完毕的
2022-12-11 12:05:38
Ellen：回复郭老师 那如果就这样报废，也不准备变卖，会计分录怎么做？
2022-12-11 12:35:13
郭老师：回复Ellen你有报废的证明借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借营业外支出 贷固定资产
2022-12-11 13:03:19
郭老师：回复Ellen借营业外支出贷固定资产清理 最后一个分录
2022-12-11 13:17:40
Ellen：回复郭老师 那如果账务已经做了营业外支出，企业所得税应纳税额也已经减了，企业所得税申报还需要填资产损失申报吗？
2022-12-11 13:41:27
郭老师：回复Ellen对的需要填写105090那个表格。
2022-12-11 14:02:59
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 向日葵 发表的提问：
对于固定资产处置的会计处理，比如将已使用过的小轿车买了51500元，按简易计税 只需交1000元的增值税就可以了吗，还需要交其税吗
你好，有增值税，就需要交纳附加税的 如果有处置净收益，还有企业所得税
50楼
2022-12-11 11:23:59
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向日葵：回复邹老师 邹老师好，现在需要交的附加税都有哪些
2022-12-11 11:46:50
邹老师：回复向日葵你好，有增值税，消费税的应纳税额，就会导致需要交纳附加税的
2022-12-11 11:57:06
向日葵：回复邹老师 我想知道都需要交哪些附加税 是城建税 水利基金 教育附加 地方教育附加 印花税 这五种附加税都要交吗
2022-12-11 12:21:18
邹老师：回复向日葵你好，附加税就是指城建税，教育费附加，地方教育费附加 水利基金，印花税不属于附加税 有增值税就需要缴纳附加税 水利基金是根据收入计算的 印花税是根据相关应税行为计算的
2022-12-11 12:44:44
向日葵：回复邹老师 也就是说处置固定资产的收入，不用交水利基金和印花税
2022-12-11 13:14:20
邹老师：回复向日葵你好，规定资产处置计入固定资产清理科目，不需要缴纳水利基金 但是会涉及印花税
2022-12-11 13:36:37
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 6.75w
引用 @ 阳光 发表的提问：
固定资产处置产生的增值税，计提税金及附加
一样的按实际需要交的增值税，计提增值税的附加税
51楼
2022-12-12 09:26:46
全部回复
阳光：回复江老师 是直接用固定资产清理还是先进税金及附加
2022-12-12 09:46:09
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 愉快的香烟 发表的提问：
处置闲置固定资产分录
1、处置闲置固定资产转入清理时： 借：固定资产清理 (转入清理的固定资产账面价值) 累计折旧(已计提的折旧) 固定资产减值准备(已计提的减值准备) 贷：固定资产 (固定资产的账面原价) 2、发生清理费用时： 借：固定资产清理 贷：银行存款 3、计算交纳税金时： 借：固定资产清理 贷：应交税费-应交增值税(销项税) 4、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时： 借：银行存款 原材料等 贷：固定资产清理 5、固定资产清理后的净收益： 借：固定资产清理 资产处置损益 6、固定资产清理后的净损失： 借：资产处置损益 贷：固定资产清理
52楼
2022-12-12 09:41:38
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meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ sincere 发表的提问：
处置已经计提完折旧的固定资产，我们单位所有的固定资产都有净残值，固定资产原值88791元净残值4439.55元，收到固定资产报废处置款5000元，该如何会计处理
你好 借固定资产清理4439.55 累计折旧 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 应交税费-应交增值税 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
53楼
2022-12-12 09:52:44
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sincere：回复meizi老师 麻烦再问一下 清理收入为多少 清理费用为多少
2022-12-12 10:09:09
meizi老师：回复sincere你好 你上面没说产生了清理费用 所以不做 ； 你产生的清理收入 就是你变卖的5000元 对应缴纳增值税 。 最后结转 固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2022-12-12 10:34:42
sincere：回复meizi老师
2022-12-12 10:51:21
sincere：回复meizi老师 老师你看我做的，这样的话清理收入是4854.37 费用是 4451.2 处置利得403.17 老师我这样是正确的吗
2022-12-12 11:13:00
meizi老师：回复sincere你好 你的分录不对 。 附加税怎么走固定资产清理去处理 。 固定资产才走固定资产清理处理 。 还有固定资产减免税和简易计税又是怎么回事 不对
2022-12-12 11:24:49
sincere：回复meizi老师 出售2018年之前的固定资产减按2%征收啊，那附加税不属于固定资产清理费用吗
2022-12-12 11:43:01
meizi老师：回复sincere你好 你自己计算增值税的话 还是按3%来开票的。 只是你申报的时候才考虑按2%来交纳 免的1%填写对应申报表。 不需要你去做分录的。 附加税 不会去体现固定资产清理。 是走税金及附加来做
2022-12-12 12:03:03
sincere：回复meizi老师 老师，那能帮我算一下处置利得和费用吗
2022-12-12 12:29:41
meizi老师：回复sincere你好 你们没有产生清理费用 所以不算。 你要计算附加税就把应交增值税 计算出来 。对应去计提 和缴纳就行了。 分录就是 ：借固定资产清理4439.55 累计折旧 88791 - 4439.55 贷固定资产 88791 处置变卖 借银行存款 5000贷固定资产清理 （5000-5000除以1.03*2%）应交税费-应交增值税（5000除以1.03*2%） 结转 把固定资产清理结转到资产处置损益科目去
2022-12-12 12:58:14
sincere：回复meizi老师 老师，出售货转让固定资产人为原因时才进资产损益科目，正常报废的都进固定资产清理科目
2022-12-12 13:08:21
meizi老师：回复sincere你好 是的 报废或者变卖都是走固定资产清理 。 变卖或者出售走资产处置损益。 报废走营业外瘦子
2022-12-12 13:21:09
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 高志民 发表的提问：
政府会计制度中，处置固定资产时，收入5万，费用6万，净损失1万，会计分录如何做？收入的5万是否做应缴财政款处理？
你好！ 是的，需要记入应缴财政款
54楼
2022-12-12 10:06:55
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蒋飞老师：回复高志民支付费用 借：资产处置费用6 贷：银行存款6 收入 借：银行存款5 贷：应缴财政款5
2022-12-12 10:37:57
蒋飞老师：回复高志民冲减处置费用5 借：应缴财政款5 贷：资产处置费用5
2022-12-12 11:04:34
李爱文老师
职称：会计师,精通Excel办公软件
5.00
解题: 0w
引用 @ Nuinui 发表的提问：
处置固定资产所得中的，固定资产清理和增值税分别指定什么现金流？
是收益还是损失呢
55楼
2022-12-12 10:14:59
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Nuinui：回复李爱文老师 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费-增值税 处置固定资产所得中的，固定资产清理和增值税分别指定什么现金流？
2022-12-12 10:31:48
李爱文老师：回复Nuinui处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额
2022-12-12 10:52:34
Nuinui：回复李爱文老师 增值税指定的现金流是哪个？
2022-12-12 11:04:46
李爱文老师：回复Nuinui全部属于这项的现金流内容
2022-12-12 11:23:40
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 暴躁猫 发表的提问：
处置固定资产的增值税如何处理？
借应收账款 贷固定资产清理 应交税费-增值税
56楼
2022-12-13 08:59:26
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文文老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 15.88w
引用 @ 月是天上月???? 发表的提问：
固定资产的处置发生清理费用时，会产生增值税吗？
变卖固定资产产生的收款收入会产生增值税
57楼
2022-12-13 09:29:20
全部回复
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 冰 发表的提问：
求问，处置固定资产净值的分录，谢谢
借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 借：银行存款 贷：固定资产清理 应交税费—应交增值税—销项税 资产处置损益
58楼
2022-12-13 09:34:37
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冰：回复辜老师 一些电脑办公桌废品回收了，还交税吗
2022-12-13 09:59:17
辜老师：回复冰要的，这个回收价值要交税的
2022-12-13 10:18:58
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 49.43w
引用 @ 欢 发表的提问：
老师您好，如果2016年11月份处置固定资产，会计分录怎么做？这批要处置的固定资产当时的进项税是17%并已抵扣，现在处置按多少税率交税？
借；银行存款 贷；固定资产 应交税费（销项税额） 按17%的税率
59楼
2022-12-13 09:53:35
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欢：回复邹老师 不用固定资清理这个会计科目 吗？交税时直接填在纳税申报表上吗？做无票收入？
2022-12-13 10:16:52
邹老师：回复欢借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费（销项税额） 按17%的税率 可以开具发票的
2022-12-13 10:41:51
欢：回复邹老师 难道不是先：转入固定资产清理：借：固定资产清理、累计折旧，贷固定资产吗？然后在做别的？老师的分录我不太认同
2022-12-13 11:01:53
邹老师：回复欢借：固定资产清理、 累计折旧，贷固定资产 借；银行存款 贷；固定资产清理 应交税费（销项税额） 然后把固定资产清理转入营业外收支 这是个完整的过程
2022-12-13 11:21:08
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ Luck Fairy 发表的提问：
处置固定资产的增值税需要计提附加税吗？
需要的
60楼
2022-12-13 10:15:00
全部回复
Luck Fairy：回复袁老师 那我这个月还没交增值税，然后需要交，分录怎么处理呀
2022-12-13 10:30:25
袁老师：回复Luck Fairy借：银行存款，：固定资产清理，应交税费
2022-12-13 10:47:46
Luck Fairy：回复袁老师 不是这个，我说的是我要交税，就是还没交，需要怎么做呢
2022-12-13 11:09:46
袁老师：回复Luck Fairy计入应交税费即可
2022-12-13 11:36:20
Luck Fairy：回复袁老师 老师，那计提的附件呢，主营业务附加还是营业外支出啊
2022-12-13 12:02:51
袁老师：回复Luck Fairy税金及附加，税金计算表
2022-12-13 12:13:13
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