娇：回复郭老师 是建筑业预缴的经营所得个人所得税，计提分录怎么写，

郭老师：回复娇借应交税费个税贷银行存款。

娇：回复郭老师 这需要计提吗

郭老师：回复娇你好，预缴的时候不用

一帆妈妈：回复方亮老师 那这个公司承担的部分，我怎么算呀。工资是9180元。然后，怎么放到会计分录里面呀

方亮老师：回复一帆妈妈一、单位承担的部分计算比较复杂，之前老师好像回答过您的问题，之前计算的有误，单位负担员工个税的计算方法如下： ①应纳税所得额＝（未含雇主负担的税款的收入额－费用扣除标准－速算扣除数×负担比例）÷（1－税率×负担比例） ②应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数 ①中的税率，用“不含税收入额－费用扣除标准”后的余额查表中不含税率级距对应的税率。②中的税率，正常方法下的税率。 代付个人所得税的应纳税所得额＝（9180－3500－555）÷（1－20%）＝6406.25（元） 应代付的个人所得税＝6406.25×20%－555＝726.25（元） 二、1、a借：管理费用等 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 726.25 b、借：应户职工薪酬-工资 726.25 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 c、借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 计提时：借：管理费用--工资 （9180 726.25=9906。25） 贷：应付职工薪酬-工资 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726。25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 贷：银行存款 9180 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样做对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈正确分录如下： 计提时： 借：管理费用--工资 9180+726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180+726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25

一帆妈妈：回复方亮老师 12月做这笔分录 借：管理费用--工资 9180 726.25 贷：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 1月分录： 发放时： 借：应付职工薪酬-工资 9180 726.25 贷：银行存款 9180 贷：应交税费-应交个人所得税 726.25 缴纳税款： 借：应交税费-应交个人所得税 726.25 贷：银行存款 726.25 这样可以吗？然后1月份报税。对吗？

方亮老师：回复一帆妈妈这样可以。对的。

一帆妈妈：回复方亮老师 你好，老师，A公司和B公司合作，建立了C公司。A公司派两人来C公司工作，两人工资由C公司打款给A公司然后发放。c公司承担这两个人的（保险和个税）。承担的这一块，个人所得税也要按上面的那个计算吗？保险还承担个税吗？

方亮老师：回复一帆妈妈个人所得税也要按上面的那个计算，保险不用缴纳个税。

一帆妈妈：回复方亮老师 代付个人所得税的应纳税所得额= 代付个人所得税的应纳税所得额＝（8180－721(保险)-126.7(公积金)-3500)算出来的这个数.我怎么知道是那个阶段里的呀,是10%还是20%呀,以那个数为准.

方亮老师：回复一帆妈妈按照扣缴社保费、公积金和3500元后的结果查找税率表即可。

一帆妈妈：回复方亮老师 老师,我还想到一个问题就是,个税单位给承担.要交税.那保险的话,也是单位承担.就不用交税吗?是不是税法里没有这个规定呀

方亮老师：回复一帆妈妈单位承担的保险不用缴纳个税，税法没有规定。

一帆妈妈：回复方亮老师 工资表上的应发数是不是还是填9180元.个人所得税那里填726.25元呀/实发工资填9180.对吗?

方亮老师：回复一帆妈妈应发数填写9180+726.25。

青苹果：回复辜老师 分录我知道，只是交的税员工不承担

辜老师：回复青苹果那你是要了解什么