庄老师：回复学徒(一)增值税一般纳税人设置的基本科目： 1、二级科目：应交税费-应交增值税、应交税费-未交增值税。 2、“应交税金-应交增值税”三级专栏： 借方：应交税费-应交增值税(进项税额) 应交税费-应交增值税(已交税金) 应交税费-应交增值税(减免税款) 应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 贷方：应交税费-应交增值税(销项税额) 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 应交税费-应交增值税(出口退税) 应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

庄老师：回复学徒营改增后增值税会计处理应该怎么做? 营改增后增值税会计处理如下， 增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。 (一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、 “销项税额抵减”、“已交税金”、 “转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。其中： 1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额; 2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额; 3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额; 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额; 5.“减免税款”专栏，记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额; 6.“销项税额”专栏，记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额，以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额; 7.“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口产品按规定退回的增值税额; 8.“进项税额转出”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额; 9.“简易计税”专栏，记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额。

迪恩：回复辜老师 怎么看出公司是小规模还是一般纳税人？

辜老师：回复迪恩增值税申报表上表头会列明的

AAC：回复maize老师 我们是销售房子的，

maize老师：回复AAC那不清楚，你重新提问吧，前面加下你们行业

AAC：回复maize老师 嗯嗯，好的

maize老师：回复AAC你前面加下你行业重新提问下，咨询下了解老师们，谢谢合作

加油：回复邹老师 老师那就是简易计税和可以抵扣的应交的税可以合在一起写一个分录是吗？不用分开

邹老师：回复加油你好，需要分开的 明细科目是不同 的

加油：回复邹老师 老师你能分别给说一下简易的和一般计税计提和交纳时的分录吗，因为刚做这行不是特别懂而且还是简易计税和一般计税都有

邹老师：回复加油简易 借；借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-未交增值税 一般 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 结转 借；应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷；应交税费-未交增值税 缴纳 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

李老师2：回复执着的宝贝答：从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票和增值税普通发票、增值税电子普通发票。 增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。 其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。

大将军BYJZT ：回复张伟老师 转销售40亿，知道了，

张伟老师：回复大将军BYJZT 好的 还有哪里不明白

樱桃小兔子：回复宋生老师 @宋老师：11%:交通运输服务，邮政服务的基础电信服务，建筑服务，不动产租赁服务，土地使用权，销售不动产。对吗？

宋生老师：回复樱桃小兔子您好！是的。 其他的就简单了

冬天的雪：回复邹老师 @邹老师：我感觉超过的几率大些，所得税率一般是25%，增值税率确有6%的

邹老师：回复冬天的雪你好，不能以各自税率比较的，而需要按实际纳税金额的变化来比较

邹老师：回复爱笑的流沙股权转让环节不涉及增值税