曲不凡：回复QQ老师 刚交接过来的账，也找不到交接人，税已经交掉了，那还需要调整成本吗 会不会导致其他原因有影响

QQ老师：回复曲不凡你好，一般是未取得合规发票，再就是账务核算有问题。需要和你们的审计单位沟通一下。

曲不凡：回复QQ老师 税已经交掉了，不去管他可以吗

QQ老师：回复曲不凡你好！真实纳税的话可以先不用调整。

春晓的晓：回复税务师王老师 老师，这算是纳税调增对吗？112109.36-9958.76=102150.6，调增的是这个数

税务师王老师：回复春晓的晓你好 同学 是的 因为这调高了净利润

訾轩飞儿：回复宋生老师 @宋老师:好的，谢谢

中级取证班 猫子：回复蒋飞老师 不用调整到本年利润，未分配利润吗，

蒋飞老师：回复中级取证班 猫子借：利润分配…未分配利润 贷：以前年度损益调整（税金及附加…环保税）

蒋老师^^：回复我是另一个你不能根据判决结果直接调整资产负债表日的报表

为考试注册：回复宸宸老师 你在哪里回复了，您是欣欣老师吗，我在群里发了问了，是因为这个点我理解不了，很别扭

宸宸老师：回复为考试注册您好，不好意思，可能是另外一个学员问的同一个问题。 比如说16年，发生未实现损益400。后期是通过“折旧”转回（实现） 【其中16年就实现了3个月的折旧，也就是400/10*3/12=10】 你可以把图一的净利润写成=2000-400+10=1610

为考试注册：回复宸宸老师 老师，是不是可以理解为只有第一年减去全部未实现的，加已实现的，之后的年度，都是加已实现的，未实现的都减完了，不用考虑了，对吗

宸宸老师：回复为考试注册您好，就是这么理解的，您确定刚刚那个不是您吗，哈哈哈

为考试注册：回复宸宸老师 哈哈，我都迷惑了，我除了在这里问了一次，还在群里问了，是因为太别扭了，难道群里的老师就是您吗

宸宸老师：回复为考试注册您好，可能是您在群里问了，然后群里的老师也在这里问了。反正是一样的问题，哈哈哈哈。 现在没有疑问了吧

为考试注册：回复宸宸老师 没有了，谢谢老师

宸宸老师：回复为考试注册不客气的，祝你学习愉快，麻烦五星好评

彭国华老师：回复壮观的羊1、2018年 A公司销售产品给B公司，成本1000，市价1200 借：主营业务收入1200 贷：主营业务成本1000 贷：固定资产200 借：固定资产-累计折旧20 贷：管理费用20 借：递延所得税资产45（账面价值1000-1000/5/2=900，计税基础=1200-1200/5/2=1080，暂时性差异180，递延180*25%=45） 贷：所得税费用45 抵消债权债务 借：应付账款1200 贷：应收账款1200 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100 2019年合并抵消 借：期初未分配利润200 贷：固定资产200     借：固定资产-累计折旧20 贷：期初未分配利润20 借：固定资产40 贷：管理费用40 借：递延所得税资产45 贷：期初未分配利润45 借：所得税费用10（账面价值700，计税基础840，暂时性差异140，递延所得税资产35） 贷：递延所得税资产10

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下固定资产-累计折旧的金额为什么是20，不应该是（200-0）/5=40万元嘛

彭国华老师：回复壮观的羊2.A销售产品给B，存货-存货，卖价5000，成本3500 抵消收入和成本 借：主营业务收入5000 贷：主营业务成本4400 贷：存货600 抵消债权债务 借：应付账款5000 贷：应收账款5000 抵消减值准备，B公司实际计提了200万减值准备（5000*40%-1800），合并层面账面价值3500*40%=1400，未发生减值 借：资产减值损失200 贷：存货跌价准备200 存货账面价值1400，计税基础2000，暂时性差异600，递延所得税资产150 借：递延所得税资产150 贷：所得税费用150 抵消坏账准备 借：坏账准备100 贷：信用减值损失100

彭国华老师：回复壮观的羊因为18年只有半年的折旧，这个是中途卖给B公司的

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，请问一下第一题的最后一笔分录，金额10是怎么来的呀

壮观的羊：回复彭国华老师 还有第二题的主营业务成本和存货为什么分别是4400，600

彭国华老师：回复壮观的羊最后一笔分录的10，是上一年递延所得税资产余额45，本期余额35，当期转回10 第二题的存货600，是未实现的部分，内部交易实现利润1500,40%未对外出售，未实现的利润是1500*40%=600，4400是直接倒挤出来的，5000-600。如果需要计算，那就是A公司销售确认成本3500，B公司销售60%，确认成本3000，合并后成本是6500，但实际主营业务成本应该是3500*60%=2100，因此这里需要抵消多计的成本4400

壮观的羊：回复彭国华老师 老师，您说第一题2019年的账面价值700，计税基础840，差异140，这个地方有点没看懂

彭国华老师：回复壮观的羊A公司成本是1000，所以要折旧也是按照1000的来折旧，1000/5=200，每年折旧200，半年折旧100，2019年折旧300，剩余700账面价值 B公司按照1200来折旧，每年折旧240，半年折旧120,2019年折旧了360，剩余840，B公司和税法政策相同，所以计税基础是840，账面价值700，暂时性差异140

兰琴：回复邹老师 老账，清零

兰琴：回复邹老师 老师，借方有余额

邹老师：回复兰琴你好，如果是不会收回，不需要支付，清零的分录是 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借 ：坏账准备，贷：应收账款 借：应付账款，贷：营业外收入

兰琴：回复邹老师 在应收模块，提了一增一减，对冲，我这边怎么处理呢

邹老师：回复兰琴你好，如果是不会收回，不需要支付，清零的分录是 借：信用减值损失，贷：坏账准备 借 ：坏账准备，贷：应收账款 借：应付账款，贷：营业外收入 （是针对这个回复有什么疑问吗）

海之蓝：回复悠然老师01 那怎么才能不被发现？我们明年晚点再发呢？

悠然老师01：回复海之蓝如果每年都有，今年没有审计肯定会问，你们是否有合理解释

海之蓝：回复悠然老师01 可以给出合理解释的话就没问题？

悠然老师01：回复海之蓝是的，变动异常有合理解释

海之蓝：回复悠然老师01 还有个问题，我们公司有个标，往年都是确认的技术服务费收入，会分摊到服务期间，今年想一次性确认，所以打算合同签订为产品的价格，免费提供服务，这样可以一次性确认吗

悠然老师01：回复海之蓝学员你好，为了便于大家查询，新的问题请重新提交，感谢你的理解和配合

海之蓝：回复悠然老师01 这个合同我们还要签一个履约保函，（无息）在本项目服务期到期后，乙方配合甲方办理相关手续后退还。如乙方在服务期间发生缺陷，甲方有权要求其更正，为此甲方所发生的损失及费用在履约保函中扣除。

海之蓝：回复悠然老师01 好的好的，谢谢老师

悠然老师01：回复海之蓝可否给个五星好评

楚棠：回复宋艳萍老师 为啥这么算

宋艳萍老师：回复楚棠银行余额+未收的-未付的 ＝企业余额+未收的－未付的