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母公司向子公司增资会计分录
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 小金 发表的提问：
2.母公司将成本700万元的产品销售给子公司，售价1000万元。截至当年末，子公司已对外销售50%，取得价款600万元，剩余产品在次年全部对外销售。 (1)编制当年母公司涉及存货的合并调整分录。(10分) (2)编制次年母公司涉及存货的合并调整分录。(10分)
学员你好，分录如下 借:营业收入1000 贷:存货300*0.5=150 营业成本850 当年的分录
256楼
2023-02-27 06:46:07
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悠然老师01：回复小金2 借:年初未分配利润150 贷:营业成本150
2023-02-27 07:09:03
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 如意 发表的提问：
请问老师，母公司与子公司的往来不一致时，合并抵消时怎么调整分录
答案是不能，最多只是做接近的调整分录 一般审计发现这个问题，就会立即向管理层通报，由管理层自行查找往来不一致的原因 需要往来一致后，才做抵消
257楼
2023-02-27 06:58:08
全部回复
如意：回复王超老师 我们母公司的其他应付数据跟子公司的期他应收数据对不上，原因也知道
2023-02-27 07:46:25
如意：回复王超老师 数据差70多万
2023-02-27 08:10:21
王超老师：回复如意那说明一方或者双方的账没做对，你要这样做合并报表，起码差35万 还有就是注意增值税不要做合并，要剔除处理
2023-02-27 08:34:03
如意：回复王超老师 怎么做抵消分录啊
2023-02-27 09:03:38
王超老师：回复如意是哪一种类型？是长期股权投资？往来款？存货？固定资产？
2023-02-27 09:30:52
如意：回复王超老师 这样说吧，我们是房地产行业跟物业公司的往来，客户在地产公司房屋面积差抵物业费了，客户没到物业公司去抵物业费产生的差额
2023-02-27 09:59:40
王超老师：回复如意那就是需要调整收入的抵消分录了 借：应付账款-总公司 贷：应收账款-分公司 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 但是你们的应收账款和应付账款应该是一样的才对，需要先进行调整
2023-02-27 10:13:46
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.73w
引用 @ 云淡风轻 发表的提问：
母公司全资投资子公司，母公司账面长投价值应该是与子公司股本相等，但是发现企业往年母公司在增资最终100%控股的子公司，母公司长投与子公司股本并不一致，母公司也为调整商誉。如何理解母子公司这种不一致的问题？
母公司与子公司账上的 数据不一致吗
258楼
2023-02-27 07:14:59
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云淡风轻：回复朴老师 是的
2023-02-27 08:02:20
云淡风轻：回复朴老师 母公司的合并成本大于子公司收购日净损益份额，但是合并报表对这部分并没有确认商誉
2023-02-27 08:20:00
朴老师：回复云淡风轻你们帐上不一致要先一致才行的
2023-02-27 08:36:53
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 焕然 发表的提问：
老师，您好，子母公司，挂牌拍地的时候母公司直接从基本户支付土地出让金，拍得的地是给子公司开发，并没有把借款转给子公司账户，应该怎样处理分录，谢谢
您好，可以让子公司出具委托书，注明让母公司代付土地出让金，母公司做账时，借；其他应收款-子公司名称，贷：银行存款。子公司收到土地出让金票据，借：无形资产，或者开发成本，贷：其他应付款-母公司。
259楼
2023-02-28 06:14:06
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焕然：回复王雁鸣老师 感谢！
2023-02-28 06:32:36
王雁鸣老师：回复焕然您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。
2023-02-28 07:02:18
梁老师
职称：注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试
5.00
解题: 0.16w
引用 @ kj_h0VHBJ0lyrn0 发表的提问：
母公司赠送给子公司用于展览的产成品，母公司应该如何做分录？
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费-应交增值税（销项税额）
260楼
2023-02-28 06:34:29
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kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，在收入角度，并不视同销售是吗？只是增值税视同销售。
2023-02-28 06:58:10
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0企业所得税也视同销售，要做纳税调增
2023-02-28 07:12:08
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，您说的纳税调增是什么意思，不允许税前列支这个库存商品的成本？
2023-02-28 07:37:30
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0收入和成本同时调增，所得税无影响
2023-02-28 07:55:37
kj_h0VHBJ0lyrn0：回复梁老师 梁老师，我听不懂了，其实就是在所得税上要确认收入和成本，就是这意思是吗
2023-02-28 08:15:15
梁老师：回复kj_h0VHBJ0lyrn0是的，您的理解是正确的
2023-02-28 08:41:18
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 复杂的小蝴蝶 发表的提问：
请问母公司每月为子公司付房租水电费做r为投资怎么做分录？，
借其他应收款 贷银行存款 借长期股权投资 贷其他应收款
261楼
2023-02-28 06:41:12
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职称：
解题: 
引用 @ 花纹云彩 发表的提问：
编制合并报表做抵消分录，公司有十七个分子公司，各个分子公司之间都有往来，和母公司也有往来，往来抵消的时候应该怎么抵，按什么顺序抵？是先抵各子公司之间的往来？还是先抵和母公司的往来？
您好，往来抵消分录，应该是先抵消分公司和总公司的往来，再抵消子公司和母公司的往来，再抵消各子公司，分公司的往来。
262楼
2023-02-28 07:08:24
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美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 胖喵? 发表的提问：
子公司代付款，现在还款到母公司，怎么写分录，母公司借款时没入账
是母公司为子公司代付款吗？
263楼
2023-02-28 07:14:59
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胖喵?：回复美橙老师 应该由母公司付款，后面有其他原因，就是子公司代母公司付
2023-02-28 07:44:33
美橙老师：回复胖喵?子公司代母公司付款（补记一笔） 借：其他应收款-母公司 贷：银行存款 母公司将款项还回来 借：银行存款 贷：其他应收款-母公司
2023-02-28 07:54:33
胖喵?：回复美橙老师 母公司账务怎么写？
2023-02-28 08:23:48
美橙老师：回复胖喵?母公司补记 借：相关资产或费用 贷：其他应付款-子公司 还款给子公司： 借：其他应付款-子公司 贷：银行存款
2023-02-28 08:47:50
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ Me 发表的提问：
老师，合并报表是不是在工作底稿中，子公司与子公司，母公司与子公司之间都是需要做调整与抵消分录的
母子公司之间，子公司之间都要做内部往来和内部交易，内部现金流的抵消
264楼
2023-03-01 06:32:57
全部回复
张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @ 宝贝妞1916 发表的提问：
老师，集团刚成立一个新的子公司，问母公司的另外一个子公司借了2000万，利率每年6.5%支付，按年计息，分录怎么写
你好， 借：银行存款 2000 贷：其他应付款 2000.
265楼
2023-03-01 06:51:31
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宝贝妞1916：回复张乐老师 计息就是借财务费用130 贷银行存款130？
2023-03-01 07:09:07
张乐老师：回复宝贝妞1916是的，你的理解是正确的。
2023-03-01 07:21:44
宝贝妞1916：回复张乐老师 谢谢老师
2023-03-01 07:43:37
张乐老师：回复宝贝妞1916不客气，满意请五星好评，谢谢！
2023-03-01 08:03:13
晓海老师
职称：会计中级职称
5.00
解题: 2.42w
引用 @ 墨墨 发表的提问：
老师，您好，请问下，我们子公司15年12月份做审计后，审计让按照调整分录改账，但是子公司没有做对应调整。但是母公司在15年年度审计时按照子公司调整后的报表做了合并报表。在16年做合并报表的时候，子公司个别报表的期初数是未调整的数据，我在此基本上如何做合并报表？
你好，按调整后的，数子合并并告知子公司尽快调整。
266楼
2023-03-01 07:11:59
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彭老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 123456 发表的提问：
子公司注销，母公司合并报表的抵消分录怎么弄，了公司什么都没有了，负债表期末数都是零
母公司的股权投资处理了吗？
267楼
2023-03-02 06:32:06
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123456：回复彭老师 嗯，子公司都是亏损的，母公司做账冲减了长期股权投资，现在做当期的合并报表，不知怎么做抵销分录
2023-03-02 06:59:14
彭老师：回复123456你好！子公司已经注销，母公司的长期股权投资已经处置，已经没有抵消可以做了，双方没有什么关系了。
2023-03-02 07:20:29
123456：回复彭老师 当期的合并报表还得把子公司做进去呀
2023-03-02 07:38:47
彭老师：回复123456你好！、资产负债表,原先的子公司从处置日开始不再是子公司,不应该继续将其纳入合并财务报表的合并范围.另合并报表准则规定,母公司在报告期内处置子公司,编制合并资产负债表时,不应当调整合并资产负债表的期初数. 2、利润表,母公司在报告期内处置子公司,应当将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表. 这个是当期减少子公司后编制合并报表的规则。 但是您公司投资已经处理，子公司报表已经都是0，什么都没有了，就没有必要在抵消了。没东西可以抵消了。
2023-03-02 07:57:00
123456：回复彭老师 编制合并资产负债表的期初数不调整，如果注销子公司也不列为合并报表范围，那合并的资产负债表也不平呀
2023-03-02 08:08:33
彭老师：回复123456你好!您子公司已经全部都是0了，母公司的报表加上一个都是0的报表怎么会不平呢。 除非你的子公司的报表是有数字的，因为只并利润表不并资产负债表，所以会不平。这个情况准则没有明确规定怎么并表，每个企业的并表方法都不同。
2023-03-02 08:26:05
123456：回复彭老师 老师是这样的，要怎么弄呢
2023-03-02 08:55:25
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.73w
引用 @ 突然 发表的提问：
母公司委托子公司加工产品，请问涉及的合并报表抵消分录是怎么样的？
1．本期内部交易，本期实现对外销售  借：营业收入（内销方销售收入金额）  贷：营业成本（内销方销售收入金额）   2．本期内部交易，本期未实现对外销售  借：营业收入（内销方销售收入金额）  贷：营业成本（内销方实际成本）  存货（内销方销售毛利）  借：递延所得税资产（上述销售毛利*25%）    贷：所得税费用（上述销售毛利*25%）   3．前期内部交易，本期实现对外销售  借：未分配利润——年初  贷：营业成本（交易毛利）  借：所得税费用（上述交易毛利*25%）  贷：递延所得税资产（上述交易毛利*25%）…….转回上期确认   4．前期内部交易，本期仍未实现对外销售  借：未分配利润——年初  贷：存货（毛利）
268楼
2023-03-02 06:38:35
全部回复
小惑老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 1.66w
引用 @ 沛艳 发表的提问：
母公司某员工借支支付给子公司的年终员工福利借款，分录怎么做？因为子公司刚成立，一切费用由母公司支付。
借：其他应收款-子公司 贷：银行存款
269楼
2023-03-02 06:49:17
全部回复
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ mua! (*╯3╰) 发表的提问：
合并报表额问题，母公司对非全资子公司增资，增资前后的持股比例分别是51与52 合并分录是不是这样少数股东权益是按现在的报表权益余额比计算吧要分 时间段吗
少数股东损益是持续计算可辨认净资产*48%
270楼
2023-03-02 07:09:00
全部回复
舟舟老师：回复mua! (*╯3╰)这是时点数，不需要分时间段
2023-03-02 07:32:19
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