美美哒：回复马老师 是的

美美哒：回复马老师 没有以前年度损益调整科目

马老师：回复美美哒那你要修改未分配利润的期初数和应付账款的期初数 要改公式需要找金蝶的售后

美美哒：回复马老师 好的，账上没有办法自己调整对吧

马老师：回复美美哒账上你就是调整也是在2020年调整2019年 的 你的报表年初数还是要人为修改 自己搞不了

美美哒：回复马老师 我就是要调整19年的期末数

美美哒：回复马老师 就是20年初数

马老师：回复美美哒那你意思是你在2019年的账务里去调整吗

美美哒：回复马老师 需要人为修改

美美哒：回复马老师 可以调吗？已经关账了

马老师：回复美美哒你如果是跨年业务你就要报表的期初数人为修改 看金蝶能给你改一下这期初数的公示不 咱们不会弄

美美哒：回复马老师 好的，我知道了，谢谢

马老师：回复美美哒不客气的 麻烦给老师五星好评谢谢

兜兜囿糖：回复珍珍老师 其他调整调减的项目还有吗

珍珍老师：回复兜兜囿糖你好，你上传的题目中涉及的调整只有这两项，其他税法规定的还有类似薪酬超支、招待费超支、未按权责发生制原则确认的收入等情形均需要调整，项目较多。

拼搏：回复辜老师 勇气公司2019~2020年有关资料如下 （1）勇气公司2019年1月2日以一组资产交换甲公司持有毅力公司60%的股份作为长期股权投资，取得股权后能够对毅力公司实施控制。勇气公司另支付资产评估和法律咨询等费用60万元。该组资产包括银行存款、库存商品、一项固定资产（机器设备）和一项无形资产（专利权）。该组资产的公允价值和账面价值有关资料如下： 项目 公允价值 账面价值 银行存款 460 460 库存商品 1000 800（未计提存货跌价准备） 固定资产 2000 1500（原价2000，累计折旧500） 无形资产 1000 800（原价2000，累计摊销1200） 合计 4460 3560 （2）2019年1月2日，毅力公司可辨认净资产公允价值为8000万元，假定毅力公司除一项管理用固定资产外，其他资产、负债的公允价值与账面价值相等。该固定资产的账面价值为400万元，公允价值为500万元，预计尚可使用年限为5年，采用年限平均法计提折旧，无残值。 （3）2019年度毅力公司实现净利润1020万元，因自用房地产转换为投资性房地产使其他综合收益增加120万元，无其他所有者权益变动。 （4）2020年1月2日，勇气公司将其持有的对毅力公司长期股权投资中的1/2出售给乙公司，收到2750万元存入银行。处置部分股权后，勇气公司对毅力公司具有重大影响。同日，毅力公司可辨认净资产公允价值为9200万元。 （5）2020年1月2日，勇气公司对毅力公司剩余长期股权投资的公允价值为2760万元。 （6）2020年度毅力公司发生亏损180万，除净损益、其他综合收益及利润分配外其他所有者权益变动减少所有者权益100万元，无其他所有者权益变动。假定 （1）勇气公司为增值税一般纳税人，销售产品和设备适用的增值税税率为13%，销售无形资产（专利权）适用的增值税税率为6%，按净利润的10%提取法定盈余公积。 （2）合并前，勇气公司和甲公司不存在任何关联方关系。 （3）不考虑所得税的影响。 要求(答案中的金额单位用万元表示)： 【答案】借：长期股权投资--损益调整300 贷：利润分配--未分配利润 270 盈余公积 30 老师：这是2019年的净利润啊，也是当年，为什么答案是留存收益呢

辜老师：回复拼搏你是20年进行的处理吧

拼搏：回复辜老师 哦，是的，我明白了，谢谢老师

酱酱：回复蒋飞老师 老师这个第三题d选项说记入留存收益

蒋飞老师：回复酱酱D说的是影响当年利润的

蒋飞老师：回复酱酱借：其他综合收益 贷：投资收益（损益类科目，影响当年利润）

酱酱：回复蒋飞老师 答案上说调整留存收益，不会影响当年利润呀

酱酱：回复蒋飞老师 我给您拍下来

蒋飞老师：回复酱酱这是最新的教材（2018）

酱酱：回复蒋飞老师 老师，正好借此机会，我一次性问明白～分类为公允价值计量变动记入其他综合收益形成的其他综合收益是记入到当期损益还是留存收益

蒋飞老师：回复酱酱是记入到当期损益（投资收益科目）

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师  我是指这个，调整长投-投资成本当期的，是贷哪个，留存收益还是营业外？？

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶就如果说你是在当年就调，就没有跨年就直接营业外收入跨年呢，就用留存收益啊。

张铁蛋：回复陈艺老师 麻烦老师举例，具体的什么情形，以前年度的其他综合收益转留存收益。谢谢您！

陈诗晗老师：回复假如什么意思啊？他问的是二零年的留存收益，直接用二零年的利润减去分配的股利来计算就可以了。

假如：回复陈诗晗老师 5%是怎么出来的啊？

陈诗晗老师：回复假如你这里要求是在去年的基础上上涨5%个点。

qzuser：回复bamboo老师 忘记了，应该是眼花弄错了，

qzuser：回复bamboo老师 不好意思，发错了，

qzuser：回复bamboo老师 对应的是应付账款，现在应付账款科目是正确的

bamboo老师：回复qzuser就是库存商品多了 但是应付是正确的？那这个库存商品已经结转销售成本了？

qzuser：回复bamboo老师 嗯，是的

qzuser：回复bamboo老师 库存商品的数量是一致的，就是金额多加了，

bamboo老师：回复qzuser那您这样处理是正确的