王晓老师：回复续写つ未来您好 用于分配 借：利润分配 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税(销项税额) 借主营业务成本 贷库存商品

续写つ未来：回复王晓老师 注会教材里 是非货币那块吗？这个点我现在是在税法里看到的内容

王晓老师：回复续写つ未来您好，是的 税法侧重销项税的处理，视同销售，是说计算销项税额用市场价值作为计税依据。

续写つ未来：回复王晓老师 现在没懂 赠送这块 不计入收入 和上边这个有点混 没想通为啥，

王晓老师：回复续写つ未来您好， 您需要区分，做账按照会计准则来做，税金按照税法来做，收入和销项税并不是绑在一起的。 捐赠，会计上不确认收入，这是按照收入准则，不符合收入确认条件，所以不确认收入 但是销项税额，税法规定需要视同销售，是说计算销项税额时用收入来计算，并不是按照成本。

王晓老师：回复续写つ未来您好， 您需要区分，做账按照会计准则来做，税金按照税法来做，收入和销项税并不是绑在一起的。 捐赠，会计上不确认收入，这是按照收入准则，不符合收入确认条件，所以不确认收入 但是销项税额，税法规定需要视同销售，是说计算销项税额时用收入来计算，并不是按照成本。

续写つ未来：回复王晓老师 哦哦 我回头再看一下会计 在理解一下看还有疑问没 谢谢老师

王晓老师：回复续写つ未来不客气的 满意请五星好评，谢谢

清：回复舟舟老师 如果设置工程物资减值准备，以上分录做法是事正确

清：回复舟舟老师 上面写错了，问的是：如果设置工程物资减值准备，以上分录做法是否正确？

舟舟老师：回复清退库时，直接将工程物资账面价值转入原材料即可

゛瞎子看见了爱情︶|゛：回复陈诗晗老师 为什么呀

゛瞎子看见了爱情︶|゛：回复陈诗晗老师 老师我知道了

陈诗晗老师：回复゛瞎子看见了爱情︶|゛好的，祝你学习愉快

花漫城：回复文文老师 教材上视同销售第四条是将自产或者委托加工货物用于非应税项目呀

文文老师：回复花漫城稍等，老师再查找下资料核对

文文老师：回复花漫城《增值税暂行条例》第十条规定，用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。 以下8种行为视同销售： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ④将自产、委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； · ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 老师记混了。

倔强的头：回复bullet 老师 那么，请问，把转出的进项税要计入在建工程成本对么？

bullet 老师：回复倔强的头同学你好，是的，计入成本

crystal：回复陈静老师 公司不是生产型企业，只是在筹建期自己建了一座房子，然后卖了工程建设中产生的一些边角废料，金额不大，能计入营业外收入吗？

陈静老师：回复crystal你好 正规这个是记其他业务收入核算的

李巧利：回复bamboo老师 那那条规定也么解释，不是自相矛盾了吗

bamboo老师：回复李巧利请问您的规定在哪里？

李巧利：回复bamboo老师 房屋，建筑物自己用于不动产的固定资产在建工程不得抵扣进项税额

bamboo老师：回复李巧利您在哪里看到的这条规定 现在购进房屋 自建房屋 进项税额可以抵扣

李巧利：回复bamboo老师

bamboo老师：回复李巧利2019 39号文件 自2019年4月1日起， 纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照国家税务总局公告2016年第15号稳健规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。 这里有不动产在建工程的进项税额

李巧利：回复bamboo老师 那我这个规定是老的？我在看中级视频，老师讲的还分两年抵扣，新教材是不是还没有改过来，做题还要按视频讲的

bamboo老师：回复李巧利是的 教材还是老的 考试的时候按照教材规定

李巧利：回复bamboo老师 这些这个那个文件都是在哪里找到呢？

bamboo老师：回复李巧利可以看国家税务局官网

九十：回复吴少琴老师 搞工程

吴少琴老师：回复九十借在建工程 贷库存商品

小黎老师：回复昆仑黄智领工程会计和建筑会计都属于建筑服务，他们之间的会计科目是相通的。建筑服务的会计的科目跟工业企业、商业企业的科目略有不同。

昆仑黄智领：回复小黎老师 谢谢老师！老师，还要问您，工程施工科目我的理解应该是相当于生产成本的成本类科目，下设合同成本和间接费用二级科目我能理解，但是它下边为啥还要设置合同毛利这个二级科目呢？合同毛利应该是损益类的啊？把合同毛利作为工程施工科目的二级科目我理解不了，敬请指导，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领合同毛利是工程施工的明细科目，工程结算与工程施工——合同成本的差额就是合同毛利。合同毛利借方余额表示尚未完工工程施工合同成本，合同毛利贷方余额表示向业主办理结算的价款大于工程施工或是按完工进度确认的收入小于确认的成本 。因工程跨度时间长，不像商贸企业一个商品马上可以得出这个商品的毛利。所以需要用合同毛利来统一过渡核算工程结算后的毛利是盈还是亏

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师您能不能给我举一些会计分录，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领月末财务部门按照建造合同准则确认工程项目主营业务收入、主营业务成本、合同毛利，形成以下会计分录： 借：主营业务成本 工程施工-合同毛利（借或贷） 贷：主营业务收入 工程结束时对冲工程结算和工程施工科目 借：工程结算 贷：工程施工-合同成本 工程施工-合同毛利（借或贷）

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师，我这样理解：工程结算是资产类科目，工程施工是成本类科目，是否正确，敬请指导，非常感谢！！！

小黎老师：回复昆仑黄智领工程结算是工程施工的备抵科目

昆仑黄智领：回复小黎老师 老师，那工程施工应该是成本类科目吧？

小黎老师：回复昆仑黄智领工程施工是成本类科目

菠萝的背包：回复文老师 是的，对于已生产的半成品或许成品需要报废，应该有什么流程？会计上怎么处理？进项税需要转出吗？

文老师：回复菠萝的背包可以由直属部门写报废申请，质检部门检验没有使用价值的就签字，然后相关领导审批以后就可以，实际报废处理的时候保存相关照片被查

文老师：回复菠萝的背包正常合理的损耗不需要进项税额转出的

文老师：回复菠萝的背包除非是天灾人祸的是需要的

菠萝的背包：回复文老师 对于，不属于管理不善需要报废的物料以及半成品需要进项税转出吗

菠萝的背包：回复文老师 好的，明白，非常感谢

文老师：回复菠萝的背包是的，是这样的 不客气，这是我们的职责所在，您对我的回复满意的话记得给我好评，谢谢！