小童：回复王超老师 售价不一样按平均价吗

王超老师：回复小童是的，按照平均价格的 如果这个价格也没有，按照租税价格的

小童：回复王超老师 好的谢谢

王超老师：回复小童不客气 亲，满意请丢金币和五星好评哦  b（￣▽￣）d

Allison404：回复答疑苏老师 那么企业自产自销的应税产品计算出的应交资源税，应计入什么会计科目

答疑苏老师：回复Allison404你好，前面是计入成本，后面是计入税金及附加。

Allison404：回复答疑苏老师 什么意思？前面，后面指啥，可以完整一点吗

Allison404：回复答疑苏老师 自产自用--生产成本；自产自销--税金及附加，对吗，有反掉吗

答疑苏老师：回复Allison404你好，是的，同学的理解是正确的，没有反掉。

Allison404：回复答疑苏老师 好的，谢谢老师

YongGui：回复meizi老师 好的，老师，收到大自然灾害的设备维修呢？

meizi老师：回复YongGui你好 计入借营业外支出贷银行存款 这个到时提供资料给税局备案 税前扣除

男的：回复明烨老师 老师这个第三步领材料为什么也交消费税啊，题目中并没有说是应税消费品啊

明烨老师：回复男的学员您好： 是一样的意思，题中已经给明消费税率，说明题中提到的企业所生产的产品（库存商品）需要缴纳消费税，当生产出来的库存商品用于自建了，税法规定是需要视同出售的（言外之意就是和出售一样），因自建视同销售所以需计算消费税额并计入在建工程成本中。

男的：回复明烨老师 不动产那笔分录为什么没有应交消费税呢

明烨老师：回复男的因为不动产是购入的（需要安装），并不是企业自身生产的，不动产一般不涉及消费税。另外购入方一般不是消费税的纳税人，出售方才是，不动产购入方因不是消费税纳税人，所以不记录消费税。

男的：回复明烨老师 老师，这个都是自建的

男的：回复明烨老师 都是先通过工程物资转到在建工程的

男的：回复明烨老师 为什么动产那笔分录有应交消费税，不动产这笔没有

明烨老师：回复男的学员您好： 题中说2018年购入一台需要安装的设备，这个不是自建而是外购。安装中领用自家生产的库存商品（消费税视同销售需要缴纳消费税--和出售一个性质）。

男的：回复明烨老师 老师，这个已经不是上面那个题了，这个是自行生产的账务处理

明烨老师：回复男的学员您好： 麻烦您把目前要问的题目或者不理解的给老师发一下呗，以便老师为您解答。

男的：回复明烨老师 老师，这个是自行建造固定资产的账务处理，我不理解为什么动产需要写应交消费税，而不动产没有写应交消费税

明烨老师：回复男的学员您好： 单从您上传的图片来看，如果该库存商品（自产形成的库存商品）为消费税应税商品，那么一定要视同销售缴纳消费税；如果该库存商品不是消费税应税产品则不需要缴纳消费税（如该库存商品为外购的库存商品）。 希望能帮到您！

男的：回复明烨老师 老师，那图片上这个老师讲的是不是错了

明烨老师：回复男的学员您好： 不一定是错误的，如果该库存商品不是消费税应税产品就没有问题。 学员您这里对消费税不是很理解，等到您学习到税法中消费税相关知识后会更好的理解该题目。 希望能够帮到您！

男的：回复明烨老师 老师你看这个图片上，按理说应该是动产和不动产都是有应交消费税的吧，可是不动产没有，是不是图片上错了

男的：回复明烨老师 图片上领用的都是同一种库存商品，只不过分成两种情况：建造动产和不动产。

明烨老师：回复男的学员您好： 如果是同一种库存商品，只要是消费税应税商品，不区分动产和不动产一律缴纳消费税。

男的：回复明烨老师 那应该就是图片上错了

男的：回复明烨老师 对吧老师

明烨老师：回复男的学员您好： 如果是同一种产品（消费税应税产品），您的理解正确！ 如果您满意请5星评价，谢谢！

男的：回复明烨老师 就是如果是同一种产品，都是消费税用税产品，那么自产自建动产和不动产的分录都应该有贷记应交消费税，对吧

明烨老师：回复男的学员您好： 您的理解正确！ 如果您满意请5星评价，谢谢！

星空：回复辜老师 这里是自用，为什么还要缴纳呢

辜老师：回复星空你进口的时候缴纳的增值税，是可以抵扣的

A木子月：回复meizi老师 请问采购鸡蛋别人开的是免税的鸡蛋发票，我们也可以开鸡蛋的免税发票出去吗

meizi老师：回复A木子月你好 你们不是自产自销是要缴纳税费的哦

A木子月：回复meizi老师 请问只能自产自销的才能开农产品免税发票吗？

meizi老师：回复A木子月你好 嗯是的 一般是免税的才开的 。 你们是买来销售不免税的

月半弯：回复晓枫老师 ，1、当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金。这是什么意思

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

晓枫老师：回复月半弯你购买的时候是不是得支付别人现金或者是银行存款支付，所以贷现金或银行存款，借方直接走费用

月半弯：回复晓枫老师 怎么一下贷库存商品，一下主营业务收入？

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯你要视同销售，确认了收入，同时结转成本，所以要贷库存商品，同时确认收入

月半弯：回复晓枫老师 自产的借：销售费用招待费 贷：库存商品 应交税金-应交增值税-销项税

月半弯：回复晓枫老师 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。

月半弯：回复晓枫老师 两个分录一个贷库存商品，一个贷主营业务收入，为什么？

晓枫老师：回复月半弯自产的视同销售确认增值税但不确认收入，外购的要视同销售，不仅要确认增值税还要确认收入哦

月半弯：回复晓枫老师 为什么呢？

晓枫老师：回复月半弯这就是税法的规定哦。视同销售的情形

月半弯：回复晓枫老师 当购买直接送人时，借：销售费用，贷：现金 这里不需要确认销项税额吗？

晓枫老师：回复月半弯不需要的，这里是直接进费用的，不视同销售

月半弯：回复佟老师 是营业外支出还是销售费用？

佟老师：回复月半弯捐赠是营业外支出，赠送客户是销售费用

月半弯：回复佟老师 上面分录的应交税费-应交增值税(销项税额)可以所得税前扣除吗

佟老师：回复月半弯你好，不可以扣除这个属于价外税

月半弯：回复佟老师 2.由自身承担的增值税销项税额。比如对外捐赠货物的销项税额，在整体捐赠成本没有超过捐赠限额的情况下，随捐赠成本在所得税前扣除。为什么有的说可以扣除？

佟老师：回复月半弯你借方营业外支出已经包含的，你现在问这个销项税额属于价外税，单指这个销项

月半弯：回复佟老师 汇算清缴需要视同销售调整吗？

佟老师：回复月半弯是的，您的理解完全正确

月半弯：回复佟老师 汇算清缴视同销售处理，又调整销售费用，这个怎么理解？

佟老师：回复月半弯其实就是有收入-成本=0，没有产生利润

月半弯：回复佟老师 你是说视同销售调整对所得税没有影响吗？

佟老师：回复月半弯是的，除非你收入和成本有差额

月半弯：回复佟老师 既然已经视同销售了，销售费用为什么还可以税前扣除

佟老师：回复月半弯填表时不是又扣除成本又扣除销售费用的，那不是重复扣除了

月半弯：回复佟老师 汇算清缴是怎么扣除呢

佟老师：回复月半弯第一：在年度汇算清缴申报时，在附表一“收入明细表”第十三行“视同销售收入”填列金额100万元。在年度汇算清缴申报时，在附表二“成本费用明细表”第十二行“视同销售成本”填列金额80万元。 第二：在年度汇算清缴申报时，在附表三“纳税调整项目明细表”第2行“视同销售收入”第3列“调增金额”填写100万元，同时在第21行“视同销售成本”第4列“调减金额”填写80万元，此项视同销售业务，调增应纳税所得额20万元。 第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额。

月半弯：回复佟老师  第三：企业将外购的资产，用于业务招待、业务宣传、捐赠，按上述项目填报，视同销售收入和成本相同，视同销售业务没有调增或调减所得额 这是什么意思，没看懂？

佟老师：回复月半弯就是说如果你相等就没有差异

月半弯：回复晓枫老师 你的分录是错的

晓枫老师：回复月半弯没有错哦。同学对哪个分录不理解呢