幺妹：回复陈诗晗老师 是的

陈诗晗老师：回复幺妹借：长期应收款 贷：融资租赁固定资产 未实现内部损益 低于是属于融资性质，在期间内分摊进财务费用。

幺妹：回复陈诗晗老师 就是售后回租，出售的金额小于回租的金额

陈诗晗老师：回复幺妹一、融资性售后回租业务出租方会计处理 购入资产，作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：应付账款（银行存款） 购入即出租作分录， 借：长期应收款-应收融资租赁款 　　贷：融资租赁资产 　　　　未实现融资收益 收款时作分录， 借：银行存款 　　贷：长期应收款-应收融资租赁款 同时分摊未实现融资收益， 借：未实现融资收益（按实际利率计算确认） 　　贷：租赁收入 　　　　应交税费-应交增值税（销项税额） 二、融资性售后回租业务承租方会计处理 出售资产时作分录， 借：应收账款（银行存款） 　　累计折旧 　　贷：固定资产 　　　　递延收益 租入资产作分录， 借：融资租赁资产 　　贷：长期应付款 　　　　未确认融资费用 付款时作分录， 借：长期应付款 　　贷：银行存款 同时分摊未确认融资费用， 借：财务费用 　　贷：未确认融资费用（按实际利率确认） 租入资产折旧， 借：管理费用 　　贷：累计折旧 分摊递延收益， 借：递延收益 　　贷：管理费用

幺妹：回复陈诗晗老师 我司是出售（回租）方

幺妹：回复陈诗晗老师 未确认融资租赁费的一级科目是什麽呢

陈诗晗老师：回复幺妹未确认融资费用就是一级科目。同学。 是一个资产类科目

幺妹：回复陈诗晗老师 资产类的麽，金蝶系统没有这个科目的呢

陈诗晗老师：回复幺妹在新准则中，“未确认融资费用”科目编号2702，科目性质为负债类，在编制财务报表时作为长期应付款的抵减项目，即在资产负债表中，“长期应付款”项目以“长期应付款”科目余额减去“未确认融资费用”科目余额和一年内到期的长期应付款金额填列。 不好意思，我记反了，是属于负债。

幺妹：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复幺妹不客气，祝你工作愉快

卷柏：回复朴老师 计入什么科目中？

朴老师：回复卷柏折旧计入管理费用等科目

梓馨：回复朴老师 但是新准则不是规定承租人不分经营租赁和融资租赁，会计分录也和以上的分录不一致，请问新准则对公司现行采用的小企业会计准则有影响吗？

朴老师：回复梓馨新准则和小企业会计准则是不一样的了

venus老师：回复Coisini每月末: 借:财务费用 贷:其他应付款 回购时: 借:其他应付款 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:银行存款 借:库存商品 贷:发出商品

FIVE：回复月月老师 老师，那么净残值还要重新算吗？

月月老师：回复FIVE你好，就按照剩余价值/剩余年份。可以不重新计算的，也可以重新计算。

会计学堂辅导老师：回复邹老师 我是说所得税部分，是先计算后冲减？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，关于所得税的什么？先计算后冲减是什么意思？

会计学堂辅导老师：回复邹老师 就是一次性抵扣，会计账务怎么处理

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师能帮忙解答一下吗？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好 借；固定资产 应交税费（进项税额） 贷应付账款等科目 借；管理费用等科目 贷；累计折旧

会计学堂辅导老师：回复邹老师 老师，收入是，8238363.13元，利润总额是659069.04元，减缴所得税，164767.26元，利润是494301.78，汇算清缴后补交了7704.10元，我想问下补交的所得税是怎么来的？

邹老师：回复会计学堂辅导老师你好，是不是有纳税调增事项？