卢胜香：回复金子老师 老师，那是不是申报表和会计报表上数据不一致，需要怎样处理呢

金子老师：回复卢胜香学员，年终汇算清缴的时候在申报表上调整税会差异。

纯真的大地：回复宋生老师 本身这个固定资产就是本企业的 为什么要卖给租赁公司在回租呢？

宋生老师：回复纯真的大地你好！因为没有钱啊。要钱用。这才是关键

Danny：回复许老师 余额是在贷方的，表示是收益吗？固定资产清理科目是月末要进行结转到收益或损失的吗

许老师：回复Danny嗯嗯 在贷方的话 是有收益的 这个一般 期末是没有余额的 不过 有特殊情况 比如期末 没有处置完毕 相关收益什么的 无法计算哈

赵海龙老师：回复淡定的绿茶一般纳税企业购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本 这个也是对的 增值税是价外税

赵海龙老师：回复淡定的绿茶对于企业所有的固定资产均应按照确定的方法计提折旧 这里折旧还需要考虑年限，残值等等因素，不能仅考虑一项因素 所以这个选项错误

赵海龙老师：回复淡定的绿茶盘盈固定资产产生的收益应计入当期损益 这个说法不对 固定资产是长期资产，盘盈的现象是实物有，会计账没有 这说明，会计账提前把这个资产折旧或报废处理了 所以根源上这个东西会影响以前年度损益（因为是如上的历史原因造成的）

淡定的绿茶：回复赵海龙老师 这是多选题，最终答案呢

淡定的绿茶：回复赵海龙老师 看到了，谢谢

赵海龙老师：回复淡定的绿茶选项23是对的 其余的都有问题

九剑：回复bamboo老师 这个是卖固定资产的不含税钱，我是问，第一个分录固定资产清理残值，最后去哪里了？难道第一个分录和第二固定资产清理都到资产处置损益了？

bamboo老师：回复九剑是的 两个的差额计入资产处置损益

九剑：回复bamboo老师 资产处置损益是损益类，以前是进入营业外收入或营业外支出？属于损类还是益类？

bamboo老师：回复九剑资产处置损益是损益类 如果处置的收益大于损失 计入营业外收入 反之 计入营业外支出 收入大于损失 是益 反之是损

hyqq007：回复姜老师 那现在已经这样了，该怎么办呢

hyqq007：回复姜老师 现在账上挂着固定资产清理，贷方-5200元 我用以前年度损益调整科目调报表不平

姜老师：回复hyqq007你先看之前转入本年利润的营业外收入或者支出涉及这个固定资产的金额是多少？然后将订正的这个分录再做原路返回，将固定资产清理科目调平，再做正确的通过以前年度损益调整科目调整当年影响本年利润的会计账务处理。

姜老师：回复hyqq007以前年度损益调整所以调整科目当月转入利润分配—未分配利润。

tian tian：回复meizi老师 这个固定资产清理的金额是按照哪个金额算

tian tian：回复meizi老师 需要有什么附件吗

meizi老师：回复tian tian你好 ；    按照你们固定资产净值来结转的。 你看看上面写了分录。 。 写情况说明老板签字做附件  

开心果：回复郭老师 好的，谢谢老师

郭老师：回复开心果你好，不用客气的

开心果：回复郭老师 如果达到折旧年限卖了怎么做帐，老师

郭老师：回复开心果你好，固定资产清理 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——简易计税（一般纳税人适用简易计税，含3%减按2%情形） 应交税费——应交增值税（销项税额）（一般纳税人适用一般计税方法） 应交税费——应交增值税（小规模纳税人，含3%减按2%情形） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

开心果：回复郭老师 好的，感谢

郭老师：回复开心果你好，不用客气的