小桥：回复老江老师 老师，是工会账套，工会会计，像事业单位账

老江老师：回复小桥哦！工会（hui)，不是工会（kuai) 抱歉，这个不熟悉，不好意思，你重新发一贴吧

秋的华丽：回复文文老师 融资公司说两个收入要对得上，问题是上传税局财务报表也是一个报表来的。难道提供税局报表要将固定资产处理要收入处理?没有这样的吧

文文老师：回复秋的华丽没有这样的呢。会计处理方式与税法规定出现了冲突，差异是正常的。没有关系的。

Emaly：回复金子老师 好的，感谢您

金子老师：回复Emaly不用客气，很高兴为您解答！若对我的解答满意请给予好评。

唐玲利：回复宋生老师 主要是公司准备注销，我可以直接做借累计折旧 贷固定资产，将固定资产调平

宋生老师：回复唐玲利您好！你计提完了，就没有了。你又没有残值，可以不用处理了

唐玲利：回复宋生老师 好的，谢谢！

宋生老师：回复唐玲利您好！不客气。

温柔的坚持：回复maize老师 要是报废就不用开票了是吗？如果正常出售不管是小规模还是一般纳税人开几个点票呢

maize老师：回复温柔的坚持http://www.shui5.cn/article/a3/110117.html 看链接，要是报废卖废品都卖不出去，那就不产生收入，可以不做无票收入，或者是开发票，

温柔的坚持：回复maize老师 嗯，如果正常出售要开几个点票

maize老师：回复温柔的坚持这个一般是按13% 这个，处理，

温柔的坚持：回复maize老师 不是说销售使用过的按3%减按2%开票吗

maize老师：回复温柔的坚持那是有条件，你看我发链接，类型 销售行为 涉税核算 开票实务 账务处理 一般纳税人 可以抵扣的固定资产 按规定抵扣过的固定资产 按正常适用税率征收增值税，适用一般计税方法可以按规定抵扣进项税额 可以按规定开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费—应交增值税-销项税额”科目核算 企业自身等原因可以抵扣但没有抵扣固定资产 不可以抵扣固定资产 2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产 按销售自己使用过的固定资产简易征收增值税，不得抵扣进项税额，具体政策详见附注1和附注2（放弃减免税） 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票； 2.放弃减税，按简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以开具增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——简易计税”科目核算：具体详见附注3 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人 2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 营改增纳税人，营改增后购进不得抵扣固定资产 购进其他情况按规定不能抵扣进项税额的固定资资产 营改增纳税人、纳入营改增试点前取得的固定资产 销售旧货简易征收，具体政策：按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税, 具体政策详见附注1 按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票； 销售旧货 按照销售处理 小规模纳税人 销售自己使用过的固定资产 按照销售自己使用过的固定资产简易征收增值税，具体政策详见附注4和附注5（放弃减免税） 1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票； 2.放弃减税，按简易办法依照3%征收率缴纳增值税，可以代开或自开增值税专用发票 通过“固定资产清理”、“应交税费——应交增值税”科目核算，具体详见附注6 销售旧货 销售旧货简易征收，具体政策：按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税, 具体政策详见附注4 按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，只能开具增值税普通发票； 按照销售处理

温柔的坚持：回复maize老师 太多了，看不明白，用的可以归纳理解为如果是一般纳税人，销售在08年12月31日后的固定资产可以按一般计税法13%开票，因为之前抵扣过

温柔的坚持：回复maize老师 如果销售之前按3%减按2%开票跟小规模一样，是这样吗？你上面说放弃减免什么意思

maize老师：回复温柔的坚持你看链接那个表清楚点，3%或者2%你按3%开专票就不能按2%

maize老师：回复静悄悄企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。

静悄悄：回复maize老师 之前没做账，现在做账了盘点，那要怎么记账分录

maize老师：回复静悄悄https://mp.weixin.qq.com/s/3pB3gA6fN6MHLhkPQqF7vw

maize老师：回复静悄悄这个有小准则和企业会计准则说明，你看你是哪种

静悄悄：回复maize老师 那些存货是结转到管理费用吗

静悄悄：回复maize老师 小准则

maize老师：回复静悄悄三、待处理财产损溢的主要账务处理。 （一）盘盈的各种材料、产成品、商品等，借记“原材料”、“库 存商品”等科目，贷记本科目（待处理流动资产损溢）。盘亏、毁损 的各种材料、产成品、商品等，借记本科目（待处理流动资产损溢）， 贷记“原材料”、“库存商品”等科目。 盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格扣除按新 旧程度估计的折旧后的余额，借记“固定资产”科目，贷记本科目（待 处理固定资产损溢）。盘亏的固定资产，按照该项固定资产的账面价 值，借记本科目（待处理固定资产损溢），按照已计提旧，借记“累 计折旧”科目，按照其原价，贷记“固定资产”科目。 （二）盘亏、毁损的各项资产，按照残料价值，借记“原材料” 等科目，按照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款” 科目，按本科目余额，贷记本科目（待处理流动资产损溢、待处理固 定资产损溢），按照其借差额，如属于经营损失，借记“管理费用”； 如属于非常损失，借记“营业外支出”科目。 盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产等，借记本科目（待 处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢），贷记“营业外收入”科 目。 四、小企业的财产损溢，应查明原因，在期（年）末结账前处理 完毕，处理后本科目应无余额。

maize老师：回复静悄悄盘盈的各种材料、产成品、商品、固定资产等，借记本科目（待 处理流动资产损溢、待处理固定资产损溢），贷记“营业外收入”科 目。

向未来进发：回复陈诗晗老师 这个收入如果冲减在建工程，那影不影响改良后的固定资产的入账成本

陈诗晗老师：回复向未来进发要影响的，减少入账成本

向未来进发：回复陈诗晗老师

向未来进发：回复陈诗晗老师 老师，你看，这个处置10万，没有冲减

陈诗晗老师：回复向未来进发你这题目是替换后的旧部分，自然是不冲减的。 这是属于营业外收入处理。就相当于是废品处理收益。