黄妹妹：回复邹老师 可以举实例数字吗

邹老师：回复黄妹妹举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500 月头缴纳时会计分录为： 借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 其他应收款--社会保险费（个人部分）279 贷：银行存款 995 月底计提会计分录为： 借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716 贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716 借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500 贷；应付职工薪酬-工资3500 个人部分从工资中扣回时，会计分录为： 借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500 贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279 应交税费--应交个人所得税 0 库存现金/银行存款 （实发数）3221

黄妹妹：回复邹老师 非常感谢

邹老师：回复黄妹妹不客气，祝你学习愉快，工作顺利。

小城故事：回复汪晨老师 不是，退回的员工的个人所得税

汪晨老师：回复小城故事你好，那你挂在其他应付款科目即可，后期退给员工，冲掉就可以了。

tangerine。：回复邹老师 我们是当月计提当月发放的，也是这样做吗，老师

邹老师：回复tangerine。你好，是的

会计学堂陈老师：回复爱笑的流沙可以，就是按计提差额重新做计提分录就好

羊羊：回复答疑苏老师 计提的时候怎么做分录

答疑苏老师：回复羊羊你好 水利基金计提 借 税金及附加 贷 应交税费——地方水利建设基金 个人所得税在发放工资的时候直接扣掉就可以了 实际发放： 借：应付职工薪酬——工资 贷：库存现金 或银行存款 应交税费-个人所得税

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好！这样工资怎么计提工资和个人所得税会计分录呀？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 17000 贷：应付职工薪酬——工资 17000 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 17000 贷：其他应收款——社保(个人部分) 359.25 库存现金／银行存款或现金 16640.65

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 嗯，月末怎么计提个人所得税和社保的会计分录呀？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线整个流程是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好！ 问：月末计提个人所得税怎么计提呀？还是不用计提呀？ 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 （注：发工资扣个人所得税了，问：怎么做会计分录平呀？） 库存现金／银行存款或现金 我已经计提工资和个人所得税这样了图如下： 问：怎么冲减个人所得税呀？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线个税，是包含在应发工资里面计提的

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 嗯， 之前我已经计提工资和个人所得税在一起了图如下： 问：怎么冲减个人所得税账上才平呢？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你这个个税需要缴纳吗

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 但我之前已经计提工资和个人所得税在一起错了图如下： 所以没有个人所得税要冲减个人所得税； 问：怎么冲减个人所得税账上才平呢？ 问：怎么做会计分录？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线借;应交税费—应交个人所得税 15 贷：应付职工薪酬—工资 15

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 老师您好 冲减个人所得税（10月份） 借;应交税费—应交个人所得税 15 贷：应付职工薪酬—工资 15 但贷：应付职工薪酬—工资 15元多了15元， 因为10月份工资没有扣个人所得税图如下： 问：怎么做应付职工薪酬—工资 15元账上会计分录平？

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你这个应付职工薪酬—工资 15，你要发放给员工的

谨慎的哈密瓜，数据线：回复辜老师 你这个应付职工薪酬—工资 15，你要发放给员工的 这个人所得税工资没有扣钱，我计提个人所得税先； 因为到申报个人所得税的时候发现没有个人所得税，所以发放工资没有扣个人所得税图如下： 贷：应付职工薪酬—工资 15元（问：多了15元工资怎么做会计分录平呀？）

辜老师：回复谨慎的哈密瓜，数据线你看，你扣除社保后，你实发工资应该是16640.65，但是你上面的分录，你扣除了个税15，实发工资只要16625.65 如果不用缴纳个税，你实发工资是不是16640.65，你这个分录少确认了15要发放的工资，你吧个税调整过去，就吧实发工资调对了

2.20：回复邹老师 应交税费-个人生产经营所得个人所得税计提时怎么做会计分录

邹老师：回复2.20借 税金及附加 贷；应交税费——个人生产经营所得个人所得税

阳光：回复邹老师 图片里面48.37 是滞纳金 ，不需要单独做是吗 ，直接归集到应交税金 -个人所得税 这个科目是吗 直接做成借：应交税金-个人所得税48.37 1063 贷：银行存款 48.37 1063

邹老师：回复阳光你好，滞纳金部分计入营业外支出

阳光：回复邹老师 个人所得税的计提会计分录是什么的样的呢，能否把这个图片所涉及的计提 以及支付的分录列一下呢

邹老师：回复阳光借；应付职工薪酬 贷；应交税费 1063 借；应交税费 1063 营业外支出 48.37 贷；银行存款

阳光：回复邹老师 @邹老师:好的谢谢老师感谢