萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 差的是未分配利润的数，这个月有涉及以前年度损益调整的

宋生老师：回复萌哒哒的小萝卜您好！以前年度损益是应该调整年初数

萌哒哒的小萝卜：回复宋生老师 不是很明白，年初数不是都已经固定了？税务的报表里也没法改啊

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 差的是未分配利润的数，这个月有涉及以前年度损益调整的

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜对的 用了以前年度损益调整科目 未分配利润的年初数加净利润的本年累计数不等于未分配利润期末数

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 老师你看下

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜我看了 是一个意思 资产负债表的未分配利润期初数是上年末自动转入 不能调整了 所以在期末数据里体现

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 有以前年度损益调整的满足这个公司就可以嘛？ 未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜如果分配了利润计提了盈余公积 也要减去

萌哒哒的小萝卜：回复bamboo老师 1月份的个税申报必须和社保名单一致是吧

bamboo老师：回复萌哒哒的小萝卜目前还没有听说这个规定

哲哲：回复答疑-黄老师 我差的差额正好是未分配利润的借方余额

哲哲：回复答疑-黄老师 11月份有以前年度损益调整

ZK：回复袁老师 老师，会交所得税不

袁老师：回复ZK这个不会的，未分配利润是交给所得税的

行走在一个人的小路上：回复meizi老师 就几元钱的小金额我可以直接冲管理费用不，有没有影响，这个差异看着不舒服

meizi老师：回复行走在一个人的小路上你好     不属于重大差错的直接冲。 你几元的直接处理了。   

行走在一个人的小路上：回复meizi老师 好的，谢了

meizi老师：回复行走在一个人的小路上没事的。 希望能帮到你  满意请给予评价  

小蜜蜂：回复郭老师 在19年1月补一笔分录，借本年利润贷未分配利润吗？

郭老师：回复小蜜蜂盈利是这么做的

天天向上：回复邹老师 老师,就只要这样就可以了吗

邹老师：回复天天向上你好，是的，流程就是这样的

天天向上：回复邹老师 老师,刚在网上查下说是还要缴纳个人所得税,老师,有办理过这种业务吗

邹老师：回复天天向上你好，转增资本并没有规定需要缴纳个人所得税的

天天向上：回复邹老师 老师,请问你办理过这种业务吗,

邹老师：回复天天向上你好，有办理过，按上面的流程去办理就可以的，并不涉及个人所得税的

天天向上：回复邹老师 老师,那谢谢了,我去看下

邹老师：回复天天向上不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

天天向上：回复邹老师 老师,可以把这个问题回答一下吗,公司账面上有未分配利润400多万,一直都未提盈余公积,公司是有限责任公司,请问现在如果要提取盈余公积是怎么做账,具体的流程,提取的比例,提取后可以直接用于转增资本吗,如果直接用未分配利润转增资本,哪个好些,都会涉及到哪些税

邹老师：回复天天向上你好，比例是股东大会确定的 借；利润分配——转增资本 贷；实收资本 印花税是万分之5

天天向上：回复邹老师 老师,那我如果要提取盈余公积的话,可以提取多少比例呢,有限责任公司可以提取法定盈余公积吗,法定盈余公积和任意盈余公积分别是按照什么比例来提取呢

邹老师：回复天天向上你好，法定盈余公积是10%比例，任意是根据股东大会确定的比例计提的

天天向上：回复邹老师 老师,我们是有限责任公司,是不是一定要提取法定盈余公积呢,是不是只有上市公司就一定要计提啊

邹老师：回复天天向上有限公司有净利润弥补了之前的亏损还有余额也是需要按规定提取的

天天向上：回复邹老师 老师,非常感谢您,我还想问,如果未分配利润为300万,是提取了盈余公积后再转呢,还是可以不提取把300万全部转为资本,还是要留一点在未分配利润中呢,

邹老师：回复天天向上你好，需要先提取盈余公积，然后在转的

天天向上：回复邹老师 老师,那提取了10%盈余公积后可以全部转增资本吗,未分配利润可以归零吗

邹老师：回复天天向上你好，是的，可以全额转增的

天天向上：回复邹老师 老师,好的,感谢老师的耐心解答

邹老师：回复天天向上不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

实操学堂：回复秦枫老师 当时在学堂PPT里面提问，那个老师说让我直接在3月计提的。现在第一季度已经申报了，不能反结账到12月补提了吧

秦枫老师：回复实操学堂正常肯定说补提啊  ，他告诉你3月补提， 但他有没有告诉你 后续汇算清缴怎么处置  

实操学堂：回复秦枫老师 没有，所以想问您这边汇算清缴要怎么处置啊？

秦枫老师：回复实操学堂我第一条回复的意见已经给出了 ，  因为小企业会计准则， 采用未来适用法， 不采用追溯调整 ，不用以前年度损益调整科目 ，你在今年补提肯定借：管理费用-工资 贷：应付职工薪酬 管理费用计入了本年费用，按照小企业准则可以计入本年的，但是你为了减少去年的应纳税所得额，最好的办法就是反结账到去年12月，反结账可以操作的，不过就是比较麻烦，你要重新生成21年12月报表，更正去年4季度所得税申报表、然后申报财务报表年报，然后申报汇算清缴，报表已经改过来了，这样就不用纳税调整！这是最好最稳妥的方法，要么你就直接在今年财务报表年报中把管理费用%2B6万  ，在汇算清缴管理费用%2B6万！  

秦枫老师：回复实操学堂另外一种 你在纳税调整明细表中 其他栏次  账载金额填0  税收金额写60000  但是都没有反结账生成准确无误的报表来的清晰 不过反结账确实麻烦

实操学堂：回复秦枫老师 如果反结账的话，需要更正申报去年第四季度、今年第一季度企业所得税报表，然后按照正确报表汇算清缴。如果直接记今年，汇算清缴的时候未分配利润那里%2b6万，纳税调整调减6万。是这样吗

秦枫老师：回复实操学堂是的  去年四季度企业所得税申报表  今年一季度所得税申报表只是更正期初的资产总额数据 （因为你21年报表变了） 然后申报财务报表年报  根据更正后的21年年报 申报汇算清缴  第二种21年表格不动了  错就错了   直接在汇算清缴纳税调增明细表 扣除项目 其他栏次   税收金额填写6万 调减6万  22年的报表 补提21年工资社保分录应该是 借：利润分配-未分配利润 贷：银行存款  

实操学堂：回复秦枫老师 非常谢谢老师的耐心解答，下周一去大厅改报表，更正21年数据，就像老师说的这样最清晰。谢谢老师

秦枫老师：回复实操学堂不客气 祝你工作顺利 如果老师的回答有帮助到你 麻烦给你好评哦